Фрагмент для ознакомления
1
А). Решение задачи.
1) На счетах бухгалтерского учета на начало инвентаризации числилась задолженность:
- 60-1 «Расчеты с поставщиками», субсчет «МПЗ полученные», ООО «Гранит» - 274 000 руб., ООО «ПК Сплав» - 231 000 руб.;
- 60-2 «Расчеты с поставщиками», субсчет «Авансы выданные», ООО «Аларм» - 680 000 руб., ЗАО «Торгмет» - 100 000 руб.;
- 62-1 «Расчеты с покупателями», субсчет «Реализованная продукция», ООО «Гранит» - 274 000 руб., ООО «ПК Сплав» - 231 000 руб.;
- 62-2 «Расчеты с покупателями», субсчет «Авансы полученные», ООО «Ремп» - 40 000 руб., кроме того, сумма НДС 8000 руб. уплачена в бюджет,
ЗАО «Фасолит» - 92 500 руб., кроме того, сумма НДС 18 500 руб. уплачена в бюджет.
2) Инвентаризация расчетов с покупателями и поставщиками выявила следующее:
-поставщик ООО «Аларм» - сумма подтвержденной документами дебиторской задолженности 680 000 руб. (платежное поручение № 156 от 3 марта 2017 г., оплата подшипников 228 л, 180609);
-поставщик ООО «Торгмет» — сумма не подтвержденной актом сверки дебиторской задолженности 100000руб. (платежное поручение № 92 от 11 февраля 2016 г., оплата светильников ПСХ-60 на 80 000 руб., платежное поручение № 28 от 13 января 2017 г., оплата бумаги А0 на 20 000 руб.);
-поставщик ООО «Гранит» - сумма подтвержденной документами кредиторской задолженности 274 000 руб. (накладная № 12454 (форма № 1-Т) от 21марта 2017 г. на вентиль 25 х 240 ИЖ);
-поставщик ООО «ПК Сплав» - сумма не подтвержденной актом сверки кредиторской задолженности 231 000 руб. (накладная № 34 (форма № ТОРГ-12) от 18 июля 2016 г. на комплект обвязки к ПНА на 220 000 руб., накладная № 22936 (форма № 1-Т) от 1 апреля 2017 г. на вентиль 25 х 120 ИЖ на 11 000 руб.);
-покупатель ООО «Союз ЛТД» - сумма подтвержденной актом сверки кредиторской задолженности 440 000 руб. (накладная № 11/07 (форма № 1-Т) от 16 июля 2017 г. на лист оцинкованный 0,6 х1250 х 2000) и сумма не подтвержденной актом сверки кредиторской задолженности 18 000 руб. (накладная № 14/03 (форма № 1-Т) от 12 марта 2017г. на лист оцинкованный 0,6х1250 х 2000);
-покупатель ООО «Привод-Лит» - сумма подтвержденной актом сверки дебиторской задолженности 59 000 руб. (накладная № 14/01 (форма № 1-Т) от 16 января 2016 г. на лист оцинкованный 0,6 1250 х 2000);
-покупатель ООО «Ремп» - сумма подтвержденной актом сверки кредиторской задолженности 40 000 руб. (платежное поручение № 234 от 12 декабря 2017г., оплата листа оцинкованного 0,6х1250 х 2000) и платежное поручение № 42 от 10 апреля 2017 г., оплата листа оцинкованного 0,6 1250 х 2000 на 8000 руб.;
-покупатель ООО «Фасолит» - сумма подтвержденной актом сверки дебиторской задолженности 111 000 руб. (платежное поручение № 12056 от 23 апреля 2017 г. за лист оцинкованный 0,6х1250 х 2000);
Контрольные вопросы и задания:
1. Регистры какой формы используются для учета расчетов с покупателями и поставщиками?
2. Укажите минимально необходимую периодичность инвентаризации расчетов с покупателями и поставщиками.
3. Заполните аналитические таблицы акта инвентаризации расчетов с покупателями, поставщиками и прочими дебиторами и кредиторами по форме № ИНВ-17.
Б). Решение задач
Задача 1. Имеются следующие данные: денежные средства - 70 тыс. руб.; краткосрочные финансовые вложения - 28 тыс. руб.; дебиторская задолженность - 130 тыс. руб.; основные средства - 265 тыс. руб.; нематериальные активы - 34 тыс. руб.; производственные запасы - 155 тыс. руб., кредиторская задолженность - 106 тыс. руб., краткосрочные кредит банка - 95 тыс. руб.; долгосрочные кредиты - 180 тыс. руб.
Задача2. Определите коэффициент текущей ликвидности, коэффициент срочной ликвидности, коэффициент абсолютной ликвидности. Сделайте вывод о платежеспособности предприятия.
Фрагмент для ознакомления
2
Решение
1) До недавнего времени в качестве регистров использовались журналы-ордера:
• Журнал-ордер № 6 используется для записи операций, отражаемых по кредиту счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» в корреспонденции с дебетом соответствующих счетов
Журнал-ордер № 8, где отражаются кредитовые обороты по счетам:
• 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками», субсчет «Авансы выданные»;
• 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками», субсчет «Авансы полученные»;
• 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»;
В настоящее время в коммерчески х структурах в качестве регистров бухгалтерского учета используются оборотно-сальдовые ведомости по счетам 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками», 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками», 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»
2) Минимально необходимая инвентаризация расчетов с поставщиками и покупателями производится не реже 1 раза в год.
По общему правилу перед составлением итоговой бухгалтерской отчетности за год организация обязана провести инвентаризацию совокупных активов и обязательств (п. 27 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ, утвержденного приказом Минфина России от 29.07.1998 № 34н), в частности расчетов с дебиторами и кредиторами.
Чтобы провести инвентаризацию расчетов, компания по общему правилу должна сформировать специальную инвентаризационную комиссию, функционирующую на постоянной основе (п. 2.2 Методических указаний). В такую комиссию могут входить сотрудники административных подразделений фирмы, бухгалтерии, а также иных департаментов (юридического, финансового и т.д.). По своему усмотрению компания вправе включить в состав комиссии сотрудников аудиторских структур (как внутренних, так и внешних)...
