повышение эффективности налогового регулирования

налоги выполняли фискальную роль, сущность которой заключается в наполнении бюджета за счет отчислений юридических и физических лиц. В то же время они выполняют и регулирующую функцию, которая непосредственно влияет на экономические процессы. Именно поэтому, налогам уделялось большое внимание представителей различных научных экономических школ.
На современном этапе актуальной проблемой является совершенствование системы налогообложения с целью эффективного регулирования процессов экономического развития, учитывая региональные особенности и обеспечивая максимальное использование потенциала региона и его конкурентных преимуществ. Это обусловливает необходимость разработки механизма налогового регулирования экономического развития, что позволит создать условия для развития хозяйственных комплексов и активизации инвестиционно-инновационной деятельности, учитывая приоритеты социально-экономического развития и особенности организации экономической деятельности.
В современном мире налоговое регулирование является не только важнейшей частью финансовых отношений, но и важнейшим элементом государственного регулирования экономики. Государственное налоговое регулирование можно определить, как совокупность форм, методов и инструментов управления налогообложением, направленных на вмешательство государства в рыночную экономику в соответствии с принятой концепцией экономического и социального развития.
Субъект налогового регулирования - это государство в лице его законодательных, исполнительных и иных уполномоченных органов различных уровней (федеральных, региональных и местных).
Объект налогового регулирования представляет собой отраслевую структуру экономики, социальную структуру общества и финансовые ресурсы, которые образуются у налогоплательщиков в результате их деятельности, и перемещающиеся в процессе выполнения налогами их функций. [1]
Предметом налогового регулирования выступают финансовые отношения. Цели налогового регулирования соответствуют целям налоговой политики Российской Федерации.
Цели, задачи и приоритеты направления налоговой политики определяются в формируемых Министерством финансов России «Основных направлениях налоговой политики Российской Федерации». Цели налоговой политики зависят от социально - экономической ситуации в стране. В последние годы основными целями являются: достижение экономической стабильности, сбалансированность бюджета, интенсификация перехода на инновационный путь развития и рост благосостояния населения.
Эффективность налогового регулирования можно определить степенью достижения целей налоговой, экономической и социальной политики. Выделяется ряд направлений проведения научно - прикладных исследований, которые способствуют повышению эффективности налогового регулирования. Во-первых, нужно оформить имеющиеся разрозненные методы в теоретико - методологической концепции бюджетно - налогового регулирования. Во-вторых, нужно провести комплексные исследования, которые выявят влияние применяемых методов и инструментов налогового регулирования на экономические параметры и социальные процессы. Это подразумевает под собой выработку действенной системы оценивания эффективности налоговой политики и реформ в этой области, в основу которой будут заложены определенные показатели и оценочные критерии.