Эссе по Налоги и налогообложение на тему Оптимизация налогообложения и уклонение от уплаты налогов

данный налог обеспечивает значительные поступления в бюджеты разных уровней субъектов Российской Федерации. Установление данного налога продиктовано главой 30 НК РФ и законами субъектов Российской Федерации и является обязательным к уплате на территории субъектов данной страны.
Отчетным периодом уплаты налога на имущество организации является квартал, полугодие, девять месяцев.
Налоговым период – 1 год.
Порядок налоговой базы регламентируется статье 376 НК РФ. Плательщик самостоятельно определяет налоговую базу.
Налоговая база - среднегодовая стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения.
При определении налоговой базы имущество, признаваемое объектом налогообложения, учитывается по его остаточной стоимости, сформированной в соответствии с установленным порядком ведения бухгалтерского учета, утвержденным в учетной политике организации.
Для налогоплательщиков налог на имущество является достаточно проблемным, поэтому сегодня имеется множество проблем, затрагивающих порядок исчисления данного налога и уплаты.
Вследствие чего, все большую актуальность приобретает оптимизация налогообложения, которая подразумевает подготовку и реализацию различных способов оптимизации налоговых платежей.
В рамках налогового планирования планирование налоговых платежей позволит более эффективно распоряжаться своими ресурсами.
В начале определяют условия, при которых возникает необходимость уплачивать этот налог. Далее рассматривается возможность снизить налог на основании определенных льгот. Далее анализируются способы, рассматриваются направления, благодаря которым возможна оптимизация налога. [5]
В итоге выбираются лишь те способы оптимизации, благодаря которым будет уменьшаться совокупное налогообложение налогоплательщика.
Этот налог является «прямым» налогом, поэтому оптимизировать его достаточно сложно, то есть какие-либо вычеты или возможности уменьшения не предусмотрены.
Налоговая нагрузка организации может значительно повыситься вследствие уплаты налога на имущество, особенно если имущество организации составляют дорогие нематериальные активы или основные средства.
Использовать льготы по налогу могут лишь те организации, которые осуществляют характерные виды деятельности.
Законодательством предусмотрены льготы для налогоплательщиков в рамках статьи 381 НК РФ. Рассчитывать на льготу при уплате налога с объекта в РФ могут следующие организации:
- фармацевтические учреждения, участвующие в производстве лекарственных препаратов в налогооблагаемом объекте;
- имущество, используется компаниями, связанными с религиозной деятельностью;
- имущество, используемое для лечения, реабилитации и других видов деятельности, связанных с инвалидами;
- организации, имеющие отношение к уголовной и исполнительной системе, которые используют имущества для возложения на них функций;
- имущество, используемое для адвокатской и юридической деятельности;
- имущество, используется для проведения научных работ. [3]
Неудобство для налогоплательщиков доставляет то, что налог на имущество взымается еще с транспортных средств. Тем самым один и тот же объект налогового учета облагается налогом два раза.
Трудность заключается и в определении состава имущества, ведь при исчислении налога на имущество стоимость должна быть включена в налоговую базу.
Зачастую, выездные налоговые проверки, которые осуществляют налоговые органы, доначисляют налог на имущество организациям из той части затрат и запасов, которая отражается в бухгалтерском учете на счете «08». При этом не уделяют внимание периоду, за который совершается доначисление налога. [4]
Существует проблема налогообложения жилых помещений, не относящихся к объекту основных средств. Налог на имущество таких помещений вычисляется исходя из кадастровой стоимости, при условии, что