Управление дебиторской задолженностью

1 признак - денежный (стоимостной) характер: то есть процесс возникновения задолженности дебиторов опосредован движением потоков денежных, это предоставляет возможность определения её в качестве вида хозяйственных отношений, которые возникают между корпорациями и связаны с реальным оборотом денежных средств.
2 признак - финансово-кредитная природа: задолженность дебиторов выступает в качестве результата финансовых отношений: принимает участие в процессе по формированию и использованию денежных источников в форме средств, которые авансированы в нее, и приобретает форму кредита, который предоставляется корпорацией собственным контрагентам.
3 признак - элемент оборотного капитала в обращении: задолженность дебиторов обеспечивает определенного рода непрерывность процесса производства и продажи, принимает участие в обороте средств в корпорации для планомерности осуществления всего процесса обращения.
На основании данных признаков Рогачева М.А. [19, с.218] рассматривает дебиторскую задолженность как экономическую категорию, которая является определенного рода видом хозяйственных отношений, появляющихся из финансовых обязательств одних корпораций и получающих форму капитала, который авансирован в оборотные средства, у иных.
Дебиторская задолженность является важной составной частью капитала, который авансирован в оборотные средства, так как оказывает влияние прямого характера на денежные потоки хозяйствующего субъекта и предопределяет его финансовое положение в части платежеспособности и финансовой устойчивости. Основное назначение задолженности дебиторов в качестве категории экономики, видно в исполняемых ею функциях, таких, как:
- функция формирования сумм денежных доходов, которые отложены во времени. Процесс формирования денежных доходов характеризует специфичность задолженности дебиторов, которая определяется в качестве недополученной части выручки от продажи;
- функция перераспределения. Данная функция состоит в процессе перераспределения стоимости в пользование временного характера, которое обусловлено появляющимися финансовыми обязательствами одних компаний перед иных в ходе ведения их деятельности;
- функция инвестирования. Данную функцию характеризует то, что задолженность дебиторов является своего рода инвестициями, потому что авансируется до получения суммы выручки от продажи товаров с целью получения суммы определенного экономического (иначе - коммерческого) эффекта;
- функция формирования потоков денежных средств. Данная функция является обусловленной важнейшим признаком дебиторской задолженности функционального характера: в качестве элемента оборотного капитала корпорации она выступает как составная часть непрерывности процесса ее хозяйственной деятельности, которым оказывается влияние прямого характера на формирование величины ее чистого денежного потока;
- функция регулирования потоков денежных средств. Такого рода функция задолженности дебиторов предопределена самим условиями хозяйственных договоров по поводу форм, способов и сроков расчетов, а вместе с тем по поводу методов обеспечения исполнения обязательств [6, с.273].
Подход с точки зрения функций к рассмотрению сущности задолженности дебиторов предоставляет возможность раскрывать ее по трем важнейшим аспектам: в качестве средства погашения задолженности кредиторам; в качестве части продукции, которая продана покупателям, но при этом еще не оплачена; и в качестве одного из элементов оборотных активов корпорации, которые финансируются посредством собственного либо заемного капитала.
Дебиторская задолженность в качестве компонента ее оборотных активов воплощает в себе будущую экономическую выгоду, которая обеспечивает способность прямым или косвенным образом создавать прирост суммы денежных средств.
2. Основы управления дебиторской задолженностью с целью
обеспечения экономической безопасности корпорации

В качестве важнейших задач финансового менеджера, который осуществляет управление задолженностью дебиторов и кредиторам, выступают такого рода задачи:
1. Осуществление на постоянной основе контроля состояния расчетов с покупателями и с поставщиками, особо что касается отсроченных задолженностей.
2. Установление определенного рода условий кредитования дебиторов, к примеру, покупателем получается скидка в размере 2% в случае оплаты полученной продукции (работ, услуг) в течение 10 дней с момента их получения; происходит оплаты при этом полной стоимости.
3. Проведение диверсификации уровня рисков посредством максимально возможного прироста числа клиентов компании.
4. Корпорация эффективного контроля за соотношением задолженности дебиторов и кредиторам. Ошибочным является мнение аналитиков, которое базируется на такого рода принципе: задолженность дебиторов может быть любой, только бы она не была выше размера задолженности кредиторам.
Для каждого предприятия одной из ключевых функций управления является анализ. В условиях рыночных отношений большое значение будет иметь анализ дебиторской (либо кредиторской) задолженности по отдельным контрагентам корпорации, который является составной частью функции управления. Именно анализ задолженности позволяет выявлять и мобилизовать резервы эффективности использования финансовых ресурсов, необходимых предприятию.