Глава диплома по Финансы на тему Разработка мероприятий по учлучшению финансовой устойчивости предприятия

2.Анализ финансового состояния предприятия на примере ООО «Эспер»
2.1.Краткая характеристика ООО «Эспер»
Объектом исследования в выпускной квалификационной работе является деятельность предприятия ООО «Эспер». Полное наименование предприятия: Общество с Ограниченной Ответственностью «Эспер».
Общество с Ограниченной Ответственностью ООО «Эспер» начало свою деятельность в феврале 2007 года. Предприятие образовано как оптовая торговая компания.
Основным видом деятельности является оптовые продажи металлического профиля.
Покупателями продукции ООО «Эспер» являются юридические лица- фирмы и организации Санкт-Петербурга. Кроме того, предприятие поставляет продукцию в магазины Санкт-Петербурга.
Имущество ООО «Эстер» принадлежит ему на праве собственности и образуется из вкладов учредителей в уставный капитал, полученных доходов и иного имущества, приобретенного по основаниям, не противоречащим законодательству РФ. Информация о деятельности общества предоставляется органам государственной власти, местного самоуправления в порядке, установленном законодательством РФ.
Предприятие имеет самостоятельный баланс, расчетный счет, круглую печать, содержащую его полное фирменное наименование на русском языке и указание на его место нахождения, имеет лицензии, штампы и бланки со своим фирменным наименованием, собственную эмблему, а также другие средства индивидуализации. Предприятие действует на основании Гражданского кодекса Российской Федерации, действующего законодательства и Устава.
ООО «Эстер» является предприятием малого бизнеса: численность персонала составляет менее 100 чел., выручка-менее 400 млн.руб. в год.
Численность персонала ООО «Эстер» на 01.01.2018 составляет 18 чел. Предприятие находится на арендованных площадях.
Организационная структура управления предприятием представлена на рисунке 2.1.

Рисунок 2.1-Организационная структура ООО «Эспер»
Основное направление деятельности предприятия-оптовые продажи. Поэтому основная служба предприятия, отвечающая за продажи товара, маркетинг, закупку товара и логистику-это служба коммерческого директора. Служба коммерческого директора:
 осуществляет поиск покупателей, ориентируясь на объемы закупок и своевременность оплаты отпущенных товаров;
 развивает отношения с покупателями, изучает возможность и целесообразность установления прямых долгосрочных связей по поставкам товаров;
 контролирует преддоговорную документацию;
 проводит переговоры с покупателями с целью размещения заказов и согласования условий и сроков поставок;
 заключает договоры с покупателями;
 контролирует доставку товаров покупателям в соответствии с предусмотренными в договорах условиями и сроками;
 контролирует претензии к покупателям при нарушении ими договорных обязательств, контролирует составление расчетов по этим претензиям, согласовывает с покупателями изменения условий заключенных договоров;
 периодически оценивает условия действующих договоров на предмет качества исполнения обязательств покупателями для принятия решений по изменению схем работы с покупателями.
Анализ основных показателей деятельности предприятия за 2015-2017 годы представлен в таблице 2.1. Для этого использованы данные финансовой годовой отчетности и данные внутренней отчетности предприятия.
Таблица 2.1-Динамика основных показателей деятельности
Наименование 2015 год 2016 год Темп
прироста,% 2017 год Темп
прироста,%
Выручка от реализации,тыс.руб. 22131 23780 7,45 25527 7,35
Прибыль от продаж,тыс.руб. 82 89 8,54 322 261,80
Чистая прибыль,тыс.руб. 33 39 18,18 47 20,51
Рентабельность продаж,% 0,37% 0,37% 0,00% 1,26% 0,89%
Рентабельность затрат,% 0,37% 0,38% 0,00% 0,90% 0,53%
Примечание: данные сформированы по данным внутренней и годовой отчетности предприятия
Данные таблицы 2.1 показывают ежегодный рост объемов и выручки,- прибыли от продаж и чистой прибыли, что показывает эффективную деятельность предприятия.
Для более подробного исследования финансовой деятельности необходимо провести подробный экономический анализ по отчетным формам бухгалтерской отчетности предприятия и оценить перспективы развития предприятия.
2.2.Группировка активов по степени убывания их ликвидности и пассивов по степени убывания срочности их оплаты ООО «Эспер»
В таблице 2.2 проведен анализ имущества предприятия и источников его финансирования за 2015-2017 годы. Анализ структуры имущества предприятия показывает, что все имущество представлено оборотными активами.
Основными статьями оборотных активов являются: статья «дебиторская задолженность». Дебиторская задолженность составляет: 99,3% в 2015 году; 15,1%-в 2016 году и 98,8% в 2017 году. Наблюдается снижение дебиторской задолженности к 2016 году и рост дебиторской задолженности к 2017 году.
Анализ динамики имущества по абсолютному значению показывает снижение суммы на конец 2016 года по отношению к концу 2015 года –на 2616 тыс.руб., в том числе снижение дебиторской задолженности на 3366 тыс.руб. и рост денежных средств на 750 тыс.руб.
Анализ источников финансирования имущества позволяет отметить, что в 2015 году привлеченные средства составили -99,1%, в 2016 году-94,6%; в 2017 году-98,7% от всей суммы источников финансировании. Привлеченные источники представлены только кредиторской задолженностью.
Собственный капитал составляет, соответственно: в 2015 году-0,9%, в 2016 году-5,4%; в 2017 году-1,26% от всей суммы источников финансировании. Наблюдается рост собственных источников финансирования к 2017 году, что положительно характеризует финансовую деятельность предприятия.



