Таможенная проверка: правовой и организационный аспекты.

В случае, когда таможенную проверку поручают нижестоящим таможенным органом, то аналитическую работу проводят в срок, который не превышает двух месяцев со дня получения поручения.
Затем уполномоченное подразделение отправляют начальнику таможенного органа докладную записку о необходимости проведения таможенной проверки и форма, в которой она проводится, а также прописывается информация о должностных лицах, которые будут проводить таможенную проверку. К данной докладной записке прикладывают информационно-аналитическую справку. Вся информация и материалы, которые послужили основанием для проведения таможенной проверки, а также которые были получены в ходе аналитической работы, прилагают к материалам таможенной проверки.
Подготовительную работу проводят в срок не более 15 рабочих дней. Должностное лицо уполномоченного подразделения, которое проводило подготовительную работу, докладывает начальнику уполномоченного подразделения об окончании подготовительной работы в письменном виде. К докладной записке, как правило, прилагают программу проведения таможенной проверки и проект решения о проведении выездной проверки.
Подготовительная работа заключается в составлении необходимых вопросов, которые подлежат проверке, и утверждается начальником уполномоченного подразделения таможенного органа. Если существует необходимость, то ведется разработка программы проведения таможенной проверки. Данную программу разрабатывают должностные лица уполномоченного подразделения. Программа проведения таможенной проверки содержит:
 сведения о проверяемом периоде или номерах деклараций на товары;
 наименование проверяемого лица, организационно-правовую форму, ИНН, КПП, ОГРН (ОГРНИП), место государственной регистрации, место фактического осуществления деятельности;
 перечень мероприятий, сроки их проведения;
 перечень вопросов, подлежащих проверке;
 иную информацию .
Должностное лицо уполномоченного подразделения во время проведения аналитической или подготовительной работы, а также таможенной проверки вправе запросить у таможенных органов, которые производили выпуск товаров такие сведения как:
Оригиналы деклараций на товары;
Электронные образцы деклараций на товары;
Электронные копии деклараций на товары;
Другие документы, которые были предоставлены при таможенном декларировании.
Вышеуказанные документы должны быть предоставлены в срок, не превышающий пяти рабочих дней со дня получения запроса.
Все вышерассмотренные организационные вопросы, а также проведение таможенной проверки были рассмотрены, в общем порядке. У каждой из форм таможенной проверки существуют свои особенности организации и проведения. Таможенная проверка бывает двух форм. Первая форма проводится по месту нахождения таможенного органа без выезда к проверяемому лицу. Данная форма называется камеральной. Второй формой является выездная проверка, которая производится с выездом к месту деятельности индивидуального предпринимателя, то есть к месту его фактической деятельности.
Решение о проведении камеральной таможенной проверки принимает начальник таможенного органа, путем наложения резолюции на докладной записке, которая была подготовлена уполномоченным подразделением. День принятия решения является датой начала проведения подготовительной работы. Началом проведения камеральной проверки является дата окончания подготовительных работ. Камеральную таможенную проверку проводят в соответствии с главой 19 статьей 131 ТК ТС.
Во время проведения таможенной проверки в камеральной форме таможенные органы осуществляют анализ и подробно изучают документы и сведения, которые предоставил в таможенные органы проверяемое лицо. Сведения для анализа и изучения содержатся в следующих документах:
 транспортных;
 коммерческих;
 в таможенной декларации;
 и других.
Существуют случаи, когда вышеперечисленных документов недостаточно для проведения камеральной проверки и должностное лицо уполномоченного подразделения имеет право направить представителю проверяемого лица требование о предоставлении необходимых документов и сведений. В данном требовании указывают срок, который будет достаточным для их предоставления. Должностное лицо уполномоченного подразделения вправе запросить следующие сведения:
 документы и сведения в письменной или электронной форме, а также вправе устанавливать все необходимые сроки;
 документы и сведения о денежных операциях по осуществляемым внешнеэкономическим сделкам;
 документы и сведения от банков и организаций;
 коммерческие и бухгалтерские документы и другую информацию .
Данное требование оформляется на бланке письма таможенного органа и должен быть подписан начальником таможенных органов. Предоставленные по требованию документы и сведения приобщают к материалам камеральной таможенной проверки, а также прикладывают опись документов, в случае, если она была затребована таможенным органом и представлена проверяемым лицом в письме при ответе на требование таможенного органа .
Выездную таможенную проверку проводят таможенные органы с выездом в место:
 нахождения юридического лица;
 осуществления деятельности индивидуального предпринимателя;