Правила осуществления кассовых операций в РФ

Введение

В процессе осуществления своей деятельности предприятия вступают в экономические отношения с различными предприятиями, организациями и лицами. Постоянно происходящий оборот хозяйственных средств вызывает постоянное обновление различных населенных пунктов.
Правильная организация расчетных операций обеспечивает стабильность оборачиваемости денежных средств организации, укрепление в ней договорной и расчетной дисциплины и улучшение ее финансового состояния.
Безналичный расчет с банковских счетов организаций регулируется Положением о безналичных расчетах Российской Федерации, утверждаемым Центральным банком Российской Федерации.
В некоторых случаях организации необходимо производить выплаты наличными, например, при выплате заработной платы сотрудникам, при выдаче средств на командировочные расходы, при закупке различных товаров и материалов для хозяйственных нужд через подотчетное лицо и т. д.
Цель данной работы изучить особенности осуществления кассовых операций в Российской Федерации.
В соответствии с поставленной целью выявлены следующие задачи исследования:
 Изучить особенности кассовых операций ;
 Определить тенденции развития ведения кассовых операций в Российской Федерации.
Теоретической и методологической основой для написания работы стали труды отечественных специалистов в данной области, материалы из научных журналов, интернет.
Данная работа включает введение, две главы, заключение и список использованной литературы.

1. Особенности кассовых операций

Редкий предприниматель проводит только безналичные расчеты. Как правило, все организации используют наличные деньги в качестве платежного средства в своей деятельности. При работе с наличными деньгами есть обязательные правила, но для индивидуальных предпринимателей и малого бизнеса в некоторых случаях есть уступки.
Соблюдение кассовой дисциплины является обязательным для предпринимателей при использовании наличных денег в обращении. С этим поучительным соотношением для LLC и IE Place правила проведения кассовых операций устанавливаются финансовым регулятором - центральным банком. При акцепте выдаются банкноты или монеты и оформляются документы, подтверждающие эти действия (инструкция ЦБ РФ № 3210-У) [5].
Кассовая дисциплина предполагает соблюдение: ведения кассового учета; лимит остатка денежных средств на кассе; лимит наличных расчетов между субъектами хозяйствования; за счет денежных поступлений.
Перед началом операций с наличными деньгами необходимо установить максимальную сумму денежных средств, разрешенную к хранению в кассе по окончании работы - лимит остатка. Лимит определяется самостоятельно с учетом планируемых денежных потоков в кассе (поступления и расходы в сутки) и утверждается внутренним приказом (приказом). Если в ООО есть отдельные подразделения, работающие с наличными деньгами, необходимо установить лимиты в кассе для каждой структуры, а затем определить окончательный общий лимит. Накопление денег сверх ограниченного баланса запрещено. Исключения составляют: дни выплаты пособий, заработной платы; работа в выходные, праздничные дни. Сверхлимитные остатки зачисляются на банковский счет [7].
Кассовые операции выполняет кассир, который назначается приказом. Кассир должен быть ознакомлен с должностной инструкцией под личной подписью. Если кассиров несколько, один назначается для выполнения обязанностей старшего. При незначительном объеме руководитель ООО может проводить кассовые операции самостоятельно, бухгалтерский учет можно передать на аутсорсинг. Кассовые операции оформляются документально. Для этого предусмотрены: кассовые ордера на получение 0310001 и расход 0310002; кассовая книга для учета поступлений и выдачи 0310004; книга учета поступивших и выданных денег 0310005 (при наличии старшего кассира); справки об уплате и выплате заработной платы 0301009 и 0301011. Все формы унифицированы Госкомстатом (Постановления от 18.08.1998 № 88, от 01.05.2004 № 1). Кассиру выдается печать для подтверждения транзакции[1].
Лимит денежных расчетов между субъектами хозяйствования также регулируется Центральным банком. Лимит оплаты по одному договору, включая дополнительные соглашения, составляет 100 000 рублей (указание ЦБ РФ № 3073-У от 01.06.2014). Кассовая дисциплина в 2018 году в порядке проведения кассовых операций в этой части не менялась, и сегодня этот лимит актуален. Когда по одному договору израсходовано 100 000 рублей, необходимо произвести оплату через расчетный счет. Лимит денежных выплат не распространяется на расчеты с физическими лицами (не индивидуальными предпринимателями), на выдачу расчетных денежных средств, заработной платы и социальных пособий. Распоряжением № 3073-У запрещается тратить полученную выручку в кассу, кроме отправки на следующие цели: заработная плата и социальные выплаты; страховые выплаты физическим лицам при уплате страховой премии кассиру; личные расходы для индивидуальных предпринимателей; оплата работ / услуг и товаров (кроме ценных бумаг); выдача на счет своих сотрудников; возврат за товар, не полученную услугу / работу, за которые были оплачены наличными; выдача банковскому платежному агенту под текущую деятельность [3].
Оформление и подписание кассовых документов осуществляют: главный бухгалтер; бухгалтер / кассир / другое должностное лицо, назначенное директором; сам директор, если главный бухгалтер и бухгалтер