Таблица 2.2-Анализ состава и структуры имущества и источников его финансирования

АКТИВ на 31.12. на 31.12. 2016г. по на 31.12. Изменение
2015 год 2016 год 2017 год 2017г. по
сравнению с 2015г сравнению с 2016г
тыс. % к итогу тыс. % к итогу тыс. темп прироста
% тыс. % к итогу тыс. темп прироста
%
руб. руб. руб. руб. руб.
А 1 2 3 4 7 8 5 6 9 10
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ 3527 100,0 911 100,0 -2616 -74,17 4514 100,00 3603 395,5
Запасы 40 1,1 55 6,0 15 37,5 65 1,44 10 18,2
Дебиторская задолженность 3464 98,2 83 9,1 -3381 -89 4396 97,37 4313 0,0
Финансовые вложения 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Денежные средства 23 0,7 773 84,9 750 0,0 54 1,19 -719 0,0
ИТОГО СТОИМОСТЬ ИМУЩЕСТВА ОРГАНИЗАЦИИ 3527 100,0 911 100,0 -2616 -74,17 4514 100,00 3603 395,52
Примечание- данные составлены по данным годовой отчетности предприятия


Продолжение таблицы 2.2

ПАССИВ на 31.12. на 31.12. 2016г. по на 31.12. Изменение
2015 год 2016 год 2017 год 2017г. по
сравнению с 2015г сравнению с 2016г
тыс. % к итогу тыс. % к итогу тыс. темп прироста
%
тыс. % к итогу
тыс. темп прироста
%
руб. руб. руб. руб. руб.
П 1 2 3 4 7 8 5 6 9 10
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ 32 0,9 49 5,38 17 53,1 57 1,26 8 16,3
Уставный капитал 10 0,3 10 1,10 0 0,0 10 0,22 0 0,0
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 22 0,6 39 4,28 17 77,3 47 1,04 8 20,51
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА 3495 99,1 862 94,62 -2633 -75,3 4457 98,7 3595 417,1
Заемные средства 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Кредиторская задолженность 3495 99,1 862 94,62 -2633 -75,3 4457 98,74 3595 417,1
ИТОГО ИСТОЧНИКИ ФИНАНСИРОВАНИЯ 3527 100,0 911 100,0 -2616 -74,2 4514 100,00 3603 395,5
Примечание- данные составлены по данным годовой отчетности предприятия







Динамика источников финансирования в течение 2015-2017 годов представлена на рисунке 2.2.
Таким образом, анализ источников финансирования предприятия позволяет отметить, что предприятие осуществляет свою деятельность, в основном, за счет привлеченных источников. Необходимо увеличение собственных средств, что можно достигнуть ростом объемов продаж продукции и получением прироста чистой прибыли.



