Анализ технико-организационного уровня и других условий производства

влияния товарную продукцию.
Найдем долю прироста продукции в результате изменения качественного показателя, показателя интенсивности, а именно материалоотдачи.
N(Мо) = Мои*МР(о) (2)
где Мои - изменение материалоотдачи
МР(о) - объем материальных ресурсов отчетного года
N(Мо) = 0,00569*4660,2= 26,5 тыс. руб.
Доля прироста объема продукции за счет увеличения объема материальных ресурсов 26,5 тыс. руб.

3. Анализ трудовых ресурсов и расходов на оплату труда

Задание 3. Проанализируйте движение рабочей силы предприятия, используя данные таблицы и рассчитав соответствующие коэффициенты. Сделайте аналитические выводы.
Таблица 4 – Показатели движения рабочей силы предприятия
Показатели 2017 2018 2019 Абсолютное
отклонение Динамика, %
2018
к 2017 2019
к 2018 2018
к 2017 2019
к 2018
1. Состояло по списку на начало отчетного периода, чел. 582 584 586 2 2 100,34 100,34
2. Принято - всего 92 94 88 2 -6 102,17 93,62
3. Выбыло – всего 78 45 102 -33 57 57,69 226,67
в том числе:
- по собственному желанию 56 24 84 -32 60 42,86 в 3,5 раза
- уволены за прогулы и другие нарушения трудовой дисциплины 6 2 4 -4 2 33,33 в 2 раза
- по другим причинам 16 19 14 3 -5 118,75 73,68
4. Списочный состав на конец года 596 633 572 37 -61 106,21 90,36
5. Коэффициент выбытия 0,13 0,08 0,17 -0,05 0,09 - -
6. Коэффициент оборота по приему 0,15 0,15 0,15 0 0 - -
7. Коэффициент текучести 0,10 0,04 0,15 -0,06 0,11 - -
8. Коэффициент замещения 1,18 2,09 0,86 0,91 -1,23 - -

Из полученных данных видно, что численность сотрудников на конец 2019 г. сократилась на 61 человека и составила 572 работника. Подтверждению этому является увеличение коэффициента выбытия до 0,17 пунктов, что вызвано увеличением количества работников выбывших по собственному желанию до 84 человек (в 3,5 раза выше 2018 г.). Существенных изменений в приеме сотрудников не наблюдалось, как следствие коэффициент оборота по приему составлял за 2017-2019 г. 0,15 пунктов. В связи с ростом числа выбывших сотрудников коэффициент замещения снизился на 1,23 пункта и составил 0,86 пунктов по итогам 2019 г.
В целом можно констатировать, что кадровый состав организации обладает стабильностью, о чем свидетельствуют низкие показатели по приему и выбытию сотрудников.


4. Анализ состояния и использования материальных ресурсов

Задание 4. Оцените влияние экстенсивного и интенсивного показателя использования материальных ресурсов на изменение товарной продукции используя приёмы факторного анализа. Данные для расчета представлены в таблице. Сделайте выводы.
Таблица 5 – Показатели использование материальных ресурсов
№ п/п Показатели Базисный период Отчетный период Отклонение (+/-)
1 Товарная продукция, тыс. руб. 2 496,9 2 508,6 11,7
2 Материальные затраты, тыс. руб. 4 448,8 4 480,1 0
3 Материалоотдача, руб. 0,5613 0,5599 -0,0014

Материалоотдача показывает, сколько продукции вырабатывается из единицы сырья. Из полученных расчетов видно, что в отчетном периоде понизилась эффективность использования материальных затрат, т.к. материалоотдача сократилась до 0,5599 руб.
В связи с тем, что материальные затраты (экстенсивный фактор) не изменились, они не оказали влияния товарную продукцию. Соответственно все изменения были за счет интенсивного фактора.

5. Анализ взаимосвязи затрат, объема производства (продаж) и прибыли (CVP-анализ)

Задание 6. Выведите формулу критического объема продаж соответствующую представленным в таблице данным. Рассчитайте фактический и критический объемы продаж, сумму маржинального дохода и прибыли. Определите на сколько процентов необходимо увеличить объем продаж, чтобы прибыль возросла на 15,2%? Как изменится прибыль при росте переменных затрат на 10,4%, а цены изделия на 8,1%?
Показатели Ед.
измерения Количество
Объем продаж штук 858
Цена изделия руб. 2 500
Переменные затраты на единицу руб. 7 502
Постоянные затраты за период тыс. руб. 9 822
Фактический объем продаж тыс. руб. 2145
Переменные затраты тыс. руб. 6437
Маржинальный доход тыс. руб. -5357
Доля маржинальный доход 2,5
Критический объем продаж тыс. руб. 3929
Зона безопасности тыс. руб. 1784
Прибыль (убыток) тыс. руб. -14114

Для расчета показателей используем следующие формулы:
Фактический объем продаж = Цена изделия х объем продаж
МД = Фактический объем продаж - Переменные затраты
Удельный МД = МД / Фактический объем продаж
Критический объем продаж = Постоянные затраты / Доля МД