теневой бизнес и уклонение от налогов

Теневая экономика - это экономическая деятельность, которая развивается вне государственного учета и контроля и поэтому не отражается в официальной статистике.
Масштабы и характер деятельности в сфере теневой экономики сильно различаются: от огромных доходов от преступных предприятий до бутылки водки, которую «вознаграждает» сантехник за отремонтированный кран.
Различные виды теневой деятельности имеют качественные различия. Поэтому, чтобы полностью понять проблемы теневой экономики, необходимо выделить ее основные сегменты, сектора.
"Серая" теневая экономика - это разрешенная законом, но незарегистрированная экономическая деятельность (в основном малые предприятия) по производству и продаже обычных товаров и услуг.
В отличие от «второй» экономики, которая неразрывно связана с «белой» экономикой и паразитирует на ней, "серая" теневая экономика работает более автономно.[1]
В этом секторе либо независимые производители намеренно уклоняются от официальной отчетности, не желая нести расходы, связанные с получением лицензий, уплатой налогов, либо отчет о таком бизнесе вообще не предоставляется.
"Черная" теневая экономика (экономика организованной преступности) - это запрещенная законом экономическая деятельность, связанная с производством и продажей запрещенных товаров и услуг. "Черная «теневая экономика отделена от официальной экономики даже больше, чем серая.
"Черную" теневую экономику в широком смысле можно рассматривать как все виды деятельности, полностью исключенные из нормальной экономической жизни, поскольку они считаются несовместимыми с ней и разрушают ее.
Оно может действовать не только путем перераспределения, основанного на насилии (грабежи, грабежи, вымогательство), но и путем производства товаров и услуг, разрушающих общество (например, торговля наркотиками и рэкет).
Теневая экономика часто рассматривается в первую очередь как деятельность, связанная с уклонением от уплаты налогов. Например, в словаре экономических терминов Васильева под теневой экономикой понимается сфера деятельности, доходы которой скрыты от налогов . В Кембриджском словаре (Cambridge Dictionary) теневая экономика определяется как черная экономика (the shadow economy — the black economy), а черная экономика, в свою очередь, представляет собой бизнес и доходы, которые люди не регистрируют, чтобы не платить с них налоги (black economy — business activity and income that people do not record in order to avoid paying tax on it). Без сомнения, уклонение от уплаты налогов - одно из самых распространенных проявлений теневой экономики, тем более что для нее существуют безграничные возможности.
По своей сути теневая экономика - сложное явление, и неправильно рассматривать ее как деятельность, исключительно связанную с уклонением от уплаты налогов. Большой энциклопедический словарь указывает, что теневая экономика включает в себя все виды экономической деятельности, которые не включены в официальную статистику и не включены в ВВП . Н. Казанчеев и В. В. Неволина определяют теневую экономику как разветвленную, повсеместную и всеобъемлющую систему взаимосвязанных экономических отношений, которые протекают вне рамок действующих законов и недоступны для прямого и регулярного статистического учета, и налогового контроля . Е. А. Маслова считает, что параллельные экономики - это процессы, которые не поощряются их участниками, не контролируются государством и обществом и не фиксируются официальной государственной статистикой . Таким образом, эти интерпретации уже сосредоточены на статистике, то есть на существовании теневой экономики вне официальной статистики. В словарях Оксфорда представлено следующее определение теневой экономики: «Незаконная экономическая деятельность наряду с официальной экономикой страны, например, операции на черном рынке и незаявленная работа» (shadow economy — Illicit economic activity existing alongside a country’s official economy, e.g. black market transactions and undeclared work) . Под теневой экономикой П. Терещенко понимает все экономические отношения между объектами экономики, возникающие в результате производства, продажи, обмена и потребления общественных благ, которые не охватываются официальной отчетностью, не наблюдаются, не учитываются. не контролируется государственными органами или общественными организациями. По мнению А. Ш. Ахмедуева, теневая экономика - это производство товаров и услуг, скрытое от официального бухгалтерского и налогового учета, оплата труда, денежный оборот и операций во всех видах экономической деятельности, разрешенное законом . Эти определения конкретизируют формы проявления теневой экономики - операции на черном рынке и незаявленная деятельность в рамках производства, распределения, обмена и потребления товаров за пределами официальной отчетности и т. д.
