8. Анализ отчетности как база принятия управленческих решений. Анализ отчетности и финансовый анализ. Влияние цифровизации экономики на модернизацию финансовой отчетности организации.

Анализ отчетности как база принятия управленческих решений

В настоящее время деятельность всех хозяйствующих субъектов является определенным объектом для внимания большого числа заинтересованных сторон, являющихся участниками рыночных отношений, заинтересованных в результатах его функционирования, в том числе государственных пользователей финансовой информации, владельцев бизнеса, контрагентов, конкурентов и т.д. В связи с этим важность достоверной и объективной бухгалтерской финансовой информации (отчетности) резко возрастает, поскольку анализ ее показателей позволяет определить истинное имущественное и экономическое положение предприятия. Отчетность относится к одному из ключевых методов методологии бухгалтерского учета.
Финансовая отчетность компании является одним из важнейших источников информации о ее хозяйственной деятельности. Детальное и масштабное изучение отчетности может указать пользователям на основные причины положительных результатов финансово-хозяйственной деятельности, а также на негативные направления работы организации, может переориентировать на пути совершенствования деятельности.
Финансовый анализ является важнейшей дисциплиной в формировании профессиональных знаний экономиста. Трудно переоценить важность финансового анализа, так как он является основой, на которой строится разработка финансовой политики предприятия. На основе данных финансового анализа разрабатываются практически все направления финансовой политики компании, и от того, насколько хорошо она проводится, зависит эффективность управленческих решений. Качество самого финансового анализа во многом зависит от используемой методологии, компетентности лиц, его проводящих. Сложность сложившейся ситуации заключается в том, что на многих предприятиях сотрудники экономических служб не владеют методами финансового анализа, не умеют читать аналитические и синтетические бухгалтерские документы. В новых экономических условиях сотрудники экономических служб должны уметь правильно оценивать достигнутые результаты, как с точки зрения интересов своего предприятия, так и других хозяйствующих субъектов, видеть перспективы предприятия, уметь просчитывать влияние различных факторов, выявлять резервы повышения эффективности его деятельности, успешно решать эти задачи только при глубоком знании методологии анализа и практических навыках аналитической работы.
Финансовый анализ является важным элементом финансового менеджмента и аудита. Практически все пользователи финансовых отчетов предприятий используют методы финансового анализа для принятия решений.
Анализ отчетности и финансовый анализ

