21. Величина безвозвратных потерь при эластичном и неэластичном предложении. (Влияние размера налога на величину безвозвратных потерь и величину налоговых поступлений в бюджет).

Налог на товар влияет на цену и количество проданного товара и силы спроса и предложения распределяют бремя налогов между покупателями и продавцами. Рассмотрим влияние налогов на благосостояние, экономическое благополучие участников рынка.
Безразлично, взимается ли налог на товар с покупателей или с продавцов товара. Когда налог взимается с покупателей, кривая спроса сдвигается вниз на размер налога; когда налог взимается с продавцов, кривая предложения сдвигается вверх. В итоге покупатели и продавцы делят налоговое бремя вне зависимости от того, какая из сторон передает деньги правительству.

Рис.1 Последствия введения налога.

Налог на товар «вклинивается» между ценой, которую платят покупатели, и ценой, которую получают продавцы, в результате чего уменьшается количество проданного товара.
Безвозвратная потеря - сокращение в результате введения налога общего излишка. Величину безвозвратной потери от введения налога определяют величины эластичности по цене спроса и предложения, детерминирующей размер изменение предложенного и требуемого количества товара при изменении цены .
На графиках (а) и (б) кривая спроса и размер налога неизменны (рис.2). Единственное различие графиков заключается в эластичности кривой предложения. На графике (а) кривая предложения относительно неэластична предложенное количество товара при изменении цены изменяется незначительно. На графике (б) кривая предложения относительно эластична: предложенное количество товара при изменении цены существенно изменяется. Величина безвозвратной потери (площадь треугольника, расположенного между кривым: спроса и предложения) больше в случае более эластичной кривой предложения. Аналогично, на графиках (в) и (г) показано, как влияет на величину безвозвратной потери эластичность спроса, при неизменности кривой предложения и раз мера налога (рис.1). На графике (в) кривая спроса относительно неэластична, а безвозвратная потеря невелика. На графике (г) кривая спроса более эластична, а безвозвратная потеря из-за введения налога больше.

Рис.2 Искажения, вносимые налогами, и эластичность

На графиках (а) и (б) кривая спроса и размер налога постоянны, изменяется эластичность предложения по цене. Отметьте, что чем более эластична кривая предложения, тем больше безвозвратная потеря от введения налога. На графиках (в) и (г) кривая предложения и размер налога не изменяются; варьируется эластичность спроса по цене. Отметьте, что чем более эластична кривая спроса, тем больше безвозвратная потеря от введения налога .
Отсюда можно сделать вывод о том, что в любом случае увеличение ставок негативно сказывается на деятельности хозяйствующих субъектов и приводит в лучшем случае - к падению производства, в худшем - к разорению предприятий или уходу в «тень». При этом проблема наполняемости бюджета обостряется.


2. Проблема определения оптимального налогообложения для сокращения безвозвратных потерь

В формализованном виде оптимальное налогообложение формулируется следующим образом:
Max W, при T(tb...,tn) = R, где
W - уровень общественного благосостояния;
T - объем налоговых поступлений;
t - налоговые ставки;
R - величина государственных расходов, необходимых для
выполнения основных функций государства при условии сохранения макроэкономического равновесия.
Чтобы определить объем налоговых поступлений в бюджет в зависимости от изменения налоговых ставок, сформулируем простейшую модель налогового поведения предприятий.
Пусть Н - сумма платежа, которую предприятие должно было бы осуществить по прежней ставке t. После снижения ставки на 5 п.п. величина выплат при прочих равных условиях уменьшается в (t-5)/t раз. Размер прямых фискальных потерь государства в этом случае составит:
A=H-H(t-5)/t=5H/t. (1)
Пусть в результате ослабления налогового бремени предприятие увеличивает выпуск продукции в (1+q) раз. Тогда указанные потери могут быть в какой-то мере компенсированы за счет расширения налоговой базы. Предположим, что налоговая база возрастет пропорционально объему выпуска. В таком случае размер компенсации прямых фискальных потерь государства В будет равен:
B=qH (t-5)/t, (2)
где Н (t-5)/t - объем платежей, которые осуществило бы предприятие при уменьшенной ставке налога и прежнем объеме выпуска. При этом формула определяет не всю величину компенсации потерь государства, а только ее