Рисунок 2.2-.Динамика источников финансирования, тыс.руб.
Перейдем к оценке ликвидности баланса.
Ликвидность предприятия — это его способность превращать свои активы в деньги для осуществления всех необходимых платежей по мере наступления их срока. Она определяется наличием у него ликвидных средств, то есть наличных денег в кассе, денежных средств на расчётных счетах в банках, a также других легкореализуемых элементов оборотных средств. Другими словами, ликвидность показывает способность предприятия в любой момент совершать различные расходы].
Чтобы определить ликвидность баланса, необходимо сопоставить группы актива и пассива между собой. Таким образом, условием абсолютной ликвидности баланса считается одновременное выполнение следующей системы неравенств. Проведем анализ ликвидности баланса ООО «Эспер».Данные представлены в таблице 2.3.
Баланс предприятия ликвиден,если:
А1 больше П1;
А2 больше П2;
А3 больше П3;
А4 меньше П4
Таблица 2.3 — Анализ ликвидности баланса ООО «Эспер», в тыс. руб.
АКТИВ на 31.12. на 31.12. на 31.12.
2015 год 2016 год 2017 год
А1) Наиболее ликвидные активы (стр.1250 + 1240) 23 773 54
А2) Быстро реализуемые активы (стр.1230 3464 83 4396
А3) Медленно реализуемые активы (стр. 1210 + 1220) 40 55 65
А4) Труднореализуемые активы (стр. 1100 0 0 0
БАЛАНС 3527 911 4514

ПАССИВ на 31.12. на 31.12. на 31.12. Платежный излишек или недостача
(А-П)
2015 год 2016 год 2017 год 2015 год 2016 год 2017 год
А1) Наиболее ликвидные активы (стр.1250 + 1240) 3495 862 4457 -3472 -89 -4403
А2) Быстро реализуемые активы (стр.1230) 0 0 0 3464 83 4396
А3) Медленно реализуемые активы (стр. 1210 + 1220) 0 0 0 40 55 65
А4) Труднореализуемые активы (стр. 1100 32 49 57 -32 -49 -57
БАЛАНС 3527 911 4514 0 0 0
Примечание- данные составлены по данным годовой отчетности предприятия

Таким образом, в анализируемом периоде баланс предприятия невозможно считать абсолютно ликвидным, так как не наблюдается одновременное выполнение соотношений.
Под платёжеспособностью организации понимается её возможность и способность своевременно и полностью исполнять свои платёжные обязательства, которые вытекают из торговых, кредитных и других операций денежного характера. Она оказывает влияние на формы и условия коммерческих сделок, a больше всего на возможность получения предприятием разных кредитов[8].
Оценка платежеспособности организации с расчетом коэффициентов платежеспособности на основании отчетной формы №1 «Баланс предприятия на 31.12.2017 года» представлена в таблице 2.4
Таблица 2.4-Оценка платежеспособности
Показатель Формула 2015 год 2016 год 2017 год
1.Коэффициент текущей ликвидности ОА/КО 1,01 1,06 1,01
Оборотные активы ОА 3527 911 4514
Краткосрочные обязательства КО 3495 862 4457
2.Коэффициент быстрой ликвидности (ДС+ФВ+ДЗ)/КО 1,00 0,99 1,00
Денежные средства ДС 23 773 54
Финансовые вложения ФВ 0,0 0,0 0,0
Дебиторская задолженность ДЗ 3464 83 4396
Краткосрочные обязательства КО 3495 862 4457
3.Коэффициент абсолютной ликвидности (ДС+ФВ)/КО 0,01 0,90 0,01
Денежные средства ДС 23 773 54
Финансовые вложения ФВ 0,00 0,00 0,00
Краткосрочные обязательства КО 3495 862 4457
Примечание- данные составлены по данным годовой отчетности предприятия
Результаты расчетов показали:
1.Коэффициент быстрой ликвидности показывает платежные возможности предприятия в перспективе. Значение этого коэффициента в 2015 году и в 2017 году составляло нормативное значение (>1 и выше); в 2016 году-ниже норматива.
2.Коэффициент абсолютной ликвидности показывает, какая часть краткосрочных обязательств предприятия может быть погашена срочно. Нормативное значение показателя составляет - 0,2-0,5. Значение этого коэффициента с 2015 года по 2017 год составляло значение ниже нормативного.
3.Коэффициент текущей ликвидности показывает общий уровень платежеспособности организации. Нормативное значение показателя составляет- от 1 до 2. Значение коэффициента с 2015 года по 2017 год составляло нормативное значение, что показывает нормальный общий уровень платежеспособности организации. Наблюдается динамика роста показателя к 2017 году.
Динамика коэффициента текущей ликвидности представлена на рисунке 2.3.

Рисунок 2.3-Динамика коэффициента текущей ликвидности за 2015-2017 годы
Проведенный анализ платежеспособности выявил нормальный уровень платежеспособности предприятия по основным показателям.
Далее оценим прибыль предприятия.