Анализ финансового состояния контрагента и подготовке заключения для предоставления лимита товарного кредита

В условиях рыночных отношений от предприятий требуется повышение эффективности производства и конкурентоспособности своей продукции и услуг на основе внедрения научно-технических достижений и эффективности форм хозяйствования и управления производством. Это включает стимулирование предпринимательства. Важная роль в реализации этой задачи принадлежит анализу деятельности предприятия. Анализ позволяет разрабатывать стратегию и тактику развития предприятия, обосновывать планы и управленческие решения, контролировать их выполнение, выявлять резервы повышения эффективности производства, оценивать результаты деятельности предприятия, его подразделений и работников.
Под анализом понимается метод познания предметов и явлений окружающей среды, основанный на расчленении целого на составные части и изучении их во всех многообразных связях и зависимостях. Содержание анализа вытекает из его функций. Одной из таких функций является изучение природы экономических законов, закономерностей и тенденций экономических явлений и процессов в конкретных условиях предприятия. Следующая функция анализа - контроль за выполнением планово-управленческих решений и экономным использованием ресурсов. Центральной функцией анализа является поиск резервов повышения эффективности производства на основе изучения передового опыта и достижений науки и практики. Другой функцией анализа является оценка результатов деятельности предприятий по выполнению планов, достигнутого уровня экономического развития и использования имеющихся возможностей. И, наконец, это разработка мероприятий по использованию выявленных резервов в процессе хозяйственной деятельности.
Менеджеры и соответствующие службы, а также учредители и инвесторы участвуют в анализе финансового состояния предприятий, организации для изучения эффективности использования ресурсов. Банки для оценки условий кредитования и определения степени риска, поставщики для обеспечения своевременного поступления платежей, налоговые инспекции для выполнения планов бюджетных поступлений и т.д. Финансовый анализ — это гибкий инструмент в руках бизнес-менеджеров. Финансовое положение компании характеризуется размещением и использованием ее активов. Эта информация представлена в балансовом отчете компании. Основными факторами, определяющими финансовое положение предприятия, являются, во-первых, выполнение финансового плана и пополнение оборота собственного капитала за счет прибыли и, во-вторых, оборачиваемость оборотных средств. Сигнальным показателем финансового состояния является платежеспособность предприятия, под которой понимается его способность выполнять платежные требования, погашать кредиты, выплачивать заработную плату персоналу и своевременно производить платежи в бюджет. Анализ финансового состояния предприятия включает анализ бухгалтерского учета, пассивов и активов баланса, их соотношения и структуры, оценку использования капитала и финансовой устойчивости, анализ платежеспособности и кредитоспособности предприятия.

1. Анализ финансового состояния ОАО «ДМСО»
Анализ финансового состояния предприятия характеризуется набором показателей, которые отражают процесс использования его финансовых ресурсов и являются важными предпосылками для управления им.
Информационной базой для анализа финансового состояния предприятия является его финансовая отчетность.
Согласно Положению по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утвержденному приказом Минфина России от 29 июля 1998 года № 34н, бухгалтерская отчетность предприятия открыта для всех заинтересованных пользователей. Они также включают аудиторское заключение, которое подтверждает их достоверность. Прочая информация, данные производственного и финансового учета, представляющие коммерческую тайну, не разглашаются, и только руководство предприятия может расширить предоставленную информацию для анализа в конкретных случаях [2, с138].
Бухгалтерская отчетность - это единая система данных об имущественном и финансовом положении организации и результатах ее хозяйственной деятельности, которая составляется на основе данных бухгалтерского учета по установленной форме.
Данные бухгалтерского учета используются внешними пользователями для оценки эффективности деятельности организации. Отчетность необходима для оперативного управления хозяйственной деятельностью и служит исходной базой для последующего планирования и прогнозирования.
Отчетной датой является последний календарный день отчетного периода. При подготовке финансовой отчетности за отчетный год отчетным годом является календарный год с 1 января по 31 декабря.
