Анализ затрат на производство. анализ затрат в себестоимости. анализ на оплату труда. анализ комплексных статей расходов общехоз. и обшепроиз.

Общие сведения о предприятии

ОАО «Высшая школа» был создан в 2006 г.
В настоящее время производственная мощность предприятия позволяет выпускать до 40 млн. экземпляров книг и брошюр в год.
ОАО «Высшая школа» специализируется на выпуске книжной продукции самых различных форматов и объемов в твердом и мягком переплетах. За год предприятие выпускает около 3700 наименований книг и брошюр.
Предприятие работает на полном хозрасчете и самофинансировании, обладает обособленным имуществом и самостоятельным балансом, имеет печать с указанием своего наименования и счета в банке.
Уставный фонд предприятия на 1.01.2018г. составляет 5 265 124 тыс. руб.
Организационная структура ОАО “Высшая школа” представлена на рисунке 1. Такую форму организации управления можно охарактеризовать как линейно-функциональную. Она обеспечивает рациональное разделение функциональных обязанностей между подразделениями предприятия и сотрудниками отделов и исключает дублирование выполняемых функций.
В соответствии с Уставом высшим органом управления предприятия является общее собрание акционеров. Руководство текущей деятельностью Общества осуществляет директор (единоличный исполнительный орган) и дирекция (коллегиальный исполнительный орган).

Рисунок 1. Организационная структура ОАО “Высшая школа”
Деятельность ОАО “Высшая школа” строится на принципах полного хозяйственного расчета и самоуправления. Основные обязанности, права и ответственность должностных лиц согласно штатного расписания определены должностными инструкциями.
Сторонние организации работают с предприятием на основании договоров. Проектные решения, принятые в части организации управления производством, предусматривают:
- комплексное решение вопросов совершенствования организационной структуры, технологии управленческих работ, документооборота, охраны труда и техники безопасности;
- улучшение социально-кадрового обеспечения.
Постоянно проводится мониторинг финансово-экономического состояния предприятия для принятия мер по стабилизации и улучшению показателей, проводится улучшение организационной структуры производства и управления.
Численность работников за период в 2018 г. составила 735 чел., что составляет 98,5 % от 2017 г. (740 чел.).
Анализ затрат труда и его оплаты
Прямые трудовые затраты занимают значительный удельный вес в себестоимости продукции и оказывают большое влияние на формирование ее уровня. Поэтому анализ динамики зарплаты на рубль товарной продукции, ее доли в себестоимости продукции, изучение факторов, определяющих ее величину, и поиск резервов экономии средств по данной статье затрат имеют большое значение.
Общая сумма прямой зарплаты зависит от объема производства товарной продукции, ее структуры и уровня затрат на отдельные изделия. Последний в свою очередь определяется трудоемкостью и уровнем оплаты труда за 1 чел.-ч.
Для расчета влияния этих факторов необходимо иметь следующие исходные данные, представленные в таблице 1
Таблица 1
Исходные данные для анализа трудовых затрат ОАО «Высшая школа»


Анализ прямых трудовых затрат проводится по следующей факторной модели:
,
где - объем выпущенной продукции;
УТЕi - удельная трудоемкость продукции;
ОТi - оплата труда за 1 человеко-час.
Проведем анализ трудовых затрат.
Влияние факторов на прямые трудовые затраты (равные фонду заработной платы) рассмотрим методом абсолютных разниц:
= –269,67 млн. руб.
= +152,33 млн. руб.
=+759,34 млн. руб.