Определить лимит остатка кассы, действующий с 1 января 2021 года, по объему выдачи наличных денежных средств на основе исходных данных

Вариант 1

В процессе выполнения работы студент должен показать знания в области управления финансами предприятия, выбора рациональной финансовой политики, оценки и прогнозирования уровня финансового состояния предприятия, финансовых результатов его деятельности. Формы финансовой отчетности студент находит самостоятельно.

Задание 1

ООО «Б» - производственное предприятие
1) Определить лимит остатка кассы, действующий с 1 января 2021 года, по объему поступлений наличных денежных средств на основе исходных данных при соблюдении следующих условий:
а) организаций расположена в городе N, где есть банк;
б) организация расположена в городе P, где нет банка.
2) Определить лимит остатка кассы, действующий с 1 января 2021 года, по объему выдачи наличных денежных средств на основе исходных данных при соблюдении следующих условий:
а) организаций расположена в городе N, где есть банк;
б) организация расположена в городе P, где нет банка.

Исходные данные по кассе за 4 квартал 2021 года:
- остаток по кассе на 1.10.2021 – 42000 руб.
- с расчетного счета получена выручка от реализации продукции – 45000 руб. (01.10.2021)
- поступил аванс от заказчиков за реализацию материалов– 30000 руб. (02.10.2021);
- поступила выручка от покупателей от реализации готовой продукции– 36000 руб. (05.10.2021);
- выдано под отчет на приобретение полуфабрикатов – 17000 руб. (06.10.2021);
- выдано на командировочные расходы Иванову А.А. – 12000 руб. (12.10.2021);
- поступила выручка от реализации комплектующих – 37000 руб. (15.10.2021);
- приобретены за наличные расчет ТМЦ для изготовления продукции – 67000 руб. (20.10.2021);
- поступили денежные средства на выплату заработной платы – 285000 руб. (25.10.2021);
- выдана заработная плата сотрудникам – 285000 руб. (25.10.2021);
- сдана выручка от реализации на расчетный счет в банк – 30000 руб. (28.10.2021);
- с расчетного счета получена выручка от реализации продукции – 15000 руб. (01.11.2021)
- возврат непотраченных командировочных расходов Ивановым А.А. – 7000 руб. (02.11.2021);
- выдано под отчет на приобретение хозяйственных товаров Сидорову С.С. – 9500 руб. (06.11.2021);
- поступила выручка от реализации готовой продукции за наличный расчет – 83000 руб. (12.11.2021);
- погашена кредиторская задолженность перед поставщиком – 20000 руб. (16.11.2021);
- поступила дебиторская задолженность от заказчиков – 46600 руб. (21.11.2021);
-- поступили денежные средства на выплату заработной платы – 280000 руб. (25.11.2021);
- выдана заработная плата сотрудникам – 280000 руб. (25.11.2021);
- уплачено за перевозку готовой продукции – 16000 руб. (26.11.2021);
- сдана выручка на расчетный счет в банк от реализации продукции– 10000 руб. (28.11.2021);
- с расчетного счета получена выручка от реализации продукции – 20000 руб. (01.12.2021)
- поступила выручка от заказчиков от реализации материалов– 59000 руб. (02.12.2021);
- поступила выручка от покупателей от реализации готовой продукции– 23000 руб. (05.12.2021);
- выдано под отчет на приобретение канцелярских товаров – 17000 руб. (06.12.2021);
- выдано на командировочные расходы– 9000 руб. (12.12.2021);
- поступила выручка от реализации комплектующих – 37000 руб. (15.12.2021);
- приобретены за наличные расчет ТМЦ – 67000 руб. (20.12.2021);
- сдана выручка от реализации готовой продукции на расчетный счет в банк – 100000 руб.
Организация работает ежедневно, кроме субботы и воскресенья. Лимит остатка кассы рассчитывается исходя их рабочих дней.
Решение:
Формулы расчета лимита кассы:
1. Для определения лимита остатка по объему поступлений наличных денежных средств
Компания учитывает объем поступлений наличных денег за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги (вновь созданное юридическое лицо – ожидаемый объем поступлений наличных денег за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги).
Лимит остатка наличных денег рассчитывается по формуле:
L = V/P x N, (1)
где:
L – лимит остатка наличных денег, руб.;
V – объем поступлений наличных денег за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги за расчетный период, руб.;
P – расчетный период, определяемый юридическим лицом, за который учитывается объем поступлений наличных денег за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги, дни;
N – период времени между днями сдачи в банк юридическим лицом наличных денег, поступивших за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги, в рабочих днях.
2. Для определения лимита остатка по объему выдачи наличных денежных средств
Компания учитывает объем выдач наличных денег (вновь созданное юридическое лицо – ожидаемый объем выдач наличных денег), за исключением сумм наличных денег, предназначенных для выплат заработной платы, стипендий и других выплат работникам.
Лимит остатка наличных денег рассчитывается по формуле:
L = R/P x N, (2)
где:
L – лимит остатка наличных денег, руб.;
R – объем выдач наличных денег, за исключением сумм наличных денег, предназначенных для выплат заработной платы, руб.
P – расчетный период, определяемый юридическим лицом, за который учитывается объем выдач наличных денег, дни;
N – период времени между днями получения по денежному чеку в банке юридическим лицом наличных денег, за исключением сумм наличных денег, предназначенных для выплат заработной платы, дни.

Определим количество рабочих дней за 3 месяца:
Количество рабочих дней = (31-9)+(30-9)+(31-8) = 66 дней.

Определим лимит остатка кассы:
- по объему поступлений наличных денежных средств:
а) Лимит остатка кассы = (Выручка за наличный расчет/ 66) * 7 = (30000+36000+37000+83000+46600+59000+23000+37000)/66*7 = 351600/66*7 = 37290,91 руб.