Контрольная работа по финансовому менеджменту на тему Консолидированная финансовая отчетность (МСФО) ПАО Нижнекамскнефтехим за 2019 год.

Управление финансовыми рисками представляет собой совокупность приемов и методов, уменьшающих вероятность появления этих рисков или локализующих их последствия. Управление финансовыми рисками является одним из важнейших направлений деятельности финансового менеджера, требующим глубоких знаний основ экономики и финансов предприятий, математических и статистических методов, страхового дела и т.н.
В ПАО «Нижнекамскнефтехим» на функцию управления рисками финансовый менеджер затрачивает до 45% рабочего времени. Это является необходимым условием для обеспечения финансовой безопасности всей компании.
С точки зрения своевременности принятия решения по предупреждению и минимизации потерь можно выделить три подхода к управлению рисками.
1. Активный подход означает максимальное использование имеющихся у менеджера средств управления рисками для минимизации их последствий. При этом подходе все хозяйственные операции осуществляются после проведения мероприятий по предупреждению возможных финансовых потерь.
2. Адаптивный подход основан на учете в процессе управления фактически сложившихся условий хозяйствования, а само управление рисками осуществляется в ходе проведения хозяйственных операций. При этом не представляется возможным предотвратить весь ущерб в случае наступления рискового события, а можно избежать лишь части потерь.
3. Консервативный подход предполагает, что управляющие воздействия на финансовые риски начинаются после наступления рискового события, когда предприятием уже получен ущерб. В данном случае целью управления является локализация ущерба в рамках какой-либо одной финансовой операции или одного подразделения.
Процесс управления финансовыми рисками в ПАО «Нижнекамскнефтехим» включает в себя несколько этапов.
На первом этане происходит определение тех видов рисков, с которыми может столкнуться предприятие. На втором этапе проводится анализ и количественная оценка степени риска. На третьем этапе осуществляется выбор методов управления рисками. На четвертом, последнем этане данные методы применяются на практике и оцениваются результаты проведенных мероприятий.
Главной задачей при выборе метода управления риском на третьем этапе является уменьшение степени вероятного риска до максимально низкого уровня. Этого можно добиться различными методами, важнейшими из которых являются: избежание возможных рисков, лимитирование концентрации риска, передача риска, хеджирование, диверсификация, страхование и самострахование, повышение уровня информационного обеспечения хозяйственной деятельности.
Компания часто придерживается адаптивного варианта, так учитывая и просчитывая возможные финансовые риски в процессе управления, имеется возможность предотвратить как весь ущерб в случае наступления рискового события, так и избежать части потерь.
Консолидированная финансовая отчетность отражает достоверно во всех существенных отношениях консолидированное финансовое положение Публичного Акционерного Общества «Нижнекамскнефтехим» и его дочерних обществ (далее – Группы) по состоянию на 31 декабря 2019 года, а также их консолидированные финансовые результаты и консолидированное движение денежных средств за год, закончившийся на указанную дату.
Существенность на уровне консолидированной финансовой отчетности в целом: 1 535 миллионов российских рублей (млн руб.), что составляет 5 % от прибыли до налогообложения. В Таблице 6 приведена оценка рисков.
На основании проведенной оценки рисков, анализа существенности строк финансовой информации компаний Группы определен ПАО «Нижнекамскнефтехим» как существенный компонент Группы.
Определена существенность прочих компонентов индивидуально для каждой строки консолидированной финансовой отчетности. В отношении дочерней компании, расположенной в Финляндии. Объем покрывает более 99% выручки Группы и 97% абсолютной величины прибыли Группы до налогообложения.
Конкурентные преимущества компании: устойчивый рост спроса на глобальных рынках каучуков; относительно низкое текущее потребление пластиков в России обеспечивает потенциал дальнейшего роста продаж; экономия от масштаба — крупнейший комплекс в России; расположение в непосредственной близости к ключевым поставщикам сырья обеспечивает минимальные расходы на его логистику; производственная диверсификация в каучуки и пластики позволяет максимально перерабатывать сырье и образующиеся полупродукты; диверсификация географических рынков позволяет генерировать примерно половину выручки на экспортных направлениях.
В Таблице 7 отражен консолидированный отчет о финансовом состоянии организации.
Управление рисками – один из инструментов улучшения качества принятия решений и устойчивого развития ПАО «Нижнекамскнефтехим».
Компания целенаправленно формирует систему, позволяющую четко определять существующие риски, информировать о них стейкхолдеров и минимизировать возможные негативные последствия для Компании.
Придавая исключительное значение решению проблемы минимизации рисков, Компания планомерно реализует проект по созданию системы риск-контроллинга с использованием IT-решения SAP GRC (Governance, Risk Management and Compliance). Система предназначена для автоматизации процесса мониторинга рисков, влияющих на обеспечение стабильного стратегического развития ПАО «Нижнекамскнефтехим», а также для накопления лучших методов и приемов снижения уровня риска до приемлемого.