Доходы федерального, региональных и местных бюджетов в Бюджетной системе Российской Федерации

Введение
Доходы бюджетов различных уровней в Российской Федерации являются основой для финансирования социальных программ, инфраструктурных проектов, здравоохранения, образования и других критически важных сфер. От стабильности и адекватности этих доходов зависит качество жизни граждан и устойчивость экономического роста страны. В условиях федеративного устройства России фискальная децентрализация играет ключевую роль, предполагая распределение доходов между федеральным центром и регионами.

1. Теоретические основы бюджетной системы РФ
1.1 Бюджетная система и бюджетное устройство РФ
Бюджетная система Российской Федерации представляет собой сложную и многоуровневую структуру, состоящую из федерального бюджета, бюджетов субъектов России и местных бюджетов. Она формируется в соответствии с конституционными принципами и федеральными законами, определяющими основы бюджетного регулирования, принципы формирования, исполнения и контроля бюджетных средств.
Бюджетная система служит основой для реализации экономической и социальной политики государства, обеспечивая финансирование общественных нужд, регулирование экономики и стимулирование развития регионов и отраслей. Она играет ключевую роль в распределении национального дохода и реализации государственных приоритетов, включая образование, здравоохранение, оборону, безопасность и социальную поддержку населения. Бюджетная система и бюджетное устройство РФ постоянно адаптируются к изменяющимся экономическим условиям и задачам социально-экономического развития страны, что делает их важными объектами для анализа и исследования .
Организация бюджетной системы включает в себя структуру бюджетной системы, основы построения этой системы и положение бюджета на каждом уровне.
Бюджет – это сумма денег, выделенная на определенный период времени для покрытия различных расходов и целей. Бюджеты могут составляться на уровне отдельного домохозяйства, организации, региона или страны. Бюджеты позволяют планировать и контролировать расходы, определять приоритеты и достигать целей. Бюджеты могут быть сбалансированными (когда доходы и расходы равны), дефицитными (когда расходы превышают доходы) или экономически профицитными (когда доходы превышают расходы). Составление бюджета - это важный инструмент финансового планирования и управления, обеспечивающий эффективное использование ресурсов и достижение финансовой стабильности .

1.2 Правовое регулирование бюджетной системы
Федеративное устройство Российской Федерации определяет бюджетную систему как совокупность нескольких тесно взаимосвязанных бюджетов. Исходя из этого, федеральный законодатель определяет бюджетную систему Российской Федерации как «совокупность федерального бюджета, бюджетов зависимых территорий, региональных бюджетов и бюджетов вне государственных фондов, регулируемых правовыми нормами, исходя из экономических отношений и государственного устройства Российской Федерации» .
Говоря об организации бюджетной системы Российской Федерации и нормативной базе регулирования общественных отношений в области бюджетного устройства, необходимо отметить, что основой регулирования соответствующих отношений является Конституция Российской Федерации, которая определила государственное устройство страны как федерации, соответственно, заложила основы бюджетного устройства.
Принятие Закона о бюджете Российской Федерации в январе 2001 года оказало существенное влияние на формирование бюджетного устройства и бюджетной системы России. Это событие позволило пролить свет на организацию, реализацию и управление общественными отношениями в бюджетной сфере на разных стадиях бюджетного процесса. На уровне местного самоуправления некоторые общие вопросы в области бюджетов напрямую регулируются Федеральным законом «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации» .
Конституирование бюджетной архитектуры России осуществляется под влиянием множественных форм бюджетно-правовых взаимодействий, а также в ходе применения нормативных требований к её составляющим. В контексте текущего углубления и доработки механизмов бюджетно-правового регламентирования, бюджетно-правовые взаимоотношения представляют собой сложную сеть, отражающую разнообразие аспектов функционирования государства в качестве бюджетного механизма.

2.Оценка состояния доходной части бюджетной системы РФ
2.1. Доходы Федерального бюджета РФ
Оценка состояния бюджетной системы Российской Федерации, включая анализ доходов федерального бюджета, представляет собой ключевой элемент в понимании финансовой стабильности и экономического развития страны.
В реалиях сегодняшнего дня бюджетная система РФ функционирует в сложных социально-экономических и политических условиях. Как отмечает М.А. Юхненко: «Нестабильная внешняя и внутренняя среда стала одним из основных вызовов в процессе формирования бюджета 2023–2025 гг. Поэтому необходимо было сформировать такой бюджет, который будет одновременно гибким и надежным Бюджетная система представляет собой один из наиболее важных государственных институтов, от эффективности, которого напрямую зависит уровень общественного благосостояния и качество экономического роста. Помимо этого данный институт составляет финансовую основу функционирования органов местного самоуправления и государственной власти, что позволяет муниципалитету и государству выполнять свои функции и стоящие перед ними задачи».
В 2022 г Правительство РФ приняло закон «О федеральном бюджете на 2023 год и на плановый период 2024 и 2025 годов» .
Разработка данного закона была осуществлена в соответствии с ключевыми принципами, закрепленными в Бюджетном кодексе Российской Федерации. В рамках обновленного бюджетного механизма предложены модификации существующих финансовых правил.
 
