Контрольная работа по Аудит на тему Этапы аудиторской проверки и аудиторские процедуры

-Составить Рабочий документ № «Вопросник для оценки системы внутреннего контроля»
Для оценки внутреннего контроля заполняется опросник по данным таблицы 1.
Таблица 1 - Оценка средств внутреннего контроля
Показатель Да Нет
1 2 3
1. Наличие службы внутреннего контроля
2. Наличие полномочий и возможностей для выполнения контрольных обязанностей
3. Независимость должностных лиц, ответственных за проведение внутреннего контроля
4. Достаточность количества должностных лиц, ответственных за проведение внутреннего контроля, предварительная оценка их профессионального уровня
5. Осуществление постоянного контроля за отражением в учете нетипичных операций
6. Наличие документального оформления планирования и выполнения контрольных процедур
7. Регулярность и детальность составления отчетов по выявленным нарушениям
8. Оценка действий руководства по исправлению обнаруженных недостатков
9. Оценка взаимодействия с внешними аудиторами
ИТОГО

Для оценки соответствия системы внутреннего контроля необходимым требованиям аудитор должен выяснить: есть ли в организации специальная служба или контрольные обязанности закреплены за отдельными должностными лицами; достаточно ли у работников, фактически выполняющих контрольные функции, полномочий и возможностей для выполнения контроля; целесообразно также определить их независимость и профессиональный уровень. Кроме того, большое значение в снижении количества ошибок имеет наличие постоянного контроля за осуществлением нетипичных операций.
Возьмем в качестве примера составление Вопросник для оценки системы кассовых операций
Контрольный вопросы для тестирования участка учета необходимы для координации действий при проведении аудита. В процессе опроса собирается информация для выявления проблемных мест учета.
Таблица 2 - Контрольные вопросы по учету кассовых операций
№
п/п Вопросы тестирования Ответы
Да Нет
1 2 3 4
1 Могут ли посторонние лица пройти в кассу? +
2 Принят ли в штат организации кассир? +
3 Есть ли в организации сейф? +
4 Подвергаются ли проверки отчеты кассиры со стороны главного бухгалтера? +
5 Заполняет ли кассир приходные и расходные кассовые ордера? +
6 Имеют ли приходные и кассовые ордера нумерацию? +
7 Производит ли кассир записи и выводит ли остаток денежных средств в кассовой книге в конце каждой рабочей смены? +
8 Представляет ли кассир отчет в бухгалтерию ежедневно? +
9 Заполняются ли в кассовых документах все обязательные реквизиты? +
10 Все ли поступившие денежные средства приходуются полностью? +
11 Проверяют ли бухгалтерия арифметическую точность кассовых операций? +
12 Подписывает ли руководитель расходно кассовые ордера? +
13 Сверяются ли данные кассовой книги с данными регистров бухгалтерского учета? +
14 Установлена ли в кассе сигнализация? +
15 Инкассируются ли денежные средства? +
16 Проводятся ли в кассе внезапные проверки? +
17 Сменялись ли кассиры в проверяемом периоде? +
18 Установлен ли лимит кассы? +

В ходе проведения контрольного опросника выяснили следующие вопросы учета кассовых операций:
- в организации правильно организован учет кассовых операций;
- в организации есть кассир, с которым заключен договор о материальной ответственности и для которого создана должная инструкция, им подписанная;