Глава диплома по финансовому менеджменту на тему Повышение эффективности финансового менеджмента в коммерческом банке

Анализ структуры активов ПАО «ВТБ» за период с 2021 по 2023 год выявляет существенные изменения в распределении средств и приоритетах банка. Наблюдается явное снижение доли высоколиквидных активов, таких как денежные средства и средства в Банке России, что может указывать на изменение стратегии управления ликвидностью или на увеличение инвестиций в менее ликвидные, но более доходные активы.
Основным драйвером роста активов стала чистая ссудная задолженность, доля которой значительно увеличилась с 65,48% в 2021 году до 74,1% в 2023 году. Это свидетельствует об активном наращивании кредитного портфеля банка и его ориентации на кредитование как основной источник дохода. Параллельно с этим, значительно возросла доля чистых вложений в финансовые активы по справедливой стоимости, что может отражать стремление банка к диверсификации активов и получению прибыли от переоценки финансовых инструментов.
С другой стороны, наблюдается снижение относительной доли финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток. Это может быть связано с изменением конъюнктуры рынка, переоценкой инвестиционных рисков или перераспределением инвестиций в пользу других классов активов. В целом, структура активов ПАО «ВТБ» отражает адаптацию банка к изменяющимся экономическим условиям, с акцентом на кредитование и инвестиции в финансовые активы, при некотором снижении доли высоколиквидных средств.
Исследовав состояние активов баланса ПАО «ВТБ», теперь проанализируем состояние пассивов баланса (табл. 4).


Таблица 4 - Динамика пассивов бухгалтерского баланса ПАО «ВТБ»
Показатель 2021 2022 2023 Темп роста
(снижения), в %
2022/
2021 2023/
2022
Кредиты, депозиты и прочие средства Банка России 50154,39 1367010,0 1430068,8 2725,6 104,6
Средства клиентов, по амортизированной стоимости 16466281 31088456,5 37386280,7 188,8 120,3
средства кредитных организаций 1420078,46 1071885,8 2542424,5 75,5 237,2
средства клиентов, не кредитными организациями 15046202,5 30016570,7 34843856,2 199,5 116,1
вклады (средства) физических лиц, в т. ч.
ИП 5012643,09 18632907,8 21398083,9 371,7 114,8
Финансовые обязательства, по справедливой стоимости 298409,22 877329,7 961101,6 294,0 109,5
Выпущенные долговые ценные бумаги, по амортизированной стоимости 320774,92 972531,6 941097,1 303,2 96,8
Обязательства по текущему налогу на прибыль 23123,39 50327,8 0,0 217,6 0,0
Отложенные налоговые обязательства 10553,64 0,0 0,0 0,0 0,0
Прочие обязательства 118584,18 0,0 0,0 0,0 0,0
Резервы на возможные потери 43096,84 0,0 0,0 0,0 0,0
Всего обязательств 14974494,5 34763447,4 41393912,3 232,2 119,1
Анализ динамики пассивов ПАО «ВТБ» за период с 2021 по 2023 год демонстрирует существенные изменения в структуре и объеме обязательств банка. Общий рост обязательств составил впечатляющие 232,2% в 2022 году по сравнению с 2021 годом и 119,1% в 2023 году по сравнению с 2022 годом, что свидетельствует о значительном расширении деятельности и изменении стратегии финансирования банка.
Наиболее значительный вклад в увеличение пассивной базы внесли средства клиентов, как кредитных организаций, так и прочих клиентов. В частности, средства физических лиц показали взрывной рост, увеличившись на 371,7% в 2022 году и еще на 114,8% в 2023 году. Это указывает на укрепление доверия населения к банку и успешную реализацию программ по привлечению розничных вкладов. Средства кредитных организаций также продемонстрировали значительный рост в 2023 году (237,2%), что может свидетельствовать об активизации межбанковского кредитования и укреплении позиций ВТБ на этом рынке.
