Противодействие незаконным финансовым операциям

1. Отмывание денег: понятие, способы осуществления, стадии.
Для начала определим, что скрывается под понятием легализация (отмывание) доходов, полученных преступным путем, в законодательстве РФ - это совершение действий, которые направленны на придание правомерного вида владению, пользованию и распоряжению денежными средствами и иным имуществом, полученным от таких видов преступлений, как незаконная торговля наркотиками, рэкет, проституция, финансовые мошенничества и другие [5]. В законодательстве РФ не относят к таким преступлениям, порождающими легализацию (отмывание) преступных доходов как [5]:
1. Невозвращение из–за границы средств в иностранной валюте;
2. Уклонение от уплаты таможенных платежей;
3. Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с физического лица;
4. Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с организации.
Чтобы скрыть от властей источник своего нечестно нажитого богатства, эти преступные группировки, известные как преступные синдикаты, занимались законным бизнесом, например, прачечными. Это вполне может быть источником термина «отмывание денег», который используется для описания процесса, превращающего «грязные» деньги в средства, которые кажутся законными и поэтому могут быть потрачены так, как если бы они были получены из законных источников [1].
Отмывание денег узаконивает преступные доходы и позволяет бандам наркоторговцев, торговцам людьми и другим преступникам расширяться и извлекать выгоду из своих операций.
Примеры правонарушений, связанных с отмыванием денег, включают, но не ограничиваются:
- Уклонение от уплаты налогов.
- Кража.
- Мошенничество.
- Взяточничество.
- Коррупция.
- Контрабанда.
- Современное рабство.
- Торговля людьми.
- Незаконный оборот наркотиков.
- Незаконная продажа оружия.
Таким образом, чтобы свободно извлекать выгоду из доходов от преступной деятельности, преступники должны скрывать незаконное происхождение этих средств, и они делают это путем отмывания денег.
Для физических или юридических лиц, причастных к финансированию терроризма, целью отмывания денег является не обязательное сокрытие источников денег, а сокрытие как самого финансирования, так и характера финансируемой деятельности.
Отмывание денег узаконивает преступные доходы и позволяет бандам наркоторговцев, торговцам людьми и другим преступникам расширяться и извлекать выгоду из своих операций.
Примеры правонарушений, связанных с отмыванием денег, включают, но не ограничиваются:
• Уклонение от уплаты налогов.
• Кража.
• Мошенничество.
• Взяточничество.
• Коррупция.
• Контрабанда.
• Современное рабство.
• Торговля людьми.
• Незаконный оборот наркотиков .
• Незаконная продажа оружия.
Таким образом, чтобы свободно извлекать выгоду из доходов от преступной деятельности, преступники должны скрывать незаконное происхождение этих средств, и они делают это путем отмывания денег.
Для физических или юридических лиц, причастных к финансированию терроризма, целью отмывания денег является не обязательное сокрытие источников денег, а сокрытие как самого финансирования, так и характера финансируемой деятельности [7].
Существует множество способов отмывания денег преступниками. Методы могут варьироваться от покупки и перепродажи предметов роскоши, таких как дорогой автомобиль, произведение искусства или ювелирные изделия, до перевода денег через сложную международную сеть законных предприятий и подставных компаний [2].
Например, лица, занимающиеся отмыванием денег, могут провести деньги через законный бизнес, основанный на наличных деньгах, или найти способ перевести наличные деньги в зарубежные страны для их депонирования. Они часто вносят его в меньшие суммы или могут покупать другие альтернативы наличным деньгам, такие как виртуальные валюты, известные как криптовалюты, такие как биткойны.
Преступники используют деньги от преступной деятельности, смешивают их со средствами, заработанными законным путем, а затем фильтруют их обратно в первоначальный источник, который часто используется для финансирования продолжающейся деятельности преступных организаций.
Многие из методов, применяемых преступниками для отмывания денег или финансирования терроризма, связаны с использованием финансовой системы для перевода средств. Финансовые учреждения, в частности банки, наиболее уязвимы для злоупотреблений с этой целью.
Банковские методы включают в себя такие методы, как перевод несколькими участниками незаконных средств — иногда завербованных, не зная, что они нарушают закон — через свои счета через онлайн-ресурсы или даже через курьерские службы от имени преступных структур, как правило, за стипендию вовлеченных денег.
Смурфинг/структурирование — это когда средства, полученные незаконным путем, разбиваются на небольшие суммы, а затем депонируются и переводятся между несколькими счетами.
Обмен валюты может включать наличные выплаты заработной платы незарегистрированным работникам, часто с использованием незаконно полученных и не облагаемых налогом средств или с использованием казино для обмена незаконно полученных денег на игровые фишки; играя за столами или автоматами в течение короткого периода времени, затем обналичивая фишки для чека или квитанции. Затем наличные требуются в качестве возврата от азартных игр [8].
