Фрагмент для ознакомления
2
Тема 1. Анализ производства и реализациипродукции
Задание 1
С помощью балансового метода и метода цепных подстановок определите влияние каждого фактора на объем реализации продукции данного предприятия (таблица 1).
Таблица 1 – Исходные данные, тыс. руб.
Показатели Обоз-е Значения Изменение +,- Отклонение,
(%)
План Факт
Остатки готовой продукции:
на начало периода
на конец периода
ОГПнп
ОГПкп
200
195
200
187
0
-8
100
95,89
Выпуск ГП ГП 9000 12000 +3000 133,33
Остатки отгруженной продукции на нач.п. ОПнп 156 260 +104 166,66
Остатки отгруженной продукции на кон.п. ОПкп 200 300 +100 150
Реализованная продукция РП 8951 11947 +2996 133,47
Задача 2
Провести анализ по выполнению плана по РП (принята учетная политика по поступлению средств) по следующим данным, представленным в таблице 2.
Таблица 2 – Исходные данные, тыс. руб.
Показатели Обоз-е План Факт Изм-ие Влияние на показатель
Выпуск продукции, ВП 19400 20000 +600
Прирост запасов продукции на складе, ∆З 170 -170
Прирост продукции в отгрузке. ∆ОП 60 130 -70
Прирост нереализованной продукции на складе ΔНП 70 40 +30
Реализованная продукция РП 19390 19920 530
Тема 2. Анализ состояния и использования основных производственных фондов
Задание 1
Выполнить анализ фондоотдачи по факторной моделиФО = ВП / СОПФ = (ВП * Чппп) / (ФВ * Чппп) = ПТ / ФВ (таблица 13).
Таблица 13 - Исходные данные
Показатели Обозначение (формула) Единица измерения Базисный период Отчетный период Отклонения, Δ
Выпуск продукции,
тыс. руб. ВП н-ч
Среднегодовая стоимость ОПФ, тыс. руб. СОПФ руб.
Численность ППП, чел ЧППП чел.
Производительность труда, тыс. руб./чел ПТ = ВП/ЧППП н-ч /чел.
Фондовооруженность, тыс. руб./чел. ФВ=СОПФ/ЧППП руб./чел.
Фондоотдача, руб/руб ФО = ВП/СОПФ н-ч /руб.
Задание 2
Выполнить факторный анализ фондоотдачи оборудования от показателей эффективности его использования методом абсолютных разниц на основе модели ФОоб = ВПс 1р до * Кэз * Кио. Показатели эффективности использования оборудования приведены в таблице 14.
Таблица 14 – Показатели эффективности использования оборудования
Показатель Обозначение
(формула) Базисный период Отчетный период Δ
Коэффициент использования парка оборудования Кио 0,5965 0,6729
Коэффициент экстенсивности использования оборудования Кэз 0,4590 0,5334
Часовой выпуск продукции с 1 рубля стоимости действующего оборудования ВПс 1р до 0,1089 0,0980
Фондоотдача действующего оборудования Фдо=ВПс1рдо*Кэз
Фондоотдача оборудования ФОоб=ФОдо*Кио
Таблица 14 – Исходные данные, тыс. руб.
Показатели Предыдущий год Отчетный год
план отчет
Объем подрядных работ, выполняемых собственными силами 9340 9500 11 100
Среднегодовая стоимость основных производственных фондов 2100 2200 2200
В т. ч. активной части 990 1000 1300
Тема 3. Анализ использования материальных ресурсов предприятия
Задание 1
Проведите факторный анализ расхода материаловпо модели РМ = ∑ ВПi * МЕi. и дайте оценку деятельности предприятия по следующим данным(таблица 23).
Таблица 23 – Исходные данные
Вид продукции Цена, тыс. руб. Выпуск продукции, тыс. шт. Частная материалоемкость изделий (МЕ)
План Факт План Факт
А 4 15 17 0,685 0,689
Б 8 10 12 0,634 0,642
В 22 4 3,8 0,672 0,672
Г 18 6 6 0,524 0,521
Задание 2
Провести анализ влияния движения материальных ресурсов на выполнение плана производства(таблица 24).
Таблица 24 – Исходные данные
Показатели План Факт Отклон.
