Анализ кредитоспособности предприятия

. Теоретический вопрос: Анализ кредитоспособности предприятия

Под кредитоспособностью следует понимать такое финансово-хозяйственное состояние организации, которое дает уверенность в эффективном использовании заемных средств, способность и готовность заемщика вернуть кредит в соответствии с условиями договора.
Оценка кредитоспособности организации проводится банком в несколько этапов:
1. Сбор информации о финансовом состоянии потенциального клиента, деловой репутации организации, ее положении на товарном и финансовом рынке; дееспособности заемщика (особое внимание уделяется способности организации получать доход, владеть активами, состоянию экономической конъюнктуры).
2. Расчет ключевых показателей финансового состояния (платежеспособности, ликвидности, финансовой устойчивости, рентабельности) и определение классности заемщика по финансовым показателям.
3. Оценка кредитной истории и обеспечения кредита (залоговая база и поручительство).
4. Кредитное заключение банка.
В соответствии с требованиями заемщик представляет кредитному работнику документы, содержащие информацию о статусе заемщика и отражающие его экономическое и финансовое положение (текущее и на предстоящий период):
- заявку на получение кредита;
- бухгалтерскую (финансовую) отчетность;
- технико-экономическое обоснование потребности в кредите;
- прогноз прибылей и убытков;
- прогноз движения денежных средств.
Выделяют несколько методик оценки кредитоспособности организации, унифицированного подхода нет. Банки за основу берут общую методику оценки кредитоспособности заемщика, в которую дополнительно включают интересующие тот или иной банк финансово-экономические показатели (Положение Банка России от 26.03.2004 N 254-П в ред. Указаний Банка России от 16.06.2008 N 2028-У). Поэтому в разных коммерческих банках набор критериев оценки кредитоспособности неодинаков.
Методика оценки кредитоспособности должна учитывать характер кредитования: краткосрочный (до 12 месяцев) или долгосрочный (свыше 12 месяцев). Особенностью оценки краткосрочной кредитоспособности является то, что основными оценочными критериями являются коэффициенты ликвидности. При установлении долгосрочной кредитоспособности оценивается перспективное положение организации и возможность генерации денежных потоков в будущем.
Приведем наиболее востребованную в последние годы методику оценки кредитоспособности заемщика. Границы классов организаций указаны согласно критериям оценки финансового состояния в табл. 1.