Контрольная работа по бюджетированию на тему Описание системы управления затратами на предприятии, анализ и рекомендации по ее совершенствованию

а) цели и задачи системы управления затратами на выбранном предприятии или его структурном подразделении

Целями управления затратами является нахождение величины затрат, необходимого для достижения определенного результата наиболее экономичным способом: минимизация затрат; поддержание себестоимости на нормативном уровне; снижение себестоимости.

Основные задачи, которые решают контроллинг и система управления затратами:

– оптимизация организационной структуры компании;

– организация эффективной системы учета операций и ре-зультатов;

– внедрение систем планирования, контроля и анализа де-ятельности;

– обеспечение мотивации персонала в повышении эффек-тивности работы компании;

– автоматизация систем учета и управления компанией и др.

б) концепцию выбранной системы управления затратами

Концепция приведена в таблице 1.

Таблица 1 - Концепция системы управления затратами

Наименование признака управленческой системы расходов ООО СК «Твой дом»

Финансовое структурное

подразделение / сотрудник Управление финансами: отдел бухгалтерии, отдел финансового планирования и прогнозирования

Финансовое планирование Долгосрочное, краткосрочное, оперативное, стратегическое

Бюджетирование Присутствует

Наличие стратегии управления

денежными потоками Присутствует

Автоматизация процессов

управления денежными средствами Присутствует

Принятие управленческих решений в

сфере управления денежных потоков

по результатам анализа денежных

потоков Присутствует

Модель управления денежными

средствами Модель Баумана

в) применяемые методы прогнозирования и планирования затрат, включая методы составления смет затрат, планов и бюджетов

Методы прогнозирования и планирования затрат, включая методы составления смет затрат, планов и бюджетов:

1. Количественные методы. Данные методы основаны на конкретных показателях, и все прогнозные выводы построены и обоснованы математическими расчетами:

- метод экстраполяции. В рамках данного метода проводится проекция конкретного временного ряда на будущий период;

- индикативные методы. Данный метод прогнозирования осуществляется на основании индикаторов – конкретных отдельных показателей, характеризующих объект;

- метод регрессионного анализа. Данный метод подразумевает под собой выявление связи между независимыми конкретными показателями;

2. Качественные методы прогнозирования. Данные методы основаны на экспертных мнениях, которые выведены с помощью интуиции, личного мнения эксперта и его знаний:

- метод Делфи - данный метод прогнозирования основан на поэтапном опросе экспертов с целью интеграционной оценки;

- метод сценариев - данный метод заключается в том, что на основании собственной интуиции и знаний эксперты разрабатывают три сценария развития ситуации на рынке: положительный, негативный и реалистичный.

г) группировку и классификацию затрат по принципу причинно следственных связей, определение учетных позиций

проведём анализ расходов предприятия ООО СК «Твой дом». Данный анализ приведен в таблице 2.

Таблица 2 - Анализ расходов производство ООО СК «Твой дом» за 2020-2022 года, %

Показатель Год прирост (цепной) темп роста темп прироста, % Отклонение Отклонение % (%) 2020 2021 2022 2021 2022 2021 2022 2021 2022

Материальн

ые затраты 8954 4525 10321 -4429 5796 50,5% 228,1% -97,88% 56,16%

Затраты на

оплату труда 3001 2899 3021 -102 122 96,6% 104,2% -3,52% 4,04%

Отчисления

на

социальные

нужды 900,3 869,7 906,3 -30,6 36,6 96,6% 104,2% -3,52% 4,04%

Амортизаци

я 721 704 735 -17 31 97,6% 104,4% -2,41% 4,22%

Прочие

затраты 675,5 823,3 2570,7 147,8 1747,4 121,9% 312,2% 17,95% 67,97%

Итого 14251,9821 1755-7733 68,9% 178,7-45,1244,05%

затраты 8 4 4430,8 % %

На основании данной таблицы можно сделать вывод, что в 2022 году по всем видам расходов предприятия наблюдается рост. Данный факт приведем в графическом виде на рисунке 1.

Рисунок 1 – Анализ затрат организации и их отклонения на предприятии ООО СК «Твой дом» за 2020-2022 года, %

На основании приведенных выше данных можно сделать вывод, что наибольший объем расходов приходится на материалы и сырье для производства. На втором месте по объему находятся расходы на оплату труда.