Прямые и косвенные налоги

Прямые налоги – это налоги, которые взимаются с дохода или имущества физических и юридических лиц. В России к прямым налогам относятся: подоходный налог, налог на имущество и землю, налог на транспорт. Каждый из них имеет свои особенности и установленные законодательством ставки.
Подоходный налог – наиболее распространенный прямой налог в РФ. Он взимается с дохода физических лиц и подлежит уплате при получении дохода выше установленного порога.
Согласно статье 224 Налогового кодекса РФ, налоговая ставка в России составляет 13% для большинства граждан. Однако для отдельных категорий граждан, например, для налоговых резидентов, действуют иные ставки.
Налог на имущество и землю в РФ взимается с юридических и физических лиц, владеющих недвижимостью и земельными участками. Ставка налога зависит от региона и оценочной стоимости объекта недвижимости или земли. В соответствии с законом «О налоге на имущество физических лиц» налоговая ставка для физических лиц, владеющих одним объектом недвижимости, составляет 0,1% от оценочной стоимости объекта.
Налог на транспорт взимается с юридических и физических лиц, владеющих транспортными средствами, такими как автомобили, мотоциклы, яхты и самолеты. Ставка налога зависит от мощности двигателя и других характеристик транспортного средства.
Основными преимуществами данного налогообложения являются:
- экономические – прямые налоги предоставляют право поставить прямую взаимосвязь между доходами плательщика и его платежами в бюджет;
- регулирующие – в государствах с устойчивой рыночной экономикой прямое налогообложение – важный финансовый рычаг управления экономическими процессами;
- социальные – прямые налоги содействуют размещению налоговой нагрузки таким образом, что объемные налоговые расходы находятся у тех членов общества, у которых более высокие доходы. Такой принцип налогообложения большей частью экономистов мира считается наиболее объективным .
Тем не менее, необходимо обозначить и недостатки прямых налогов:
- организационные – прямой форме налогообложения необходим сложный механизм взыскания налогов, это связано с тем, что ведение бухгалтерского учета и отчетности – это довольно сложная процедура;
- контрольные – контроль зачисления прямых налогов требует усложнения налогового аппарата и создания новейших методов и контроля плательщиков;
- бюджетные – для прямого налогообложения необходимо определенное развитие рыночных отношений, поскольку лишь в условиях реального рынка имеет возможность развиваться действительная рыночная цена, а отсюда следуют и действительные доходы (прибыль), однако с такой же вероятностью могут иметь место и убытки. Благодаря этому прямые налоги не должны быть постоянным источником доходов бюджета .