ВКР (Выпускная квалификационная работа) по бюджетированию на тему Вторая глава и третья главы дипломной работы: Проблемы и перспективы формирования доходов местного бюджета (на примере муниципального образования Саянский район Красноярского края)

Глава 2 Анализ местного бюджета на примере муниципального образования Саянский район Красноярского края

2.1 Характеристика местного бюджета Саянского района Красноярского края

Администрация МО Саянского района Красноярского края была создана 03.02.1994 года.
Реквизиты Администрации МО Саянского района Красноярского края:
ИНН 2433000741 КПП 243301001
ОГРН 1022400779279 от 05.12.2002 года.
Юридический адрес Администрации МО Саянского района Красноярского края: Красноярский край, Саянский район, с. Агинское, ул. Советская, д. 151.
Основной вид деятельности по ОКВЭД: 84.11.3 деятельность органов местного самоуправления по управлению вопросами общего характера.
Администрация МО Саянского района Красноярского края является органом местного самоуправления - представителем власти.
Деятельность Администрации МО Саянского района Красноярского края осуществляется на основании Устава, который расположен в общем доступе на официальном сайте учреждения.
Долгосрочные цели Администрации МО Саянского района Красноярского края:
- социально-экономическое развитие территории;
- развитие инфраструктуры городского округа;
- повышение уровня и качества жизни населения городского округа.
Краткосрочные цели Администрации МО Саянского района Красноярского края:
- снижение уровня безработицы;
- повышение уровня предпринимательства, оказание поддержки представителям бизнеса;
- обеспечение социально-значимых сфер жизни: здравоохранения, культуры, образования и пр.
В Администрации МО Саянского района Красноярского края 20 депутатов, сроком полномочий на 5 лет. Последние выборы проходили в 2020 году.
По данным Росстата на 01.01.2022 численность населения МО Саянского района Красноярского края составляет 13 081 чел.
Муниципальные образования МО Саянского района Красноярского края. Численность постоянного населения на 01.01.2022:
- Агинский сельсовет – 5225 чел.;
- Большеарбайский сельсовет – 382 чел.;
- Большеильбинский сельсовет – 123 чел.;
- Вознесенский сельсовет – 333 чел.;
- Гладковский сельсовет – 364 чел.;
- Кулижниковский сельсовет – 341 чел.;
- Малиновский сельсовет – 266 чел.;
- Межовский сельсовет – 621 чел.;
- Нагорновский сельсовет – 449 чел.;
- Орьевский сельсовет – 391 чел.;
- Среднеагинский сельсовет – 316 чел.;
- Тинский сельсовет – 263 чел.;
- Тугачинский сельсовет – 526 чел.;
- Унерский сельсовет – 1266 чел.
Упраздненный населенный пункт в 2021 году - Верхний Агашул.
В таблице 1 приведены основные характеристики бюджета.

Таблица 1- Характеристики бюджета, тыс. руб.
Наименование показателя Утверждено на 2020 г. Сумма исполнения на 31.12.2020г. Исполнение к бюджету 2020г. % Исполнение к бюджету 2019г %
Доходы 269 894,7 252 157,9 93,4 104,2
Расходы 256 428,2 248 536,8 96,9 97,3

Общий объем доходов за 2020 год, поступивших в бюджет МО Саянского района Красноярского края, составил 252 157,9 тыс. руб., что составляет 93,4 % от запланированных объемов на год.
Для сравнения за 2019 год объем доходов составил 241 893,6 тыс. руб. Рост объемов поступления доходов по сравнению с 2019 годом составил - 104,2 %.
Общий объем доходов представлен в таблице 2.





Таблица 2- Анализ доходов бюджета Администрации МО Саянского района Красноярского края, тыс. руб.
Наименование доходов Плановый показатель (тыс. руб.) Фактический показатель (тыс. руб.) %
Всего 269 894,7 252 157,9 93,4
Налоговые 89 295,6 80 424,2 90,3
Неналоговые доходы 62 838,7 56 939,9 90,6
Безвозмездные поступления 117 760,4 114 793,8 97,5

Налоговые доходы бюджета исполнены в объеме 80 424,2 тыс. руб. Исполнение составило 90,1 % от запланированных объемов на год.
Неналоговые доходы бюджета исполнены в объеме 56 939,9 тыс. руб., что составляет 90,6 % от запланированных объемов на год.
Безвозмездные поступления в виде субвенции на исполнение государственных полномочий составили 114 793,8 тыс. руб. Исполнение составило 97,5 % от годового объема.
Общий объем расходов бюджета муниципального образования город Пушкин за 2020 год составил 248 536,8 тыс. руб. Утвержденные годовые расходы по состоянию на 31.12.2020г. исполнены на 96,9 %.
Данные об освоении бюджетных ассигнований по разделам классификации расходов бюджета приведены в таблице 2.

Таблица 2- Анализ расходов бюджета Администрации МО Саянского района Красноярского края, тыс. руб.
Наименование раздела План Исполнено %
ВСЕГО РАСХОДОВ 256 428,2 248 536,8 96,9
Общегосударственные расходы 39 512,4 37 057,4 93,8
Общегосударственные расходы (Пушкинский муниципальный Совет) 8 603,6 7 675,2 89,2
Общегосударственные расходы (Местная администрация, включая отдел опеки) 30 908,8 29 392,2 95,1

Общегосударственные расходы состоят из расходов на денежное содержание муниципальных служащих и технического персонала органов местного самоуправления, а также на содержание имущества органов местного самоуправления, расходов на обеспечение деятельности органов местного самоуправления, расходы на создание архивных фондов и иные расходы.
Размер денежного содержания 3 муниципальных служащих Совета МО Саянского района Красноярского края за 2020 год составил 1 920,5 тыс. рублей, 2 сотрудников технического персонала Пушкинского муниципального Совета за 2020 год составил 894,5 тыс. рублей.
Размер денежного содержания 28 муниципальных служащих местной администрации МО Саянского района Красноярского края составил за 2020 год – 18 333,5 тыс. рублей, в том числе:
- главы местной администрации – 1 063,2 тыс. рублей;
- 7 муниципальных служащих отдела опеки и попечительства, за счет средств субвенции, составил – 4 365,7 тыс. рублей. Размер денежного содержания 3 сотрудников технического персонала местной администрации МО Саянского района Красноярского края составил за 2020 год – 1 269,6 тыс. рублей.
На рисунке 1 приведена общая организационная структура Администрации МО г. Пушкин, взятая с официального сайта данного учреждения.


Рисунок 1 - Организационная структура Администрации МО Саянского района Красноярского края
На основании выше приведенного рисунка, организационная структура Администрации МО Саянского района Красноярского края области является линейно - матричной. Данный вид организационной структуры является одним из наиболее востребованных и распространённых.
При данном виде структуры усложненное управление всем учреждением в целом и возможность дублирования должностных обязанностей.
Как видно из рисунка 1, в Администрации МО Саянского района Красноярского края 3 уровня управленческой структуры:
1 уровень: Глава Администрации;
2 уровень: заместитель главы;
3 уровень: руководители структурных подразделений.
В целом организационная структура для одного учреждения является громоздкой и на основании этого сложной в управлении.
Согласно отчета МКУ ФЭУ администрации Саянского района (ИНН 2433001600), данное учреждение является распределителем средств бюджета, прогнозным органом.
На рисунке 2 приведена схема связи Совета депутатов и Главы администрации.