2.2. Доходы региональных бюджетов
Доходы и расходы региональных бюджетов играют важную роль в финансовой системе Российской Федерации, обеспечивая экономическое развитие и социальную стабильность на местном уровне.
Бюджет субъекта РФ (региональный бюджет) – форма образования и расходования денежных средств в расчёте на финансовый год, предназначенных для исполнения расходных обязательств соответствующего субъекта РФ Он утверждается в форме регионального закона .
Налоговые доходы регионального бюджета состоят из поступлений, предусмотренных законодательством о налогах и сборах. К региональным налогам относятся: транспортный налог, налог на имущество организаций и налог на игорный бизнес. Так, в Красноярском крае отсутствует взимание налога на игорный бизнес вследствие запрета этой деятельности на его территории с 1 июля 2007 года. Неналоговые поступления в бюджет региона формируются за счет доходов от использования имущества, находящегося в региональной собственности, а также административных платежей, штрафов и доходов от внешнеэкономической активности. Безвозмездные поступления включают в себя дотации, межбюджетные субсидии и субвенции от федерального уровня, а также прочие межбюджетные трансферты и поступления безвозмездного характера .

2.3. Доходы местных бюджетов
Местные бюджеты финансируют деятельность бюджетных и некоммерческих организаций, что подчеркивает их значимость в обеспечении социально-экономического развития территорий. Бюджетное устройство страны создает условия для муниципалитетов по самостоятельному управлению своими доходами, что направлено на достижение целей обеспечения финансовой независимости муниципалитетов вне зависимости от уровня их развития, содействия в выравнивании социально-экономических условий между муниципалитетами и стимулирования органов местного самоуправления к активному формированию доходной базы.
Анализируя данные, отображенные на рисунке 2, можно констатировать, что динамика доходов местных бюджетов Российской Федерации в период с 2019 по 2021 годы демонстрирует положительную тенденцию. Тем не менее, в 2020 году наблюдается спад неналоговых доходов, что стало следствием общих экономических трудностей, связанных с пандемией и международными санкциями. Это не оказало существенного влияния на общую доходность местных бюджетов благодаря компенсации отсутствующих средств за счет межбюджетных трансфертов и субвенций из более высоких уровней бюджетной системы. Ввиду ограниченных возможностей по увеличению неналоговых поступлений, эти доходы занимают меньшую долю в общем объеме доходов местных бюджетов.
 
3. Проблемы и предложения по совершенствованию доходов федерального, региональных и местных бюджетов в Бюджетной системе Российской Федерации
Проблемы:
1. Неравномерное распределение доходов. Одной из основных проблем бюджетной системы России является значительный разрыв в уровне доходов между регионами, что приводит к неравномерному экономическому развитию и социальному неравенству. Региональные бюджеты в экономически развитых субъектах значительно превышают бюджеты в менее развитых регионах, что сказывается на способности последних выполнять свои обязательства перед гражданами.
2. Зависимость от внешнеэкономической конъюнктуры. Доходы федерального бюджета сильно зависят от внешнеэкономической ситуации, особенно от цен на нефть и газ. Такая зависимость делает бюджет уязвимым к колебаниям на мировых рынках, что может привести к дефициту бюджета и необходимости пересмотра государственных расходов.
3. Низкая налоговая база в отдельных регионах. В некоторых регионах России налоговая база остается низкой из-за слабого развития экономики.
4. Проблемы налогового администрирования. Высокая доля теневой экономики, уклонение от уплаты налогов, недоимки и низкий уровень налоговой дисциплины существенно влияют на уровень доходов бюджетов всех уровней. Неэффективное налоговое администрирование приводит к потерям доходов, которые могли бы быть использованы для финансирования важных социальных и инфраструктурных проектов.
5. Проблемы межбюджетных отношений. Механизмы межбюджетных трансфертов и выравнивания могут быть недостаточно прозрачными и справедливыми, что вызывает недовольство регионов.
Заключение
Таким образом, в результате выполнения настоящей курсовой работы, можно сделать следующие выводы:
Бюджетное устройство Российской Федерации, опираясь на принципы, закрепленные в Бюджетном кодексе РФ №145 от 31 июля 1998 года, предусматривает иерархическую структуру бюджетных отношений, включающую бюджетную систему, законодательство и классификацию, а также основополагающие принципы.