Фрагмент для ознакомления
2
ВВЕДЕНИЕ
Современная налоговая система Российской Федерации традиционно рассматривается экономической наукой в качестве одной из основных задач, стоящих перед любым мировым государством. Налогообложение организаций как основного доходного источника страны является важнейшим аспектом формирования бюджетов всех ее уровней. Прибыль юридических лиц, в свою очередь, выделяется в качестве ключевого объекта налогообложения предприятий, что оправданно с точки зрения простоты ведения учета и сопряженной с этим высокой эффективности администрирования.
Экономико-правовая природа налога на прибыль, представляющего собой обязательную безвозмездную передачу хозяйствующим субъектом части полученного им дохода на обеспечение исполнения общественно важных государственных задач.
Слишком низкая ставка налога на прибыль невыгодна государству, поскольку обусловливает задачи поиска других форм налогообложения и возложения дополнительной налоговой нагрузки на физических лиц, что некорректно и необоснованно с социальной точки зрения. Таким образом, поиск оптимальной ставки, порядка и условий взимания налога на прибыль организаций - результат сложных аналитических процедур, результатом которых является установление объективно достаточного и необходимого налогового бремени, лежащего в разумных границах с позиции теории налогообложения, потребностей государства и реинвестирования капитала.
Грамотное ведение бухгалтерского учета расчетов с бюджетом по налогу на прибыль организаций является ключевым фактором в обеспечении развития экономического субъекта, поскольку неполное и/или некорректное отражение фактов хозяйственной жизни в бухгалтерской (финансовой) отчетности, а также несвоевременность внесения платежей в бюджетную систему Российской Федерации влекут за собой начисление пеней и штрафов, неминуемо накладывающих свой отпечаток на финансовое состояние юридического лица.
С учетом вышеизложенного, а также наличием ряда практических и теоретических вопросов, существующих в сфере бухгалтерского учета, а также ввиду того, что налоговое законодательство подвергается постоянным изменениям, избранная тема курсовой работы представляется актуальной.
Целью курсовой работы является изучение налога на прибыль организации и особенностей признания доходов при формировании учетной политики с целью формирования налогооблагаемой базы.
Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:
– рассмотреть теоретические основы расчетов с бюджетом по налогу на прибыль организаций;
– изучить организацию расчетов по налогу на прибыль на примере ООО «Батыревская машинно-технологическая станция» (ООО «Батыревская МТС»)
– рассмотреть способы оптимизация расчетов по налогу на прибыль в организации
Объект исследования - налог на прибыль организаций.
Предмет исследования - факты хозяйственной деятельности юридического лица, сопряженные с исчислением и уплатой налога на прибыль организации.
Методологической основой работы являются эмпирические методы (измерения, наблюдения, описания), методы сбора и анализа данных.
Информационная база работы: положения законодательных и нормативных актов, регулирующих расчеты с бюджетом по налогу на прибыль организации, первичные учетные документы, регистры синтетического и аналитического учета, бухгалтерская (финансовая) отчетность организации.
Фрагмент для ознакомления
3
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
1. Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31.07.1998 № 145-ФЗ (ред. от 30.04.2021) // Собрание законодательства РФ, 03.08.1998, № 31, ст. 3823
2. Налоговый кодекс Российской Федерации» от 05.08.2000 №117–ФЗ (ред. от 20.04.2011) //Собрание законодательства Российской Федерации, № 32, 07.08.2000, ст. 3340
3. Федеральный закон от 06.12.2011 № 402–ФЗ «О бухгалтерском учете» (ред. от 26.07.2019)//Собрание законодательства Российской Федерации, № 50, 12.12.2011, ст.7344
4. Приказ Минфина России от 06.10.2008 № 106н «Об утверждении положений по бухгалтерскому учету» (вместе с «Положением по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» (ПБУ 1/2008)», «Положением по бухгалтерскому учету «Изменения оценочных значений» (ПБУ 21/2008)») [Электронный ресурс] // Сайт (с) ООО «НПП «Гарант–Сервис», 2020. – Режим доступа: (http://www.garant.ru/hotlaw). (Дата обращения: 16.02.2021г.)
5. Приказ Минфина РФ от 06.07.1999 № 43н «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» (ПБУ 4/99)» [Электронный ресурс] // КонсультантПлюс, 2020, – Режим доступа: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_107971/. (Дата обращения: 16.02.2021 г.)
6. Федеральный закон от 26.07.2019 № 247-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «О бухгалтерском учете» и отдельные законодательные акты Российской Федерации в части регулирования бухгалтерского учета организаций бюджетной сферы»
7. Федеральный закон от 15.04.2019 № 63-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и статью 9 Федерального закона «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах»
8. Алексеев, И. Л. Бухгалтерский учет / И. Л. Алексеев. – М. : Инфра – М. – 2021.– 325 с.
