Федеральные налоги в Российской Федерации: виды, основные особенности.

Введение
На современном этапе развития РФ налоговые доходы выступает одним из
наиболее важных звеньев функционирования всей бюджетной системы,
регулирующими экономически значимые процессы в обществе. В рамках
федерального бюджета реализуется комплекс мер, направленных на
администрирование доходов в зависимости от характера поставленных в данный
момент экономических задач. Уровень налоговой нагрузки в стране должен быть
таким, чтобы обеспечивал государство финансовыми ресурсами, создавал
условия для регулирования экономики страны в целом, сглаживал возникающие
в процессе рыночных отношений неравенства в уровнях доходов населения.
В качестве основных, бюджетообразующих налогов сегодня выступают
федеральные налоги: налог на прибыль организаций, налог на добавленную
3
стоимость и налог на доходы физических лиц. Именно они являются
источниками финансирования всех направлений деятельности государства,
экономическими инструментами реализации государственных приоритетов.
Актуальность темы работы заключается в том, что проблеме взиманию
федеральных налогов сегодня уделяется довольно пристальное внимание, так
как от качества администрирования зависит эффективное функционирование
всей экономики.
Цель курсовой работы заключается в исследовании федеральных налогов.
Для достижения поставленной цели определены следующие задачи:
1. Раскрыть понятие и сущность налогов;
2. Обозначить роль и особенности взимания федеральных налогов
3. Проанализировать поступление налогов в федеральный бюджет РФ;
1. Сущность и понятие налогов
Налоги являются основным элементом налоговой системы, являются
важнейшим источником формирования государственного бюджета и одним из
методов мобилизации денежных средств на переустройство государства и
общества.
В современной трактовке, которую в РФ дает НК РФ, налог это
«обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с
организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве
собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных
средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или)
муниципальных образований» .
Выступая правовой категорией, налоги – это объективные юридически
формализованные отношения государства и налогоплательщиков в форме
налогового законодательства, базовая составляющая государственного
4
финансового права. Как экономическая категория налог представляет собой
форму денежных отношений между государством и физическими и
юридическими лицами, которые носят объективный характер и имеют
специфическое общественное назначение – мобилизацию финансовых ресурсов
в распоряжение государства.
Как финансовая категория налоги – это часть системы финансовых
отношений, базирующаяся на существовании различных форм собственности и
специфически выражающая одну из частностей реально существующих
финансовых отношений – мобилизацию части стоимости совокупного
общественного продукта и национального дохода и использование ее
посредством системы государственных расходов .
2. Роль и особенности федеральных налогов
Федеральные налоги устанавливаются налоговым законодательством и
являются обязательными к уплате на всей территории Российской Федерации, и
их порядок формирования налоговой базы, состав, объект налогообложения,
уровень налоговых ставок и правила исчисления и уплаты устанавливаются на
федеральном уровне и только на основании главного закона – Налогового
Кодекса РФ.
В федеральных странах на уровне федеральных бюджетов, как правило,
сосредоточено не менее 45–55 % бюджетных ресурсов, а еще выше – до 80–90 %
– в унитарных государствах с двухуровневыми бюджетными системами. Доля
доходов федерального бюджета в доходах консолидированного бюджета России
занимает около 70 процентов. В федеральном бюджете происходит
перераспределение ВВП между субъектами Федерации.
Особая роль федерального бюджета в процессе воспроизводства,
обеспечивающая финансово-экономическую стабильность в стране в условиях
нынешней экономической обстановки в мире, характеризующейся санкциями
Запада в отношении России, снижением нефтегазовых доходов вследствие
5
снижения цен на нефть предъявляют соответствующие требования к
формированию доходов и расходов федерального (центрального) бюджета.
Особенностями федеральных налогов РФ являются:
- они устанавливаются законодательными актами РФ;
- взимаются на всей территории РФ;
- круг плательщиков, объекты налогообложения, ставки налога, порядок
зачисления налогов в бюджет определяются законами РФ.
Следует отметить и проблему нестабильности налогового
законодательства, когда вносятся поправки и изменения, имеющие обратную
силу, ликвидируются ранее введённые привилегии, что создаёт дополнительный
источник риска для инвесторов, а также создаются серьезные преграды в работе
отечественных производителей.