Фрагмент для ознакомления
1
Содержание
Введение 3
1. Организация учета кассовых операций 4
2. Бухгалтерский учет кассовых операций 8
3. Порядок учета операций по расчетному счету. 10
4. Учет расчетов по валютному счету 13
5. Учет денежных документов, средств в пути. 14
6. Порядок учета финансовых вложений 16
Заключение 18
Список литературы 19
Фрагмент для ознакомления
2
Введение
Денежные средства имеют не маловажную роль и выполняют следующие функции:
• являются способом для определения стоимости товара;
• используются для совершения товарообмена;
• используются для накопления капитала;
• образуют сокровища;
• исполняют роль мирового эквивалента.
Денежные средства - это средства, которые легко и быстро могут преобразоваться в любые другие материальные ценности. Поэтому они служат своеобразным показателем ликвидности всех других материальных ценностей.
Под ликвидностью активов в бухгалтерском учете понимают скорость их превращения в денежные средства. Это понятие особенно важно при ликвидации предприятия (иногда в связи с банкротством). Если рассматривать денежные средства с позиции ликвидности, то они являются абсолютно ликвидным активом. Поэтому бухгалтерский учет денежных средств требует повышенного внимания.
1. Организация учета кассовых операций
В практике отечественного предпринимательства широкое распространение получили расчеты с использованием наличности. Обширное применение такого инструмента обуславливается его удобством и универсальностью. Но нужно учитывать, что использование наличных денег не должно нарушать нормы российского права, в том числе и об обязанности по учету кассовых операций.
Нормативное регулирование кассовых операций
Сфера применения наличных расчетов строго регламентирована Центробанком России в Указаниях от 07.10.2013 № 3073-У. Так, наиболее часто организации могут использовать деньги из кассы на заработную плату, выдачу под отчет, расчеты с партнерами, получение и внесение денег на соответствующий счет и так далее. На цели, не указанные Банком России, наличные денежные средства компании направлять не могут.
При любом использовании наличных денег соответствующее предприятие обязано неукоснительно соблюдать и иной нормативный акт Центробанка Российской Федерации, которым являются Указания от 11.03.2014 № 3210-У (далее — Указания). Поименованный нормативный документ содержит исчерпывающий перечень процедур, необходимых для правильного ведения кассовой дисциплины компании.
Лимиты кассы
Для того, чтобы начать осуществление наличных расчетов, соответствующее предприятие должно обзавестись кассой. В данном случае имеются в виду не ККМ или ККТ, а помещение и организация работы. Игнорирование предприятием описанной обязанности будет расценено контролирующими инстанциями в качестве нарушения кассовой дисциплины, а компания, совершившая названный проступок, может быть привлечена к ответственности в виде штрафа, размер которого установлен КоАП России.
Стоит отметить, что без надлежащей организации работы с наличными деньгами правильный учет кассовых операций невозможен.
Для исполнения предписаний Центробанка РФ компании, использующие наличность и оставляющие ее в кассе, должны рассчитать лимиты на остаток денег. От такой обязанности освобождаются предприниматели и малые предприятия.
Необходимо обратить внимание на отсутствие обязательности установления лимитов каждым предприятием, использующим в своей деятельности наличность. Расчет максимального размера остатка денег в кассе позволяет юридическому лицу не сдавать средства, вписывающиеся в расчетные рамки, в банк. Если же компания не рассчитала лимит, то он считается равным нулю и по окончании рабочего дня наличных денег у предприятия быть не должно.
Для правильного учета кассовых операций предприятие при определении лимита должно использовать формулы, разработанные Центробанком Российской Федерации. Поименованные алгоритмы отражены в приложении к Указаниям ЦБ РФ. В расчетах следует использовать фактические показатели каждого предприятия. Для законного увеличения лимита компаниям целесообразно брать максимальные значения показателей, используемых в расчете.
Фрагмент для ознакомления
3
Список литературы
1. Бухгалтерский план счетов
2. Указания от 07.10.2013 № 3073-У
3. Указания от 11.03.2014 № 3210-У
4. Постановление от 18.08.1998 № 88
5. Приказ Министерства финансов Российской Федерации от 30.03.2015 № 52н
6. Приказ Министерства финансов Российской Федерации от 31.10.2000 № 94н
7. Кодекс об административных правонарушениях РФ
8. Учет денежных средств и финансовых вложений Н.В. Брыкова
9. Управление денежными потоками. Бертонеш М., Найт Р.
10. Анализ движения денежных средств Кожарский В.В.
11. Международные стандарты финансовой отчетности: отчет о движении денежных средств Лебедев П.
12. Теория анализа хозяйственной деятельности Савицкая Г.В.