Двойное выставление счетов — это метод отмывания денег, основанный на торговле.
Методы отмывания денег, основанные на торговле, используют сложность международных торговых систем. Как правило, это связано с предоставлением ложной информации об импорте и экспорте.
Обычно отмывание денег на основе торговли включает в себя изменение счетов-фактур или деловых документов, чтобы замаскировать грязные деньги под прибыль бизнеса. Поскольку у денег есть бумажный след, банк не подозревает прибыль как «грязные деньги». Однако, если деловые документы показывают необъяснимое значительное увеличение прибыли, банк может расценить это как тревожный сигнал и продолжить расследование.
Три очень распространенных метода отмывания денег, основанных на торговле, напрямую связаны с выставлением счетов, и они называются:
• Выставление завышенных счетов.
• Занижение счетов.
• Множественное выставление счетов.
Они напрямую связаны с взиманием суммы, отличной от суммы, причитающейся за рассматриваемые товары или услуги.
К другим методам, непосредственно связанным с отмыванием денег через торговлю, относятся:
• Искажение качества рассматриваемых товаров, чтобы оставить разрыв между стоимостью или стоимостью и уплаченной суммой.
• Переоценка товаров и/или фантомные поставки, когда товары вообще не перемещаются.
Отмывание денег через торговлю очень адаптивно и может использовать любой сектор или товар. Сообщалось, что отмывание денег через торговлю увеличилось после пандемии COVID-19, поскольку национальные блокировки затруднили перемещение наличных денег через границы для преступников.
Как следствие, наметилась тенденция к росту отмывания денег через торговлю в безналичных обществах и в тех, на которые сильно повлияли национальные блокировки и Brexit.
Процесс отмывания денег чаще всего происходит в три ключевых этапа: размещение, расслоение и интеграция. Каждый отдельный этап отмывания денег может быть чрезвычайно сложным из-за связанной с ним преступной деятельности.
Первый этап отмывания денег известен как размещение; именно здесь грязные деньги помещаются в правовые, финансовые системы. Завладев незаконно полученными средствами в результате преступной деятельности, такой как кражи, наркотики, взяточничество и коррупция, финансовые преступники перемещают наличные деньги из их источника.
Именно здесь преступные деньги отмываются и маскируются путем помещения их в законную финансовую систему, например, на оффшорные счета.
Преступники уязвимы на первом этапе, потому что они перемещают большие суммы денег и помещают их непосредственно в финансовую систему. Есть несколько путей проникновения грязных денег в финансовую систему.
На этом этапе размещения они могут:
• Создавать фальшивые счета. Мошенничество со счетами является наиболее распространенным методом перевода грязных денег. Это может быть сделано путем выставления завышенного или заниженного счета, ложного описания товаров или услуг и фиктивной доставки — когда товары не были отправлены, а мошенническая документация была представлена для обоснования оплаты за границей.
• Вкладывать деньги в предприятия, работающие с наличными. Затем предприятия смешивают незаконные средства с законными доходами. Обычно это делается через предприятия, работающие за наличный расчет, такие как солярии, автомойки, казино и стриптиз-клубы, поскольку переменные затраты у них минимальны или отсутствуют. Как подчеркивалось ранее, во времена бандитов в эпоху сухого закона использовались прачечные.
• Открывать счета в иностранных банках. Здесь преступники будут использовать «Смурфов», чтобы открывать и вносить небольшие суммы на один или несколько банковских счетов. Смурфы также везут небольшие суммы наличных денег за границу, ниже порога таможенной декларации, а затем эти наличные деньги вносятся на счета в иностранных банках перед отправкой домой. Часто это длительные процессы.
• Создавать оффшорные компании и использовать оффшорные счета. Это банковские счета, открытые в стране за пределами страны, где проживает физическое лицо, например, на Каймановых островах. Отмытые деньги часто скрываются через оффшорные счета, поскольку этот процесс легко скрывает личность реальных бенефициарных владельцев и является способом уклониться от уплаты налогов в HMRC.
Второй этап отмывания денег известен как расслоение. Это сложная сеть транзакций для перемещения денег в финансовую систему. Наслоение часто происходит через границы, чтобы британским чиновникам по борьбе с отмыванием денег было труднее обнаруживать преступную деятельность. Это часто включает в себя разбиение больших объемов средств на серию более мелких транзакций. Идея состоит в том, что эти более мелкие транзакции подпадают под действие правил по борьбе с отмыванием денег и не вызовут никаких тревог у властей.