Анализ динамики и структуры затрат в нефтедобыче

Анализ динамики затрат ПАО «НК «ЛУКОЙЛ» за 2017-2019 гг. представлен в таблице 1.
Таблица 1 -Динамика затрат на предприятии ПАО «НК «ЛУКОЙЛ»
Показатель 2017 2018 2019
+–Δ, т.р. темп роста +–Δ, т.р. темп роста +–Δ, т.р. темп роста
Материальные затраты - 262 97 3 288 133 8 100,1
Затраты на оплату труда 451 179 107 749 961 111 5 627 929 176
Отчисления на социальные нужды 209 416 185 565 618 224 535 026 152
Амортизация 22 806 107 16 740 105 73 515 120
Прочие затраты 438 611 102 4 962 672 123 2 594 576 110
Итого по элементам 1 121 750 104 6 298 279 122 8 831 054 125

Далее мы рассмотрим структуру затрат ПАО "НК "ЛУКОЙЛ" на 2017-2019 годы.
Представлена структура затрат ПАО «НК "ЛУКОЙЛ" на 2017 год в рис.1

Рис. 1 Структура затрат ПАО «НК «ЛУКОЙЛ» за 2017 г.

В 2017 году наибольшую долю в структуре затрат занимали прочие затраты и затраты на оплату труда-74,5% и 22,7% соответственно. Доля социальных отчислений и амортизация в структуре затрат составили 1,6% и 1,2% соответственно. Наименьшую долю в структуре затрат занимают материальные затраты-0,034%.
Представлена структура затрат ПАО НК "ЛУКОЙЛ" на 2018 год в рисунке 2.

Рис. 2 Структура затрат ПАО «НК «ЛУКОЙЛ» за 2018 г.

В 2018 году произошло незначительное увеличение доли прочих расходов до 75,2% в связи с увеличением арендной платы, покупной цены товаров для перепродажи, командировочных и других расходов. Доля затрат на рабочую силу снизилась до 20,8%. Что касается доли материальных затрат и социальных взносов, то по этим статьям наблюдается увеличение до 0,038 и 2,9% соответственно. Что касается потребления, то в структуре затрат оно снизилось до 1,05%.
Представлена структура затрат ПАО НК "ЛУКОЙЛ" на 2019 год по рисунке 3.

Рис. 3 Структура затрат ПАО «НК «ЛУКОЙЛ» за 2019 г.

В 2019 году доля прочих расходов в структуре затрат компании снизилась до 66,07%. Также наблюдается рост затрат на рабочую силу до 29,7%. Доля материальных затрат несколько снизилась. Доля социальных взносов увеличилась до 3,5%. Что касается амортизации, то ее доля в структуре затрат снизилась и составила 1,008%.
Отображение динамики структуры затрат ПАО НК "ЛУКОЙЛ" в рис. 4 и рис.5.


Рис. 4 Динамика структуры затрат ПАО «НК «ЛУКОЙЛ» за 2017-2019 гг.
Таким образом, используя диаграмму, можно сделать следующие выводы: за весь исследуемый период потребление увеличилось на 25,3%. Затраты на рабочую силу в 2018 году выросли на 11,3%, затем в 2019 году они выросли на 76,4%, значительное увеличение этого элемента затрат можно объяснить увеличением заработной платы работников. Что касается прочих расходов, то в 2018 году они выросли на 22,9%, рост был обусловлен увеличением арендной платы, покупной цены товаров для перепродажи, командировочных и других расходов.
В 2019 году прочие расходы увеличились на 9,7%, рост был обусловлен увеличением покупной цены товаров для перепродажи, налоговых платежей, арендной платы, услуг третьих лиц, страховых и командировочных расходов.
Далее рассмотрим динамику остальных элементов в структуре затрат предприятия.
Рис. 5 Динамика структуры затрат ПАО «НК «ЛУКОЙЛ» за 2017-2019 гг.
На графике можно наблюдать рост отчислений на социальные нужды, а именно в 2018 г. на 124%. В 2019 г. данный элемент затрат вырос на 52%. Что касается роста материальных затрат то в 2019 г. они увеличились на 33% по сравнению с 2019 г.
Проведем коэффициентный анализ показателей затрат ПАО «НК «ЛУКОЙЛ» по средствам расчета таких коэффициентов как, общая затратоемкость, материалоемкость; зарплатоемкость; амортизациеемкость; коэффициент прочих затрат; операционных рычаг; рентабельность затрат.

Таблица – 2 Вспомогательные данные для расчета коэффициентов использования затрат
Наименование показателя 2017 год 2018 год 2019 год
Валовая прибыль 21 356 494 21 656 416 21 581 261
Прибыль от продаж 6 001 620 4 503 122 6 943 828
Выручка 35 106 995 39 906 776 41 178 536
Себестоимость 13 750 501 18 250 360 19 597 275

Результаты расчета вышеуказанных коэффициентов представлены в таблице 3