В то же время, банк активно привлекал финансирование через финансовые обязательства и выпущенные долговые ценные бумаги, что отражается в значительном росте этих статей пассива в 2022 году. Однако, в 2023 году наблюдается снижение объема выпущенных долговых ценных бумаг, что может быть связано с изменением конъюнктуры рынка или стратегией банка по управлению долгом.
Стоит отметить полное обнуление некоторых статей пассива, таких как обязательства по текущему налогу на прибыль, отложенные налоговые обязательства, прочие обязательства и резервы на возможные потери. Данный факт требует дополнительного анализа и может быть обусловлен как изменением налогового законодательства, так и особенностями учета в отчетном периоде. В целом, структура пассивов ПАО «ВТБ» претерпела значительные изменения, отражая адаптацию банка к меняющимся экономическим условиям и стратегическим приоритетам.
Далее рассмотрим структуру пассивной части бухгалтерского баланса для более детального анализа финансового состояния (табл.5).
Таблица 5 - Структура пассивов бухгалтерского баланса ПАО «ВТБ»
Показатель 2021 2022 2023
млн. руб. уд.вес, в
% млн. руб. уд.
вес, в % млн. руб. уд.
вес, в %
Кредиты, депозиты и прочие средства Банка
России 706021,71 4,71 50154,39 0,29 559082,7 2,82
Средства клиентов, по амортизированной стоимости 13453930,57 89,85 16466280,97 93,69 18453432 92,96
Средства кредитных организаций 878690,10 5,87 1420078,46 8,08 2096391,4 10,56
средства клиентов, не являющихся кредитными
организациями 12575240,48 83,98 15046202,51 85,61 16357040,5 82,40
вклады (средства) физических лиц, в т.ч. ИП 5012643,09 33,47 5816172,14 33,09 6219071,3 31,33
Финансовые обязательства, по справедливой стоимости через прибыль или убыток 298409,22 1,99 304516,38 1,73 105198,7 0,53
Выпущенные долговые ценные бумаги, по амортизированной стоимости 320774,92 2,14 556893,00 3,17 502564,5 2,53
Обязательства по
Текущему налогу на прибыль 23123,39 0,15 888,11 0,01 3356,3 0,02
Отложенные Налоговые обязательства 10553,64 0,07 4137,79 0,02 12061,2 0,06
Прочие обязательства 118584,18 0,79 0 0 0 0
Резервы на возможные потери 43096,84 0,29 0 0 0 0
Всего обязательств 14974494,45 100 17574474,13 100 19851370,4 100
Анализ структуры пассивов ПАО «ВТБ» за период с 2021 по 2023 год демонстрирует несколько ключевых тенденций в стратегии финансирования и управления обязательствами банка. Прежде всего, наблюдается устойчивый рост общей суммы обязательств, что отражает увеличение масштабов деятельности банка и привлечение ресурсов для финансирования активов.
Основным источником фондирования для ВТБ остаются средства клиентов, доля которых в общей структуре пассивов стабильно высока, превышая 80% в течение всего анализируемого периода. Это свидетельствует о сильной клиентской базе и доверии к банку как к надежному финансовому партнеру. Внутри этой категории значительную часть составляют вклады физических лиц, хотя их удельный вес несколько снижается, что может быть связано с изменением предпочтений клиентов в пользу других инвестиционных инструментов или с общей макроэкономической ситуацией.
В то же время, наблюдается увеличение доли средств, привлеченных от кредитных организаций, что может быть обусловлено как ростом межбанковского кредитования, так и стратегией диверсификации источников финансирования. Выпуск долговых ценных бумаг также остается важным инструментом привлечения средств, хотя его доля в структуре пассивов относительно невелика.
Стоит отметить существенное снижение доли финансовых обязательств, оцениваемых по справедливой стоимости, а также прекращение отражения в балансе прочих обязательств и резервов на возможные потери. Эти изменения могут быть связаны с переоценкой активов и обязательств, изменением учетной политики или списанием резервов в связи с улучшением качества активов. В целом, структура пассивов ВТБ отражает его ориентацию на привлечение средств клиентов как основного источника финансирования, а также гибкость в использовании различных финансовых инструментов для поддержания устойчивого роста и диверсификации рисков.