«Управление денежными потоками»

Введение

Управление денежными потоками является одним из главных направлений деятельности предприятия (компании). Управление денежным потоком включает в себя расчет времени обращения денежных средств (финансовый цикл), анализ денежного потока, его прогнозирование, определение оптимального уровня денежных средств, составление бюджетов денежных средств и т. д.

1. Понятие и классификация денежных потоков

Денежный поток представляет собой денежные средства и относится к депозитным (или текущим) счетам и средствам, которые организация получает от всех видов деятельности и использует для обеспечения дальнейшей деятельности. [1, с. 84]
Основным фактором формирования денежного потока являются затраты, уплачиваемые покупателем при реализации продукции предприятия Исходными показателями для расчета денежного дохода являются доход и прибыль от продаж. Выручка от продаж и прибыль важны для оценки финансового состояния бизнеса, но они неполны без информации о движении денежных средств от продаж. [1, с. 85]
В конечном итоге финансовое положение определяет возможность и направление бизнеса с деньгами или без них, избыточный денежный поток дает возможность вложить капитал для получения дополнительной прибыли. Денежные средства являются наиболее ликвидным активом, поддерживающим его платежеспособность, а денежный поток представляет собой разницу между тем, что предприятие получает и выплачивает наличными в определенный период времени.
Для обеспечения эффективного и целенаправленного управления денежными потоками необходимо классифицировать денежные потоки по следующим основным признакам: [2, с. 100]
- по масштабу сервисного бизнес-процесса;
- по виду экономической деятельности;
- по направлению движения денежных средств;
- по методу расчета количества; по методу оценки по времени;
- по непрерывности, сформированной в течение рассматриваемого периода;
- по устойчивости временного интервала формирования периодический денежный поток имеет следующие характеристики.
Классификация позволяет более целенаправленно учитывать, анализировать и планировать различные виды денежных потоков предприятия. Изменения денежных средств, полученных и израсходованных предприятием в денежной и безналичной форме, в финансовом менеджменте называют денежным потоком. Этот поток делится на положительные и отрицательные числа. Переводы денежных средств из кассовых аппаратов на текущие счета и аналогичные внутренние движения денежных средств не считаются денежными потоками.

2. Виды денежных потоков

Для полного раскрытия сущности этого термина рассмотрим классификацию его составляющих элементов.
Типы денежных потоков: [5, с. 53]
1. В зависимости от объема обслуживания бизнес-процессов:
-по всему предприятию. Это наиболее общая форма, включая все притоки и оттоки финансов в организации.
-по структурным подразделениям. Роль последних также может выступать в качестве центров ответственности.
-по конкретным бизнес - операциям. Это основной объект управления финансовыми ресурсами.
2. В зависимости от вида предпринимательской деятельности денежными потоками являются:
-от операционной деятельности. Относится к платежам поставщикам и сторонним услугам, связанным с производственной деятельностью. Сюда входит заработная плата персонала, вовлеченного в операционный процесс, и соответствующие налоговые платежи. В то же время этот вид денежных потоков показывает поступления от продажа товаров и налоговых органов в случае выделения излишне уплаченных обязательных платежей;
-инвестиционная деятельность. Включает поступления и платежи от финансовых и реальных инвестиций, а также доходы от продажи нематериальных активов и выбытия основных средств, ротации инструментов инвестиционного портфеля и результатов других аналогичных операций;
-финансовая деятельность. Этот тип связан с движением денег, связанным с привлечением займов, кредитов, добавлением уставного капитала, выплатой дивидендов и процентов по вкладам и т. д.
3. В направлении или результате: [5, с. 54]

3. Анализ денежных потоков на примере ООО «Брикз»

Рассмотрим анализ динамики денежных потоков на примере ООО «Брикз».
Показатели, отражающие абсолютные денежные потоки организации за 2020-2021 годы, приведены в таблице 2.
Таблица 2 – Показатели движения денежных средств по видам деятельности в ООО «Брикз», тыс. руб.

За счет хозяйственной деятельности, проводимой в 2021 году, организация увеличила денежную массу в части поступления и выплаты денежных средств. Что касается денежных поступлений, то их увеличение следует рассматривать как положительный момент, так как оно является результатом увеличения денежных поступлений от всех видов деятельности. Также видно, что приток денежных средств в 2021 году превышает отток денежных средств в 2020 году. Из показателей движения денежных средств по виду деятельности следует отметить, что текущая деятельность обеспечивает наибольший объем денежных средств.

Заключение

Подводя итоги проделанной работы можно выделить следующее выводы. Проведённое исследование характеристик денежного потока организации показывает, что денежный поток является важной экономической категорией.
Денежный поток представляет собой денежные средства и относится к депозитным (или текущим) счетам и средствам, которые организация получает от всех видов деятельности и использует для обеспечения дальнейшей деятельности.