Расчет экономических показателей

Вторая (расчётная) часть работы выполняется на основе приведённых в табл. 2-6 исходных данных.
Таблица 2. Выпускаемые изделия и косвенные затраты предприятия, р.
Вариант задания (последняя цифра зачётной книжки) Выпуска-
емые
изделия
Постоянные затраты
по плану на год Фактические косвенные затраты за отчетный месяц
общепро-
изводствен-
ные обще-
хозяйствен-
ные
всего в том числе
общепро-
извод-
ственные общехо-
зяйствен-
ные
5 Б и В 1000000 804200 172300 56005 45000

Таблица 3. Плановые данные о прямых затратах на производство изделий
Затраты Цена, р. Расход на изделие
Б В
Материальные затраты:
-сталь, кг 50,0 4,0 4,5
-пластмасса, кг 40,0 0,9 1,3
Затраты на оплату труда:
-штамповка, человеко-ч 50,0 0,7 0,8
-сборка, человеко-ч 65,0 1,6 1,7

Таблица 4. Фактические данные о прямых затратах на производство изделий за отчётный месяц

Затраты Расход за месяц на производство изделий Стоимость израсходованных ресурсов на производство изделий, р.
Б В Б В
Материальные затраты:
-сталь, кг 8200 13800 401800 676200
-пластмасса, кг 1700 3750 73440 162000
Затраты на оплату труда
-штамповка, человеко-ч 1340 2310 73164 126126
-сборка, человеко-ч 3160 5040 232260 370440

Таблица 5. Дополнительные данные о выпускаемых изделиях

Изделия Выпуск в отчётном месяце, шт. Продажная цена, р. Затраты машинного времени на обработку одного изделия по группам оборудования, машино-ч.
1 2 3 4 5
Б 2000 450 - 0,2 0,3 0,2 -
В 3000 500 - - 0,3 0,2 0,3
Таблица 6. Данные по оборудованию
Группа оборудования Плановое количество часов работы за год, машино-ч Плановая сумма расходов на содержание и эксплуатацию оборудования на год, р. Плановая ставка РСЭО на 1 машино-час, р.
1 4800 96000 20,00
2 14040 285000 20,30
3 26460 436000 16,48
4 5400 104000 19,26
5 22140 455000 20,55

Дополнительная заработная плата составляет 12% от основной заработной платы.
Отчисления на социальные нужды составляют 30% от суммы основной и дополнительной заработной платы.
На основе исходных данных необходимо:
1) рассчитать прямые и косвенные затраты по статьям и составить плановую и отчётную калькуляции себестоимости каждого выпускаемого изделия;
2) выявить и проанализировать отклонения фактических прямых затрат на производство от плановых затрат по каждому выпускаемому предприятием изделию;
3) выявить и проанализировать отклонения фактических косвенных затрат предприятия от плановых затрат;
4) рассчитать безубыточный объём продаж и запас финансовой прочности по каждому изделию.
Расчёт затрат на производство каждого вида изделия (калькуляцию производственной себестоимости) составим по форме табл. 7 (табл. 7.1 и 7.2).
Затраты на каждое изделие по статьям "Сырьё и материалы" и "Основная заработная плата производственных рабочих", приводимые в графе 2 табл. 7.1 и 7.2, рассчитываются на основе данных табл. 3. Фактические затраты за месяц по этим статьям определяются по данным табл. 4.
Материалы план:
МЗБ = 50*4+40*0,9 = 236 р.
МЗВ = 50*4,5+40*1,3 = 277 р.
Оплата труда план:
ОТБ = 50*0,7+65*1,6 = 139 р.
ОТВ = 50*0,8+65*1,7 = 150,5 р.
Дополнительная оплата труда план:
ДОТБ = 139*12/100 = 16,68 р.
ДОТВ = 150,5*12/100 = 18,06 р.
Страховые взносы план:
СВБ = (139+16,68)*30/100 = 46,70 р.
СВВ = (150,5+18,06)*30/100 = 50,57 р.
Затраты по статье «Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования» (РСЭО) рассчитываются в следующей последовательности:
1) на основе данных табл. 6 рассчитывается ставка РСЭО на один машино-час (добавлен столбец в табл. 6);
2) по табл. 5 определяется необходимое количество часов работы оборудования на обработку каждого изделия;
3) путём умножения рассчитанной часовой ставки РСЭО на количество машино-часов на обработку каждого изделия, рассчитывается плановая сумма РСЭО на изделие:
РСЭОБ = 0,2*20,30+0,3*16,48+0,2*19,26 = 12,86 р.
РСЭОВ = 0,3*16,48+0,2*19,26+0,3*20,55 = 14,96 р.
Затраты по статьям «Общепроизводственные расходы» и «Общехозяйственные расходы» по плану на изделие определяются следующим образом:
1) на основе данных табл. 2 рассчитываются ставки этих расходов на один машино-час:
С_опр=〖ОПР〗_(пл.г)/〖МЧ〗_(пл.г) ;
С_охр=〖ОХР〗_(пл.г)/〖МЧ〗_(пл.г) ,