Диаграммы, таблицы по корпоративным финансам на тему Анализ финансовых результатов ООО МС ХАБАРОВСК

Таблица 1
Анализ динамики и структуры выручки от продаж
Показатель Предыдущий год Отчетный год Изменение
абсолютное, тыс. р. Тприроста, % доли, абс., %
тыс. р. уд. вес, % тыс. р. уд. вес, %
Выручка от продаж, всего 48346 100,00 84302 100,00 35956 74,37 0,00
в том числе:
- себестоимость продаж 44569 92,19 80804 95,85 36235 81,30 3,66
- валовая прибыль 3777 7,81 3498 4,15 -279 -7,39 -3,66
- коммерческие расходы - - - - - - -
- управленческие расходы - - - - - - -
- прибыль от продаж 3777 7,81 3498 4,15 -279 -7,39 -3,66

Вывод: Выручка от продаж ООО «МС ХАБАРОВСК» увеличилась за год на 35956 тыс. руб. или на 74,37% и составила в 2024 году 84302 тыс. руб. Себестоимость за год увеличивается более высокими темпами – прирост составил 81,3%, что привело к сокращению валовой прибыли и прибыли от продаж на 279 тыс. руб.или на 7,39%.
В структуре выручки на долю себестоимости приходится более 90%. В 2023 году удельный вес себестоимости составил 92,19%, в 2024 году он увеличился на 3,66 п.п. и составил 95,85%. Соответственно удельный вес прибыли снизился на 3,66 п.п. и составил в 2024 году 4,15%, а сумма прибыли сократилась с 3777 тыс. руб. до 3498 тыс. руб.
Таким образом, на рост выручки основное влияние оказал рост себестоимости продаж, сокращение прибыли оказало отрицательное влияние на размер полученной в 2024 году выручки.
Компания относится к субъектам малого предпринимательства и ведет учет по упрощенной системе налогообложения, фиксируя все расходы на одном счете, поэтому все расходы комплексно включены в себестоимость и не расшифровываются по элементам затрат.
Проведем факторный анализ выручки.
1)Балансовый метод
ВР=Сс+КР+УР+Ппр,
где ВР – объем реализованной продукции без НДС и акцизов;
С/с – себестоимость продаж;
КР – коммерческие расходы;
УР – управленческие расходы;
Ппр – прибыль от продаж.
35956 = 36235 + 0 + 0 – 279
В целом выручка увеличилась на 35956 тыс. руб., в том числе за счет увеличения себестоимости продаж выручка увеличилась на 36235 тыс. руб., за счет сокращения прибыли от продаж выручка уменьшилась на 279 тыс. руб. Коммерческие и управленческие расходы в учете ООО «МС ХАБАРОВСК» не выделяются, поэтому не оказывают влияние на формирование выручки.
2) Метод абсолютных разниц
ВР = p∙q
где p – среднеоптовые цены единицы реализованной продукции;
q – объѐм реализованной продукции.
р0 = 496 руб. q0 = 97470 шт.
р0 = 526 руб. q0 = 160270 шт.
ΔВРр = (526 – 496) * 97470 = 2924100 руб.
ΔВРq = 526 * (160270 – 97470) = 33032200 руб.
ΔВР = 2924100 + 33032200 = 35956300 руб.
Таким образом, за счет роста среднеоптовых цен выручка ООО «МС ХАБАРОВСК» увеличилась на 2924 тыс. руб., а за счет роста объемов продаж – на 33032 тыс. руб. За счет роста цен выручка увеличилась на 8,1% , а за счет роста объемов продаж – на 91,9%.
2)Метод цепных подстановок
ВР=ТА∙ОТА,
где ТА – средний остаток оборотных средств по балансу;
ОТА – коэффициент оборачиваемости оборотных средств (в оборотах).
ТА0=19113 тыс.руб. ОТА0 = 2,53 раз
ТА1=24417,5 тыс.руб. ОТА1 = 3,45 раз
ВР0 =19113*2,53 = 48346 тыс. руб.
ВРусл = 24417,5*2,53 = 61676 тыс. руб.
ВР1 = 24417,5*3,45 = 84302 тыс. руб.
ΔВРТА = 61676 - 48346 = 13330 тыс. руб.
ΔВРОта = 84302 - 61676 = 22626 тыс. руб.
ΔВР = 13330 + 22626 = 35956 тыс. руб.
Выручка увеличилась на 35956 тыс. руб., в том числе за счет роста средних остатков оборотных средств на 13330 тыс. руб., а за счет ускорения оборачиваемости оборотных средств на 22626 тыс. руб. Более значительно повлиял интенсивный фактор – ускорение оборачиваемости.
Таблица 2
Анализ прибыли от продаж
Показатель Предыдущий год Отчетный год Изменение
абсолютное, тыс. р. Тприроста, % доли, абс., %
тыс. р. уд. вес, % тыс. р. уд. вес, %
1. Выручка от продаж, всего 48346 100,00 84302 100,00 35956 74,37 0,00
2. Себестоимость продаж 44569 92,19 80804 95,85 36235 81,30 3,66
3. Коммерческие расходы - - - - - - -
4. Управленческие расходы - - - - - - -
5. Прибыль от продаж 3777 7,81 3498 4,15 -279 -7,39 -3,66

Вывод: Прибыль от продаж сократилась на 279 тыс. руб. или на 7,39% и составила в 2024 году 3498 тыс. руб. Выручка от продаж ООО «МС ХАБАРОВСК» увеличилась за год на 35956 тыс. руб. или на 74,37%, что положительно повлияло на размер прибыли от продаж. Себестоимость за год увеличилась на 36235 тыс. руб. или на 81,3%. Темп прироста себестоимости выше, чем темп прироста выручки, что привело к сокращению прибыли от продаж на 279 тыс. руб.или на 7,39%. Также это привело к снижению удельного веса прибыли от продаж в выручке на 3, 66 п.п.