Анализ финансовой отчетности организации - это процесс оценки финансовой отчетности компании (например, бухгалтерского баланса или отчета о прибылях и убытках). Финансовые отчеты содержат финансовые данные, которые обычно оцениваются с использованием различных финансовых коэффициентов и методов. Оценка и анализ финансовой отчетности позволяют нам оценить ликвидность, прибыльность, эффективность всей компании и процессы движения денежных средств. Целью анализа финансовой отчетности компании является выявление как положительных, так и отрицательных тенденций в этих областях.
Обычно финансовые отчеты содержат данные за несколько лет. Анализ и аудит финансовой отчетности – методы оценки для определения прошлых, текущих и прогнозируемых результатов деятельности компании. Финансовый анализ, основанный на бухгалтерской отчетности, может быть дополнен анализом управленческой отчетности.
Основные методы анализа финансовой отчетности
При анализе финансовой отчетности компаний обычно используется несколько методов, в том числе:
-горизонтальный анализ, который сравнивает финансовые данные за два года и более, как в абсолютном выражении, так и в процентах;
-вертикальный анализ отображает каждую категорию счетов в балансе в процентах от общей суммы счета;
-анализ коэффициентов - анализ показателей финансовой отчетности.
1. Горизонтальный и вертикальный анализ финансовой отчетности
Обычно анализ финансовой отчетности начинается с горизонтального анализа. Горизонтальный анализ финансовой отчетности предполагает, что компания работает в течение нескольких периодов, в то время как этот анализ фокусируется на тенденциях и изменениях в финансовой отчетности с течением времени. Наряду с суммами, представленными в финансовой отчетности, горизонтальный анализ может помочь пользователю финансовой отчетности увидеть относительные изменения с течением времени и выявить положительные или, возможно, тревожные тенденции.
Рассмотрим анализ финансовой отчетности предприятия на примере ООО "Лизинг-Трейд Казань". Можно анализировать различные формы финансовой отчетности. Мы будем использовать отчет о прибылях и убытках (показан ниже), чтобы объяснить, как можно подготовить трехлетний горизонтальный анализ.
Из этого экспресс-анализа финансовой отчетности мы можем сделать выводы о некоторых интересных тенденциях. Суммы и проценты в долларах по каждой статье финансового отчета увеличивались с каждым годом, но тенденции по каждой статье различались. Например, в 2021 году, когда выручка составляла 120% от суммы базового года, стоимость проданных товаров была меньше – всего 115% от суммы базового года. Компания, возможно, повысила отпускные цены и/или снизила стоимость запасов.
Пожалуйста, обратите внимание, что чистая прибыль за 2021 год составила 187% от суммы базового года; хотя операционные расходы увеличились до 123% от суммы базового года, что было более чем компенсировано благоприятными тенденциями в выручке и стоимости проданных товаров.
за три года, показывает, что ООО "Лизинг-Трейд" достаточно стабильно. Экспресс-анализ финансовой отчетности будет более значимым, если мы сравним показатели со средними показателями конкурентов или отрасли в целом, а также показателями за длительный период времени для одной компании. Если для одной компании наблюдаются некоторые необоснованные колебания с течением времени и/или процентные показатели значительно отличаются от средних показателей по отрасли, следует учитывать возможность искажения финансовой отчетности.
3. Коэффициентный анализ показателей финансовой отчетности
Существуют десятки различных коэффициентов, которые можно использовать для анализа финансовой отчетности.
1. Коэффициенты ликвидности
Ликвидность компании - это способность выполнять краткосрочные финансовые обязательства. Анализ ликвидности проводится путем сравнения наиболее ликвидных активов компании, которые можно легко конвертировать в деньги, с ее краткосрочными обязательствами.
В целом, чем выше уровень покрытия краткосрочных обязательств ликвидными активами, тем лучше. Если у компании низкий уровень покрытия, то это может быть признаком того, что ей будет сложно выполнять свои краткосрочные финансовые обязательства, а значит, проводить текущие операции.
Расчет коэффициентов ликвидности основан на показателях оборотных активов и текущих обязательств компании, взятых из формы баланса компании.



Влияние цифровизации экономики на модернизацию финансовой отчетности организации

Новое поколение цифровых технологий создает новый уровень потребительской ценности благодаря ранее недостижимому сочетанию доступности и индивидуализации, с доставкой аналитически настроенных товаров и услуг немедленно по запросу и часто по гораздо более привлекательной цене по сравнению с традиционным предложением. Очень часто под угрозой исчезновения традиционным корпорациям приходится полностью переосмысливать свою деятельность. Одним из способов выжить является поиск новых партнерских отношений, содействие развитию экосистемы независимых сторонних организаций и делегирование им полномочий для выполнения большинства задач по разработке, производству и поставке продуктов. Такой подход к деятельности с использованием платформ требует переосмысления и пересмотра прежних принципов управления.
Ведущие эксперты проанализировали факторы, влияющие на скорость внедрения цифровых технологий. Выявленные факторы можно разделить на две группы: возможности внутренней организации и наличие стимулов для цифровизации.
Возможности внутренней организации включают наличие стратегического решения и возможность его реализации, которая характеризуется управленческими компетенциями компании и качеством процессов управления.
Уровень конкуренции в отрасли является стимулом для внедрения цифровизации, что служит импульсом для руководства предприятий по повышению производительности труда.
Гибкость трудового законодательства также важна для перераспределения ресурсов, наличия дополнительных налоговых и регуляторных льгот, при работе с этими факторами государство способно поддержать организацию и приблизить сроки внедрения цифровых технологий. Необходимо учитывать тот факт, что с ними связано до 60% общего потенциала повышения производительности организаций.