1. Выпуск продукции, тыс. шт. 2250 1800
2. Движение материала, тонн
- остаток на начало периода;
- поступило за отчетный период;
- остаток на конец периода;
- переработано
800
1600
600
1800
200
2100
900
1400
Тема 4. Анализ использования трудовых ресурсов ифонда оплаты труда на предприятии
Задание 1
Проведите факторный анализ по модели ГВ = УД *Д * П* СВи сформулируйте резервы роста производительности труда работающих по следующим данным(таблица 32).
Таблица 32 – Исходные данные
Показатели Обоз-е План Факт
1. Объем производства продукции, млн.руб. V 960 1000
2. Среднесписочная численность, чел.
– промышленно-производственного персонала ЧППП 2000 2016
– рабочих Чр 1600 1653
3. Отработано дней одним рабочим за год Д 240 230
4. Средняя продолжительность рабочего дня, ч П 8 7,8
Задание 2
Рассчитать влияние средней численности рабочих и производительности труда на выполнение плана по объему, работ используя метод цепных подстановок (таблица 33). Сделать выводы.
Таблица 33 – Исходные данные
Показатели Усл. обозн. План Факт Отклонение
Абс. Отн.%
1. Годовой объем СМР, тыс. руб. V 2190 2340 +150 +6,85
2. Среднегодовая численность рабочих, чел. Ч 60 50 -10 -16,67
3. Среднегодовая производительность труда, тыс. руб./чел. П 36,5 46,8 +10,3 +28,2
Тема 5. Анализ затрат на производство исебестоимости продукции
Задание 1
Провести анализ затрат на 100 рублей товарной продукции по следующим данным (таблица 50).
Таблица 50 – Исходные данные
1.Товарная продукция по утвержденному плану, тыс. руб. 23690
2. Плановая себестоимость товарной продукции, тыс. руб. 18952
3. Товарная продукция:
- фактически в ценах, принятых в плане, тыс. руб.;
- фактически в ценах, действующих в отчетном году, тыс. руб
24112
23990
4. Себестоимость фактически выпущенной товарной продукции:
- по плановой себестоимости;
- по фактической себестоимости
19186
19143
Задание 2
Проанализировать влияние факторов на себестоимость единицы изделия(таблица 51).
Таблица 51 – Исходные данные
план факт
Объем производства, тн. 1500 1560
Затраты переменные на ед., руб. 3100 3080
Затраты постоянные общие, руб. 120000 129000
Тема 6. Анализ прибыли и рентабельности
Задание 1
Проанализировать прибыль предприятия, используя для анализа маржинальный доход (таблица 57).
Таблица 57 – Исходные данные
Изделия Отпускная цена, тыс. руб. Переменные расходы Объем выпуска изделий
План Факт
А 10,0 6,0 750
Б 4,0 3,0 600 400
В 15.0 9,0 - 600
Г 16,0 8,0 150 1000
Постоянные затраты за анализируемый период составили: по плану – 900 тыс. руб.; по факту -1100 тыс. руб.
Задание 2
Провести анализ уровня минимального объема производства при котором обеспечится безубыточность производителя, если в базовом году он имеет (таблица 58).
Таблица 58 – Исходные данные
Показатели Изделия
А Б В
Выпуск продукции (шт) 1500 2300 900
Цена единицы продукции, руб. 250 45 200
Удельный вес маржинального дохода в выручке от продаж 0,37 0,42 0,26
Величина постоянных расходов в общих издержках, тыс. руб. 1080 1080 1080
Выручка тыс. руб. 375 103,5 180
Тема 7. Анализ инвестиционной деятельности предприятия
Задание 1
Имеются два сравниваемых варианта инвестиций, отличающихся уровнем капиталовложений. Исходные показатели вариантов заданы в таблице 73. Значение годовых приведенных затрат вариантов капиталовложений при трех разных значениях нормы рентабельности и оценка их эффективности по выбранному критерию даются в таблице 74. Выбрать наиболее эффективный вариант капиталовложений.
Таблица 73 - Исходные показатели вариантов инвестиций, тыс. руб.
