Федеральные налоги.

Введение
.
Федеральные налоги являются основным источником финансовых поступлений в бюджет страны и играют ключевую роль в обеспечении функционирования государственных структур, реализации социальных и экономических программ, а также поддержании макроэкономической стабильности. Они определяют финансовую политику государства, способствуя перераспределению доходов и формированию условий для устойчивого экономического развития.
Современная система федеральных налогов сталкивается с рядом проблем, которые требуют актуальных решений. Среди них — высокая нагрузка на предпринимателей и граждан, неравномерное распределение налоговых поступлений, недостаточная эффективность налоговых сборов, а также существование серых схем уклонения от налогообложения. В условиях глобализации и растущей мобильности капитала возникает необходимость адаптации налоговой политики к изменяющимся экономическим реалиям.
Изучение данной темы важно для понимания их влияния на экономику, а также для разработки эффективных реформ, направленных на улучшение системы налогообложения. В условиях финансовых кризисов, изменений в законодательстве и новых вызовов, таких как цифровизация экономики и налогообложение международных корпораций, актуальность правильного формирования и уплаты налогов, их распределение и перераспределение становится крайне значимой.
Целью данной работы является исследование федеральных налогов.
Задачи:
- Изучать теоретические основы федеральных налогов;
- Проанализировать современной системы федеральных налогов в России.
1. Теоретические основы федеральных налогов

Федеральные налоги представляют собой обязательные платежи, устанавливаемые и взимаемые государством на всей территории Российской Федерации. Эти налоги являются неотъемлемой частью финансовой системы страны и обеспечивают значительную часть доходов государственного бюджета. Федеральные налоги имеют высшую юридическую силу, поскольку их установление и регулирование осуществляется на уровне федерального законодательства, а именно Налогового кодекса РФ.
Сущность федеральных налогов заключается в их фискальной функции, то есть в аккумулировании средств для финансирования государственных нужд. Они выполняют важную роль в перераспределении доходов и стимулировании экономического роста. Федеральные налоги обеспечивают финансирование общегосударственных задач, таких как национальная оборона, поддержка социальной сферы, развитие инфраструктуры и другие стратегически важные направления.
Основной принцип федеральных налогов — обязательность и всеобщность уплаты. Это означает, что каждый субъект хозяйствования, будь то физическое или юридическое лицо, обязан вносить установленные налоговые платежи независимо от своего местонахождения в стране. Федеральные налоги включают в себя как прямые налоги, взимаемые непосредственно с доходов или имущества налогоплательщика, так и косвенные налоги, которые включаются в цену товаров и услуг.
История формирования налоговой системы в России имеет глубокие исторические корни и прошла через несколько этапов значительных преобразований. Налоговая система начала складываться в Древней Руси, когда налоги собирались в виде натуральных податей и назывались данью. Основным сборщиком налогов в тот период выступал князь, который взимал плату за защиту и административное управление. С течением времени налоговая система стала более организованной, особенно с развитием феодальных отношений.
В период Московского государства (XV-XVII века) налоговая система приобрела более централизованный характер. К этому времени относилась система «пятин» и «десятков», а также различные повинности, такие как «ямские» и «стрелецкие» налоги. Введение подворного налога при Петре I стало важным шагом в налоговой реформе. Он изменил систему налогообложения, заменив множество мелких налогов единой подушной податью, что упростило налоговый учет и увеличило доходы казны.
С XIX века, с приходом на престол Александра II, начались масштабные реформы, затронувшие и налоговую систему. Был введен налог на прибыль, а подушная подать постепенно отменена. Однако, налоговая система оставалась сложной и малопрозрачной, что способствовало злоупотреблениям и коррупции.[4]
Становление Советской налоговой системы после 1917 года привело к полному изменению налогового ландшафта. Приватная собственность была национализирована, а налоги стали инструментом перераспределения доходов и централизованного управления экономикой. В этот период основной акцент делался на налогах с предприятий, которые полностью контролировались государством.
С распадом СССР в 1991 году и переходом к рыночной экономике начался новый этап формирования налоговой системы России. Были разработаны и введены новые виды налогов, соответствующие рыночным реалиям. Налоговая система стала ориентироваться на международные стандарты, что привело к разработке Налогового кодекса РФ, принятого в 1998 году. Этот документ заложил основу для современной налоговой системы, регулируя все аспекты налогообложения, включая федеральные, региональные и местные налоги.
Современная налоговая система России продолжает эволюционировать, учитывая изменения в экономической и социальной сферах, а также требования глобализации и цифровизации. Введение новых налоговых инструментов, таких как налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья, демонстрирует стремление государства адаптироваться к изменениям мировой экономики и внутренним вызовам.
Классификация налогов в зависимости от уровня их применения в Российской Федерации предполагает разделение всех налогов на три основные группы: федеральные, региональные и местные. Это деление основывается на уровне власти, устанавливающей и регулирующей налог, а также на территориальной сфере его действия.
Федеральные налоги устанавливаются Налоговым кодексом РФ и обязательны к уплате на всей территории страны. Они обеспечивают доходы федерального бюджета и предназначены для финансирования общегосударственных нужд, таких как оборона, обеспечение безопасности, реализация федеральных программ и поддержка социально значимых отраслей. К числу федеральных налогов относятся налог на добавленную стоимость (НДС), акцизы, налог на прибыль организаций, налог на доходы физических лиц (НДФЛ), налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ) и некоторые другие.[7]
Региональные налоги устанавливаются законодательными органами субъектов Российской Федерации в рамках, определенных Налоговым кодексом РФ. Эти налоги обеспечивают доходы региональных бюджетов и предназначены для финансирования нужд субъектов РФ, таких как строительство и содержание дорог, развитие здравоохранения и образования, поддержка региональной экономики. Примерами региональных налогов являются налог на имущество организаций, транспортный налог и налог на игорный бизнес. Ставки и льготы по этим налогам могут различаться в зависимости от региона, что позволяет учитывать особенности местной экономики и социальной сферы.
Местные налоги устанавливаются органами местного самоуправления и обеспечивают доходы местных бюджетов, которые используются для