Несомненно, теневая экономика деструктивна, но для достаточно большой группы экономических субъектов, напротив, является основой социальной стабилизации. Например, компании, уклоняющиеся от уплаты налогов, имеют возможность увеличить свою прибыль. Часть населения вынуждена переключаться из формального сектора экономики в неформальный сектор, чтобы получать более высокую заработную плату. Таким образом, теневая экономика создает новые рабочие места и источники дохода и поэтому имеет двойной характер, как подчеркнула М.А. Турлачева, которая определяет эту экономику как сферу полностью или частично незаконных экономических отношений - неформальных, неучтенных и неконтролируемых, осуществляемая компаниями с целью получения прибыли или другого дохода и выполняет две противоположные функции: отрицательную в виде снижения благосостояния общества и снижения эффективности системы управления экономикой и положительную – в виде снятия социальной напряженности в обществе .
В академической литературе выделяют три основных подхода к трактовке понятия «теневая экономика»: учетно-статистический, формально-правовой и оптимизационно-позитивистский.
Первый подход основывается на том, что теневая экономика - это все виды экономической деятельности, которые официально не учитываются и не отражаются в официальной статистике. Другими словами, это скрытая экономика статистического учета. Данный подход обычно используется, когда речь идет о теневой экономике, но, когда дело доходит до борьбы с теневой экономикой, они часто используют формальный юридический аспект, в связи с которым подпольную экономику можно охарактеризовать как экономические процессы, идущие вразрез с законными. С одной стороны, именно в законе преобладающие представления о том, что можно делать в обществе, а что противоречит нормам права и представляет собой потенциальную угрозу для общества. При этом общество постоянно меняется, появляются новые элементы, по поводу которых нет единого мнения, вредны они или наоборот полезны.
Понимание неизбежного разрыва между правовыми нормами и потребностями развития общества приводит к использованию критерия оптимизма-позитивизма. С этой точки зрения теневая сфера - это экономическая деятельность, негативно влияющая на оптимальное развитие общества. Однако из-за трудностей, связанных с определением оптимального пути развития общества, это определение часто интерпретируется с моральной и этической точки зрения, когда теневая экономика рассматривается как экономика, нарушающая общепринятые моральные стандарты .
И. Игнатьев, однако, придерживается иной точки зрения и ссылается на концептуальные подходы к определению понятия «теневая экономика» как: правовой (юридический), статистический (бухгалтерский), теоретико-экономический, социологический. Основным фактором существования теневых экономических явлений является отношение к формальной системе регулирования. При правовом подходе теневая экономика - это еще один вид экономической деятельности, который является незаконным, запрещенным законом и скрытым от государственных органов. Автор отмечает, что первые попытки отечественных исследователей определить содержание понятия «теневая экономика» были предприняты именно в рамках этого подхода. В статистическом подходе основным критерием выявления теневых экономических отношений является их скрытость, то есть отсутствие фиксации официальной статистикой. Таким образом, под теневой экономикой понимается любая экономическая деятельность, которая по какой-либо причине не включается в официальную статистику. Особенностью экономического подхода является изучение влияния теневой экономики на эффективность экономической политики, использования и распределения экономических ресурсов, а также разработка надежных методов их оценки и измерения. Социологический подход к анализу теневой экономики подходит к этой области с точки зрения взаимодействия социальных групп, различающихся своим положением в системе параллельных институтов, мотивами экономического поведения субъектов в различных ситуациях .
Теневая экономика имеет плотные и вполне легальные связи с реальным сектором экономики, а также использует государственные услуги, например, труд или различные социальные факторы. Такая незаконная деятельность помогает получать огромные прибыли, которые не облагаются налогами и направляются исключительно на собственное обогащение.
В современной литературе основное внимание уделяется экономике организованной преступности, деятельности профессиональных преступников. Предлагаемая типология не должна абсолютизироваться. Между различными формами подпольной экономической деятельности нет четкой границы.
Например, организованные преступные группы могут «собирать пожертвования с предприятий неформального сектора и использовать контакты с законными предпринимателями для отмывания своих доходов.