Показатели Обозначение Варианты
1
(менее капиталоемкий) 2
(капиталоемкий)
1. Выручка Р 260 260
2. Себестоимость годового выпуска продукции С 220 200
3. Капиталовложения К 167 300
Таблица 74 - Показатели эффективности вариантов инвестиций
Значение нормы рентабельности
1. Е=0,1
2. Е=0,15
3. Е=0,2
Задание 2
Существующее базовое производство рассматриваемой продукции характеризуется капиталовложениями К0=280 тыс. руб., годовой себестоимостью реализуемой продукции С0=390 тыс. руб. (таблица 75). Имеются три возможных варианта капиталовложений в обновление производства продукции. Результаты по всем четырем вариантам тождественны. Норматив рентабельности инвестиций составляет Е = 0,15, следовательно, нормативный срок окупаемости дополнительных капиталовложений равен 6,7 лет. Плановый срок эксплуатации (срок действия объекта) базового и новых вариантов равен 3 годам. Необходимо выбрать наилучший вариант.
Таблица 75 - Показатели вариантов капиталовложений
Показатели вариантов, тыс. руб. Обозначение Варианты
0 1 2 3
1. Результат Рi 480 480 480 480
2. Капиталовложения Кi 280 300 370 600
3. Себестоимость Сi 390 380 370 330
4. Прибыль Пi 90 100 110 150
Тема 1. Анализ производства и реализации продукции
Задание 1
С помощью балансового метода и метода цепных подстановок определите влияние каждого фактора на объем реализации продукции данного предприятия (таблица 1).
Таблица 1 – Исходные данные, тыс. руб.
Показатели Обоз-е Значения Изменение +,- Отклонение,
План Факт (%)
Остатки готовой продукции:
на начало периода ОГПнп 200 200 0 100,00
на конец периода ОГПкп 195 187 -8 95,89
Выпуск ГП ГП 9000 12000 3000 133,33
Остатки отгруженной продукции на нач.п. ОПнп 156 260 104 166,66
Остатки отгруженной продукции на кон.п. ОПкп 200 300 100 150,00
Реализованная продукция РП 8961 11973 3012 133,61
Решение.
Факторная модель для анализа:
РП = ГП – (ОГПкп – ОГПнп) – (ОПкп – ОПнп)
Цепные постановки:
РП0 = ГП0 + ОГПнп0 – ОГПкп0 + ОПнп0 – ОПкп0 =
= 9000+200-195+156-200 = 8961 тыс. руб.
РП01 = ГП1 + ОГПнп0 – ОГПкп0 + ОПнп0 – ОПкп0 =
= 12000+200-195+156-200 = 11961 тыс. руб.
РП02 = ГП1 + ОГПнп1 – ОГПкп0 + ОПнп0 – ОПкп0 =
= 12000+200-195+156-200 = 11961 тыс. руб.
РП03 = ГП1 + ОГПнп1 – ОГПкп1 + ОПнп0 – ОПкп0 =
= 12000+200-187+156-200 = 11969 тыс. руб.
РП04 = ГП1 + ОГПнп1 – ОГПкп1 + ОПнп1 – ОПкп0 =
= 12000+200-187+260-200 = 12073 тыс. руб.
РП1 = ГП1 + ОГПнп1 – ОГПкп1 + ОПнп1 – ОПкп1 =
= 12000+200-187+260-300 = 11973 тыс. руб.
Изменение объема реализации в зависимости от изменения объема выпуска:
ΔРП(ГП) = РП01-РП0 = 11961-8961 = 3000 тыс. руб.
Изменение объема реализации в зависимости от изменения начальных остатков готовой продукции на складе:
ΔРП(ОГПнп) = РП02-РП01 = 11961-11961 = 0 тыс. руб.
Изменение объема реализации в зависимости от изменения конечных остатков готовой продукции на складе:
ΔРП(ОГПкп) = РП03-РП02 = 11969-11961 = 8 тыс. руб.
Изменение объема реализации в зависимости от изменения начальных остатков отгруженной продукции:
ΔРП(ОПнп) = РП04-РП03 = 12073-11969 = 104 тыс. руб.
Изменение объема реализации в зависимости от изменения конечных остатков отгруженной продукции:
ΔРП(ОПкп) = РП1-РП04 = 11973-12073 = -100 тыс. руб.
Общее влияние факторов:
ΔРП = ΔРП(ГП) + ΔРП(ОГПнп) + ΔРП(ОГПкп) + ΔРП(ОПнп) + ΔРП(ОПкп) =
= 3000+0+8+104-100 = 3012 тыс. руб.
Проверка:
