Дипломная работа по налоговому планированию на тему Региональная налоговая политика и оценка её эффективности (на примере Республики Карелия)

ВВЕДЕНИЕ

Актуальность данной темы связана с тем, что налоговая политика связана с необходимостью формирования бюджетной организации процессов взимания средств с населения для выполнения различных региональных экономических и социальных задач. Региональная налоговая политика направлена на формирование такой среды, в которой бизнес может эффективно функционировать, а общество процветать, удовлетворяя все свои потребности. Для этого региональный бюджет должен формировать свои доходы из налоговых поступлений, распределять полученные средства между отраслями экономики территории и улучшать экономическое, социальное и политическое положение региона в стране и мире.
Региональная налоговая политика базируется на нормативно-правовой базе и законодательстве страны на федеральном, региональном уровне, чтобы все процессы по налогообложению протекают удачно для властей и населения.
Необходимость развития региональной налоговой политики связана с тем, что перед каждый территориальным органом страны стоит задача по выполнению своих государственных задач и функций. Это нужно, чтобы планомерно развивать государственную систему управления. В конечном счете это будет влиять на экономическое развитие страны в целом. Региональная налоговая политика направлена на удовлетворение государственных потребностей по содержанию аппарата власти, армии, развитию науки и обороны в стране, а также с удовлетворением социальных нужд жителей региона в образовании и охране своего здоровья.
Объект работы - региональная налоговая политика.
Предметом работы выступает региональная налоговая политика Республики Карелия.
Целью работы является анализ региональной налоговой политики и оценка ее эффективности на примере Республики Карелия.
В связи с этой целью ставится ряд задач:
- раскрыть понятие, сущность и принципы налоговой политики государства
- описать учет региональных особенностей при реализации налоговой политики государства
- исследовать оценку эффективности и основные направления совершенствования налоговой политики государства на региональном уровне
- дать общую характеристику социально-экономического развития и налоговой системы Республики Карелия
- провести анализ эффективности региональной налоговой политики Республики Карелия
- разработать пути повышения эффективности региональной налоговой политики Республики Карелия.
Работа состоит из двух основных частей.
В первой главе рассматриваются теоретические аспекты изучения региональной налоговой политики.
Во второй главе проводится анализ налоговой политики региона на примере республики Карелия.
Для раскрытия темы были использованы исследования современных авторов в области налогообложения, экономические порталы и данные Росстата и Федеральной налоговой службы, ресурсы Интернет.


ГЛАВА 1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ИЗУЧЕНИЯ РЕГИОНАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ ПОЛИТИКИ

1.1 Понятие, сущность и принципы налоговой политики государства

Налоговая политика государства – это политика по формированию бюджета, который образуется из налоговых и неналоговых доходов. Данные поступления взимаются с населения и предприятий страны с учетом всех норм и правил, изложенных в Налоговом Кодексе и законодательстве страны[ Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 N 146-ФЗ (ред. от 19.12.2023) // "Собрание законодательства РФ", N 31, 03.08.1998, ст. 3824.].
Налоговая политика – это часть социально-экономической политики государства.
Налоговая политика страны включает в себя следующие составные элементы:
- структура налоговой системы, которая включает в себя сложившийся уровень налоговой нагрузки на физических и юридических лиц и особенности налогообложения,
- налоговое администрирование, которое касается вопросов налогового контроля и работы налоговых органов страны,
- систему ответственности за нарушение налогового законодательства страны[ Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 14.02.2024) // "Собрание законодательства РФ", 07.08.2000, N 32, ст. 3340].
Основные составляющие налоговой системы показаны на следующей диаграмме:


Диаграмма 1 Налоговая политика государства[ Крохина Ю. А. Налоговое право. М.: Юрайт, 2023. С.115]

Налоговая политика связана с необходимостью формирования бюджетной организации процессов взимания средств с населения для выполнения различных региональных экономических и социальных задач. Налоговая политика направлена на формирование такой среды, в которой бизнес может эффективно функционировать, а общество процветать, удовлетворяя все свои потребности. Для этого бюджет должен формировать свои доходы из налоговых поступлений, распределять полученные средства между отраслями экономики территории и улучшать экономическое, социальное и политическое положение страны в мире.

Диаграмма 2 Задачи налоговой политики страны[ Агабекян О. В. Налоговая система Российской Федерации. М.: Юрайт, 2023. С.65]

Налоговая политика страны содержит главные принципы функционирования бюджетной системы.
Бюджетное устройство страны образуется из бюджетов разного уровня организации:
-федеральный,
-региональный,
-местный.
В соответствии с этими уровнями бюджета и будут формироваться основные аспекты налоговой политики в стране, в регионах и в территориях.
На рисунке 3 показано бюджетное устройство страны.


Диаграмма 3 Основные виды бюджетного устройства страны[ Килинкарова Е. В. Налоговое право зарубежных стран. М.: Юрайт, 2023. С.155]

Налоговая политика базируется на нормативно-правовой базе и законодательстве страны на федеральном, региональном уровне, чтобы все процессы по налогообложению протекают удачно для властей и населения.
Необходимость развития налоговой политики связана с тем, что перед каждый территориальным органом страны стоит задача по выполнению своих государственных задач и функций. Это нужно, чтобы планомерно развивать государственную систему управления.
Процесс формирования налоговой политики изображен на рисунке ниже:

Диаграмма 4 Процесс формирования налоговой политики[ Мишле Е. В. Налоговое право. Региональные и местные налоги и сборы. М.: Юрайт, 2023. С.55]

Процесс формирования налоговой политики включает в себя:
- определение целей и разработка концепции
- разработка стратегии налогообложения
- выбор модели
- выбор методов и тактики.
В конечном счете налоговая политика будет влиять на экономическое развитие страны в целом.
Основные формы, в которых реализуется налоговая политика страны указаны ниже: