Дипломная работа по банковскому делу на тему Факторы, влияющие на структуру коммерческого банка

Введение
Ключевым элементом эффективной работы банков является их ликвидность. В условиях долговременных экономических колебаний, включая финансовые кризисы, особенно в сфере кредитования, внимание регулирующих органов и самих финансовых учреждений приковано к вопросам поддержания ликвидности, ее аналитического исследования и эффективного контроля.
Ликвидность играет ключевую роль как для самого банка, так и для его клиентов, поскольку она является индикатором его надежности и устойчивости, что делает ее одной из основных характеристик успешности банковской работы. Для клиентов высокая ликвидность гарантирует возможность банка возвратить вложенные средства или предоставить кредит в любое время. Проблемы в банковской системе подчеркивают важность грамотного управления ликвидностью.
Около 60% всех случаев и свыше 80% всех потерь в банковской сфере связаны с рисками ликвидности и кредитования. В условиях усиливающейся конкуренции среди банков, финансовые учреждения вынуждены прибегать к более агрессивным стратегиям в ключевых направлениях своей работы, что, в свою очередь, приводит к уменьшению их ликвидности. Контроль за распределением активов и обязательств банков ограничивается необходимостью поддерживать ликвидность, соблюдать установленные пределы рисков портфеля, а также учитывать рыночную конкуренцию и выбор долговой эмиссии.
Оптимальное управление рисками является ключевым аспектом в банковской индустрии. По мере расширения своего бизнеса, внедрения инновационных технологий и разработки новых продуктов, банки ставят перед собой цель увеличения доходов. Однако это также приводит к увеличению рисков и появлению новых видов рисков, требующих разработки эффективных методов оценки, контроля и оптимизации.
Особое внимание заслуживает процесс управления рисками ликвидности, ведь именно на его эффективности напрямую воздействует благополучие банковского учреждения. Невозможно успешно руководить банком, не принимая во внимание управление ликвидностью, что определяет необходимость разработки и внедрения тщательно продуманной и ясно сформулированной политики в этой области. Резкие кризисные моменты в банковской системе являются ярким примером важности профессионального подхода к управлению ликвидностью.
Тема актуальна, поскольку в процессе работы финансовых учреждений возникает задача нахождения баланса между наличием ликвидности и ее прибыльностью. С одной стороны, банки обязаны гарантировать высокий уровень ликвидности, что подразумевает своевременное и полное выполнение обязательств перед клиентами. С другой стороны, они стремятся к оптимальному управлению активами с целью увеличения доходов от операций. Однако в современных условиях банки стремятся создать определенный резерв ликвидности, что часто приводит к ее избытку и, как следствие, к упущению возможности получения дополнительной прибыли.
Объектом исследования является - ПАО «ВТБ24».
Предмет исследования - процесс управления ликвидностью в коммерческом банке.
Цель дипломной работы - на основе современных подходов к анализу деятельности коммерческого банка на примере ПАО «ВТБ 24» разработать мероприятия, направленные на совершенствование управления ликвидностью в коммерческом банке.
Задачами дипломной работы являются:
-раскрыть понятие ликвидности коммерческого банка и определить факторы, влияющие на нее;
-рассмотреть существующие проблемы, которые возникают в банковской системе в рамках риска ликвидности;
-проанализировать текущее состояние ликвидности в коммерческом банке;
-разработать мероприятия, направленные на совершенствование управления ликвидностью.

1. Теоретические основы управления ликвидностью коммерческого банка
1.1. Ликвидность коммерческого банка и ее влияние на финансовую устойчивость
Термин "ликвидность" происходит от латинского слова "liquidus", что означает "жидкий, текучий". Это понятие описывает, насколько просто можно обменять материальные ценности и активы на наличные деньги[ Банковское дело: Учебник/Под ред. В.Н. Колесникова, Л.П. Кроливецкой. 4-е изд., перераб. и доп. М.: Финансы и статистика, 2013. – 5 c.
].
В Инструкции Центрального банка Российской Федерации №139-И от 3 декабря 2012 года, которая касается установленных норм для банков, указывается определение ликвидности банка: это его способность своевременно и полностью рассчитаться по денежным и прочим обязательствам, возникающим в процессе финансовых операций.
Комитет по банковскому нагляду в Базеле определяет, что под ликвидностью банка понимается его возможность поддерживать финансирование своих активов за счет пассивов, которые могут быть реализованы в кратчайшие сроки, при этом избегая нежелательных потерь.
Таким образом, можно отметить некоторые различия в понимании понятия ликвидности между Центральным банком России и Базельским комитетом. В то время как Базельский комитет рассматривает ликвидность как возможность банка мобилизовать дополнительные ресурсы для покрытия своих текущих финансовых обязательств, Центральный банк России имеет свои уникальные критерии для оценки этого параметра.
В современном законодательном поле некоторых стран и международных организаций используются два схожих понятия: "немедленная ликвидность" и "дневная ликвидность". Первое из них относится к банковским транзакциям, в которых банк выполняет обязательства плательщика, а также выступает в качестве инициатора платежей, где он не только осуществляет платежи, но и выполняет функцию посредника при переводе средств между сторонами.[Тамаров, П.А. Внутридневная ликвидность банка и платежной системы: индикаторы и мониторинг / П.А. Тамаров, Л.В. Груздева // Деньги и кредит. – 2014.- №6. – С.15-23.
]
Оба этих понятия связаны общим признаком: они оба указывают на наличие ресурсов, которые банк может потребовать в течение дня. Однако, если мгновенная ликвидность необходима для того, чтобы банк мог быстро выполнить свои обязательства, то внутридневная ликвидность служит для того, чтобы банк мог без задержек осуществлять обычные платежи. Мгновенная ликвидность гарантирует банку возможность быстро выполнить свои основные обязательства благодаря наличию активов с высокой ликвидностью, тогда как внутридневная ликвидность позволяет банку в течение рабочего дня осуществлять платежи в режиме реального времени.
Исходя из анализа представленных концепций, становится очевидным, что между ними существует разница и необходимо их четко различать. Под мгновенной ликвидностью подразумевается возможность банка выполнить свои финансовые обязательства перед заинтересованными сторонами сразу же, как только они поступят в просроченном порядке. В то же время, внутридневная ликвидность означает способность финансового учреждения осуществлять платежи как свои, так и клиентские в рамках одного рабочего дня.
Ликвидность является основополагающим показателем, отражающим надежность и устойчивость банка в его работе. Она представляет собой важный критерий для оценки финансового здоровья организации.
Обеспечение обязательств банка осуществляется через специализированные балансовые операции, связанные с привлечением депозитов, которые в свою очередь способствуют получению межбанковских кредитов под залог ценных бумаг, включая сберегательные и депозитные сертификаты, а также векселя.
Нефинансовые обязательства регистрируются на специальных счетах, которые возникают в определённых обстоятельствах, например, при предоставлении банковских гарантий или поручительств.
Банковские ликвидные активы включают в себя:
- наличные деньги, находящиеся в кассе и на счетах;
- активы, которые можно быстро обменять на наличные средства;
- выданные кредиты;
- выпущенные векселя.
Не существует общепринятого понимания термина «ликвидность», что приводит к ряду трудностей и затрудняет глубокое понимание важной экономической концепции. Тем не менее, точный анализ и определение сутью ликвидности во всех её аспектах имеет ключевое значение.
В анализе ликвидности банка принято исходить из двух ключевых концепций: она может рассматриваться как «запасные ресурсы» или как «поток финансовых средств». До того, как в России слово "ликвидность" стало обозначать возможность активов быстро и без помех преобразовываться в наличные деньги, для этой цели применялось немецкое слово "ликвидитет".
Эксперт в области банковского бизнеса и финансов, американский исследователь Дж. Синки, в своем труде подчеркивает важность ликвидности для банков, которая необходима для удовлетворения клиентских запросов на вывод депозитов и предоставление кредитов. Он также отмечает, что непредвиденные колебания в потоках кредитов могут привести к возникновению рисков ликвидности.[ Синки, Дж. Финансовый менеджмент в коммерческом банке и в индустрии финансовых услуг / Дж. Синки; Пер. с англ. – М.: Альпина Бизнес Букс, 2016. – 1018с.]
Следует подчеркнуть, что концепция ликвидности отражает ее функциональное предназначение и одновременно отображает уникальные особенности банковской сферы.
В исследованиях профессора О.И. Лаврушина[ Лаврушин, О.И. Банковское дело: учебник / О.И. Лаврушин, Н.И. Валенцева [и др.]; под ред. О.И. Лаврушина. – 10-е изд., перераб. и доп. – М.: КНОРУС, 2013. – 800с.
] также представлено схожее определение понятия ликвидности коммерческого банка. Согласно этому определению, ликвидность – это возможность банка своевременно и без убытков выполнять свои финансовые обязательства, а также удовлетворять запросы клиентов на предоставление услуг и операций.
Этот метод воспринимает наличие ликвидности как наличие доступных финансовых ресурсов и ассоциирует ее с ликвидностью активов банка. Из этого подхода можно выделить две ключевые характеристики.
Прежде всего, при расчете ликвидности банковского баланса не учитываются изменения в его размерах и структуре активов и обязательств за определенный промежуток времени. Другими словами, оценка ликвидности происходит на основе информации о текущих остатках активов и обязательств на конкретную дату.
Далее, при расчете ликвидности включаются в рассмотрение только активы, которые могут быть быстро конвертированы в наличные средства. Это достигается через анализ наличия ликвидных активов на конкретный момент времени и потребности в ликвидных средствах. В этом контексте не принимаются во внимание ликвидные средства, которые были получены в качестве доходов.
Изучив метод оценки ликвидности активов банка как ресурса для покрытия обязательств, можно сформулировать такое определение: баланс банка считается ликвидным, когда он имеет возможность своевременно удовлетворить требования кредиторов, осуществляя оперативное преобразование активов в денежные средства. Тем не менее, необходимо учитывать, что данный метод ограничен и не охватывает всех аспектов ликвидности, представляя собой достаточно узкую трактовку понятия.
В статье Р.Х. Фаттаховой "Управление риском банковской ликвидности"[Фаттахова, Р.Х. Управление риском банковской ликвидности / Р.Х. Фаттахова // Бизнес. Образование. Право. Вестник Волгоградского института бизнеса. – 2014. - №3. . – С.205-208.
] представлен обзор разнообразных взглядов на понятие ликвидности, высказанных различными экспертами. Например, известный советский экономист Л.И. Фрей полагал, что ключом к решению вопроса ликвидности после кризиса в банковской системе США является возможность для должников банка перераспределить свои обязательства, передавая их на другие финансовые учреждения для получения кредитов. В то же время, американский экономист П.С. Роуз определяет ликвидность банка через наличие у него доступа к финансовым ресурсам, которые можно привлечь по приемлемой цене и в точно подходящий момент для банка. Следовательно, понятие ликвидности в банковской сфере определяется, как возможность финансового учреждения привлекать средства на рынке денежных средств или через центральный банк при приемлемых условиях. В.М. Усоскин интерпретирует ликвидность как способность банка выполнять свои финансовые обязательства, используя накопленные денежные резервы, реализуя активы или получая дополнительные средства из внешних источников. Исследование ликвидности банка, проведенное этими учеными, опирается на второй анализный подход, который рассматривает ликвидность как динамичный процесс, или «поток».
Этот метод является наиболее широко применяемым и описывает ликвидность банка как постоянно меняющееся состояние, отражающее его возможность своевременно выполнять финансовые обязательства благодаря грамотному балансированию активов и обязательств. В контексте этого подхода ликвидность оценивается через призму непрерывного движения, что позволяет учитывать изменения показателей баланса и оценивать способность банка адаптироваться или поддерживать необходимый уровень ликвидности. Это достигается благодаря качественному управлению активами и пассивами финансового учреждения.
Ликвидность финансового учреждения может быть охарактеризована как "запас наличности" и как "поток финансов", однако в любом случае она отражает способность банка своевременно выполнить свои финансовые обязательства. В то же время, существует разграничение между понятиями ликвидности банка в целом и ликвидности его баланса. Ликвидность баланса банка является более специфичным термином, поскольку она отражает ликвидность банка в момент определённой даты. Баланс банка признается ликвидным, когда его активы позволяют быстро расплатиться по текущим обязательствам, исходя из пассивов. В то время как ликвидность банка в целом описывает его возможность поддерживать ликвидность на протяжении определённого времени.
Активы оказывают прямое воздействие на ликвидность финансового положения банка: увеличение количества активов, которые обладают высокой ликвидностью, повышает общую ликвидность учреждения. Эксперты различают в балансе кредитной организации различные категории активов, основываясь на их соответствии определенным критериям, включая быстроту превращения в наличные средства, сохранение при этом своей ценности, а также возможность реализации на рынке.
Различные исследователи предлагают свою трактовку категоризации активов. Например, М. А. Авдеев в своем труде выделяет три основные категории: ликвидные активы высшей степени, которые могут быть моментально конвертированы в наличные средства, активы, которые могут быть быстро реализованы, а также активы с низкой ликвидностью. В то же время О.И. Лаврушин предлагает четырехступенчатую систему классификации: абсолютно ликвидные активы, активы с высокой ликвидностью, активы с низкой ликвидностью и неликвидные активы.[Лаврушин, О.И. Банковское дело: учебник / О.И. Лаврушин, Н.И. Валенцева [и др.]; под ред. О.И. Лаврушина. – 10-е изд., перераб. и доп. – М.: КНОРУС, 2013. – 800с.]
К категории активов с высокой ликвидностью относятся наличные деньги и средства, признанные эквивалентными кассовым, объединенные понятием «касса». В свою очередь, к ним присоединяются открытые кредитные линии на рынке межбанковских операций и ценные бумаги с низким рисковым профилем, которые можно легко реализовать на вторичном рынке. Эти активы используются банками для формирования резервов, способных покрывать текущие финансовые обязательства и компенсировать потенциальные краткосрочные недостатки ликвидности. Такие активы объединяются в единую категорию, именуемую «накопленной ликвидностью».[Там же]
На определённый момент времени у банка может возникнуть проблема с ликвидностью, вызванная тем, что наличие его быстродоступных активов не соответствует объёму обязательств, которые должны быть немедленно выполнены. Помимо этого, на любой момент времени может быть выявлено несоответствие установленным Центральным банком стандартам ликвидности. Впрочем, даже в таких условиях банк может сохранять способность к ликвидности, если у него есть возможность привлекать необходимые средства, в том числе благодаря своей репутации на рынке. Кроме того, он может обеспечить ликвидность в будущем за счёт формирования более короткосрочных резервов ликвидности.