9. Александрова, А.Ю. Налогообложение: планирование, анализ, контроль: Учебное пособие для ВУЗов / А.Ю. Александрова, О.Н. Сединкина. - М.: КноРус, 2020. - 271 c.
10. Аронов, А.В. Налоги и налогообложение: Учебное пособие / А.В. Аронов, В. А. Кашин. - М.: Магистр, 2019. - 239 c.
11. Базилевич, О.И. Налоги и налогообложение. Практикум: Учебное пособие / О.И. Базилевич, А.З. Дадашев. - М.: Вузовский учебник, Инфра-М, 2021. - 285 c.
12. Баллод, Б.А. Практикум по дисциплине "Налогообложение организаций финанс. сектора экономики" / Б.А. Баллод. - М.: Финансы и статистика, 2020. - 144 c.
13. Башарина, А.В. Бухгалтерский и налоговый учёт на малых предприятиях : учеб. пособие / А.В. Башарина, А.Ф. Черненко. – Ростов н/Д: Феникс, 2021. – 317 с.
14. Вахрушева О.Б. Бухгалтерский управленческий учет [Электронный ресурс]: учебное пособие / О.Б. Вахрушева. — Электрон.текстовые данные. — М.: Дашков и К, Ай Пи Эр Медиа, 2020. — 252 c. — 978-5-394-01303-4. — Режим доступа: http://www.iprbookshop.ru/57112.html
15. Вахрушина, М.А. Бухгалтерский управленческий учет: Учебник для вузов. 2–е изд., доп и пер./М.А. Вахрушина. – М.: ИКФ Омега–Л; Высш. шк., 2021. – 528 с.
16. Вещунова, Н. Л. Основы бухгалтерского учета: учебное пособие / Н. Л. Вещунова, И. К. Новичков – М. : Финансы и статистика, 2021. – 416 с.
17. Волошин, Д.А. Налоговый учет расходов / Д.А. Волошин // Главный бухгалтер. – 2013. – № 8. – С.3–5.
18. Гарифуллин, К.М. Бухгалтерский финансовый учет: Учебное пособие. / К.М. Гарифуллин, В.Б. Ивашкевич. – Казань: Изд–во КФЭИ, 2018. – 51 с.
19. Глазунов, В.Н. Анализ финансового состояния фирмы. / В.Н. Глазунов. – М.: Издательство ПРИОР, 2019. – 248 с.
20. Козлова, Е. П., Бухгалтерский и управленческий учет / Козлова Е. П., Парашутин Н. В. – М.: Финансы и статистика. – 2021. – 345 с.
21. Кондраков, Н.П. Бухгалтерский учет: учебник / Н.П. Кондраков. – М.: ИНФРА–М, 2021. – 486 с.
22. Крылов, Э. И. Анализ финансового состояния и инвестиционной привлекательности предприятия / Э.И. Крылов. – М.: Финансы и статистика, 2014. – 185 с.
23. Лукасевич, И. Я. Финансовый менеджмент / И. Я. Лукасевич. – М: Эксмо, 2018. – 296 с.
24. Николаева С.А. Управленческий учет: Учебное пособие / С.А. Николаева. – М.: Институт профессиональных бухгалтеров России: Информационное агенство «ИПБ – БИНФА», 2018. – 176 с.
25. Нитецкий, В.В. Практикум аудита в организациях: Учеб. – Практич. пособие. / В.В. Нитецкий, Ф.В. Зайнетдинов, А.Е. Суглобов. – М.: Дело, 2018. – 286 с.
26. Новиков, Д.Ю. Расходы организации: бухгалтерский и налоговый учет. / Д.Ю. Новиков. – М: Бератор–Пресс, 2019. – 187 с.
27. Савицкая, Г. В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. 4–е издание / Г. В. Савицкая. – Минск, 2014. – 299 с.
28. Терехов, А. А. Управленческий учет: учебное пособие / А. А. Терехов. – М.: Финансы и статистика. – 2018. – 324 с.
29. Управленческий учет: Учеб. пособие / Под ред. А.Д. Шеремета. 2-е изд. – М.: ИД ФБК-ПРЕСС, 2019. – 455 с.
30. Управление затратами на предприятии: Учебник / В.Г. Лебедев, Т.Г. Дроздова, В.П. Кустарев и др.; Под общ. ред. Г.А. Краюхина. – СПб.: «Издательский дом «Бизнесс-пресса», 2021. – 277 с.