Каждая составная часть финансовой отчетности должна содержать следующие данные: наименование; указание отчетной даты или отчетного периода, за который подготовлена финансовая отчетность; наименование организации и ее организационно-правовую форму; формат представления числовой части финансовой отчетности.
Финансовая отчетность составляется в тысячах рублей. Организации с большим объемом операций с товарами и обязательствами могут составлять отчетность в миллионах рублей.
Финансовая отчетность не должна быть стерта или замазана. В случае исправления ошибок, за подписью лица, подписывающего финансовую отчетность, должна быть сделана соответствующая оговорка. Финансовая отчетность должна быть подписана руководителем организации и сотрудником бухгалтерии.
Достоверность информации в годовой финансовой отчетности открытого акционерного общества подлежит обязательному аудиту и проверяется аудитором, имеющим лицензию на осуществление аудиторской деятельности (аудиторской фирмой).
В бухгалтерском учете и финансовой отчетности компания руководствуется следующими положениями
Положение по бухгалтерскому учету "Учетная политика организаций" ПБУ 1/98 (с изм. и доп.), Приказ Министерства финансов № 60н от 9 декабря 1998 года.
Положение по бухгалтерскому учету "Бухгалтерская отчетность организации" ПБУ 4/99 (с изменениями и дополнениями) Приказ Министерства финансов Российской Федерации от 6 июля 1999 года № 43н
Положение по бухгалтерскому учету "Учет договоров (контрактов) на капитальное строительство" (ПБУ 2/94) Приказ Минфина РФ от 20 декабря 1994 г. № 167
Положение по бухгалтерскому учету "Учет основных средств", ПБУ 6/01 (с изменениями и дополнениями) Приказ Минфина РФ от 30 марта 2001 г. № 26н
Положение по бухгалтерскому учету "Учет материально-производственных запасов", ПБУ 5/01 (с изменениями и дополнениями) Приказ Минфина РФ от 9 июня 2001 г. № 44н
Положение по бухгалтерскому учету "Учет нематериальных активов", ПБУ 14/2007, Приказ Минфина РФ № 153н от 27 декабря 2007 г.
Положение ПБУ 9/99 "Учет доходов организации" (изменение и дополнение) Приказ Минфина РФ от 6 мая 1999 г. N 32н
Положение по бухгалтерскому учету "Расходы организации" ПБУ 10/99 (с изменениями и дополнениями) Приказ Министерства финансов Российской Федерации от 6 мая 1999 г. N 33н
Положение по бухгалтерскому учету "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций" ПБУ 18/02 "(Изменения и дополнения) Приказ Министерства финансов Российской Федерации от 19 ноября 2002 г. N 114н
Положение по бухгалтерскому учету "Учет финансовых вложений ПБУ 19/02" (с изменениями и дополнениями) Приказ Министерства финансов Российской Федерации от 10 декабря 2002 г. N 126н
Положение по бухгалтерскому учету "Условные факты хозяйственной деятельности" ПБУ 8/01 (с изменениями и дополнениями). (с изменениями и дополнениями) Приказ Министерства финансов Российской Федерации от 28 ноября 2001 г. N 96н.
Положение по бухгалтерскому учету "События после отчетной даты", ПБУ 7/98. (с изменениями и дополнениями) Приказ Министерства финансов Российской Федерации от 25 ноября 1998 г. N 56н.
Положение по бухгалтерскому учету "Учет займов и дебиторской задолженности и амортизации займов" (ПБУ 15/01) (с изменениями и дополнениями) Приказ Министерства финансов Российской Федерации от 2 августа 2001 г. N 60н.
Представленный ниже анализ финансового состояния ОАО "ДОМ МОДЕЛЕЙ СПОРТИВНОЙ ОДЕЖДЫ" выполнен за период 01.01.2021–31.12.2022 г. (2 года). Качественная оценка финансовых показателей ОАО "ДОМ МОДЕЛЕЙ СПОРТИВНОЙ ОДЕЖДЫ" выполнена с учетом принадлежности к отрасли "Производство одежды" (класс по ОКВЭД 2 – 14).