Фискальная политика: понятие, виды

Введение

Актуальность проблемы исследования, которая рассматривается в данной работе, связана с тем, что налоговая сфера является важнейшим компонентом экономической системы любого государства, т.к. ее основной задачей является обеспечение экономического взаимодействия между государством и обществом.
Каждое государство должно очень тщательно относиться к вопросам регулирования налоговой политики, поскольку большую часть бюджета страны составляют налоговые доходы, от уровня которых зависит благополучие государства, качество и уровень жизни населения, возможность совершенствовать производство, сферу услуг и социальную инфраструктуру.

1. Общая характеристика фискальной политики

Фискальная политика представляет собой меры, которые предпринимает правительство с целью стабилизации экономики с помощью изменения величины доходов и/или расходов государственного бюджета. Поэтому фискальную политику также называют бюджетно-налоговой политикой.
Целями фискальной политики как любой стабилизационной (антициклической) политики, направленной на сглаживание циклических колебаний экономики, являются обеспечение:
1) стабильного экономического роста;
2) полной занятости ресурсов (прежде всего решение проблемы циклической безработицы);
3) стабильного уровня цен (решение проблемы инфляции).
Фискальная политика – это политика регулирования правительством прежде всего совокупного спроса. Регулирование экономики в этом случае происходит с помощью воздействия на величину совокупных расходов. Однако некоторые инструменты фискальной политики могут использоваться для воздействия и на совокупное предложение через влияние на уровень деловой активности. Фискальную политику проводит правительство.
Инструментами фискальной политики выступают расходы и доходы государственного бюджета, а именно:
1) государственные закупки;
2) налоги;
3) трансферты.
Воздействие инструментов фискальной политики на совокупный спрос разное. Из формулы совокупного спроса:
AD = C + I + G + Xn (1)
Государственные закупки являются компонентом совокупного спроса, поэтому их изменение оказывает прямое воздействие на совокупный спрос, а налоги и трансферты оказывают косвенное воздействие на совокупный спрос, изменяя величину потребительских расходов (С) и инвестиционных расходов (I).
При этом рост государственных закупок увеличивает совокупный спрос, а их сокращение ведет к уменьшению совокупного спроса, так как государственные закупки является частью совокупных расходов.
Рост трансфертов также увеличивает совокупный спрос. С одной стороны, поскольку при увеличении социальных трансфертных выплат (social benefits) увеличивается личный доход домохозяйств, а, следовательно, при прочих равных условиях растет располагаемый доход, что увеличивает потребительские расходы. С другой стороны, увеличение трансфертных выплат фирмам (субсидий) увеличивает возможности внутреннего финансирования фирм, возможности расширения производства, что ведет к росту инвестиционных расходов. Сокращение трансфертов уменьшает совокупный спрос.
Рост налогов действует в противоположном направлении. Увеличение налогов ведет к снижению и потребительских (поскольку сокращается располагаемый доход), и инвестиционных расходов (поскольку сокращается нераспределенная прибыль, являющаяся источником чистых инвестиций) и, следовательно, к сокращению совокупного спроса. Соответственно снижение налогов увеличивает совокупный спрос. Снижение налогов ведет к сдвигу кривой AD вправо, что обусловливает рост реального ВНП .

2. Оценка налоговых поступлений в федеральный бюджет РФ при реализации фискальной политики

В структуре нефтегазовых доходов на протяжении последних пяти лет основную долю (94,5% за 2022 год, 82,4% за 2018 год) занимают налоги и таможенные пошлины, связанные с добычей и экспортом нефти и нефтепродуктов.
Доля НДПИ на нефть в структуре поступлений доходов от нефти (за исключением акциза на нефтяное сырье, направленное на переработку) по сравнению с 2018 годом остается относительно стабильной (76,6% за 2022 год, 70,4% за 2018 год) в результате разнонаправленных изменений налогового законодательства, оказывающих влияние на поступление данного налога (увеличение ставок НДПИ на нефть в рамках поэтапного завершения «налогового маневра», с одной стороны, введение режима НДД и переход на него части плательщиков, с другой).
Доля НДД в структуре поступлений доходов от нефти (за исключением акциза на нефтяное сырье, направленное на переработку) существенно увеличилась по сравнению с 2019–2021 годами, в том числе на фоне продолжения процесса перехода ряда месторождений на указанный режим, и составила 15,4% за 2022 год.
Доля платежей, связанных с добычей и экспортом газа, в структуре нефтегазовых доходов также остается значительной и увечилась с 16,0% за 2018 год до 30,2% за 2022 год, что преимущественно связано с разовым увеличением суммы НДПИ при добыче газа на период с сентября по ноябрь 2022 года на 416 млрд рублей ежемесячно, а также значительным ростом экспортных цен на газ, несмотря на падение объемов экспорта.
Доля НДПИ на газовый конденсат в структуре нефтегазовых доходов в 2022 году по сравнению с 2018 годом выросла в 2 раза (1,6% за 2018 год до 3,3% за 2022 год), что обусловлено повышением ставок налога в рамках проведения «налогового маневра».
При этом существенно возросло влияние на структуру нефтегазовых доходов акциза на нефтяное сырье, направленное на переработку, возмещение которого значительно выросло в 2022 году. Доля акциза на нефтяное сырье, направленное на переработку, изменилась с (-)5,4% за 2019 год до (-)28,0% за 2022 год, что в первую очередь связано со значительным влиянием изменения соотношения мировой цены на нефть марки «Юралс» и стоимости нефтепродуктов на роттердамском рынке нефтяного сырья на величину демпфирующей компоненты акциза.

Заключение

Фискальная политика представляет собой меры, которые предпринимает правительство с целью стабилизации экономики с помощью изменения величины доходов и/или расходов государственного бюджета. Поэтому фискальную политику также называют бюджетно-налоговой политикой.