Курсовая работа по менеджменту в машиностроении на тему Проект строительства электросталеплавильного цеха мощностью 170,568 тыс. т в год

Введение

В электросталеплавильном цехе (ЭСПЦ) используются различные методы плавки: электрошлаковый (ЭШП), вакуумдуговой (ВДП) и плазменнодуговой (ПДП). Также в цехе есть отделение порошковой металлургии.
Вспомогательные цеха включают в себя отделение чистки и смазки изложниц, двор изложниц, отделение разделения слитков. В настоящее время в основном применяются машины непрерывного литья заготовок (МНЛЗ).

1 Расчет производственной программы и стоимости основных фондов проектируемого цеха
Порядок разработки производственной программы

План производства продукции (производственная программа) является основным разделом перспективного и текущего плана развития предприятия и определяется на основе объема продаж, номенклатуры и ассортимента продукции, ее качества, размеров прибыли, уровня рентабельности, размера рыночной доли предприятия и т. д.
Производственная программа – это плановый объем производства продукции на конкретном участке за год.
Производственная программа металлургического предприятия разрабатывается после проведения маркетинговых исследований в следующей последовательности:
1. Определяется номенклатура и ассортимент продукции, объем ее поставок в натуральном выражении согласно заключенным договорам (отдел снабжения);
2. Составляется план поставок продукции в натуральном выражении по потребителям (договорный отдел или отдел маркетинга);
3. На основе объема поставок (реализации) и изменения остатков нереализованной продукции на начало и конец планируемого периода определяется объем производства каждого изделия в натуральном выражении с календарным распределением внутри планируемого периода (производственный отдел);
4. Объем производства по отдельным видам продукции обосновывается расчетами балансов производственных мощностей по ведущим подразделениям: группам оборудования, участкам, цехам, предприятию в целом (производственный отдел, цех);
5. На основе объемов производства и реализации продукции в натуральном выражении рассчитываются стоимостные измерители производственной программы: товарная и реализованная продукции (плановый отдел);
6. Составляется график отгрузки продукции в соответствии со сроками, указанными в договорах с заказчиками (потребителями) (отдел сбыта);
7. Планирование и расчет производственной программы по основным цехам предприятия (производственный отдел, цехи).
Производственные программы основных цехов предприятия рассчитываются в обратном порядке относительно хода технологического процесса, т. е. от выпускающих (сборочных) цехов к обрабатывающим, и далее к заготовительным. Такой порядок позволяет взаимно согласовывать сроки выпуска и объемы производства продукции цеха со сроками выпуска и объемами производства готовых изделий, установленными в производственной программе завода.

1.2 Определение числа единиц основного технологического оборудования
Количество основного технологического оборудования электросталеплавильного цеха рассчитывается исходя из заданной производственной мощности (производственной программы) предприятия (цеха, участка) и фактического времени работы оборудования по следующей формуле (в качестве примера основного технологического оборудования приняты электрические дуговые печи):
N=(P_уд^общ)/P_уд , (1.1)
где N – количество электрических дуговых печей (округляется в сторону увеличения), шт.;
Р_уд^общ– часовая производительность электросталеплавильного цеха, т/ч;
Руд – удельная производительность электросталеплавильной печи, т/ч.

Часовая производительность электросталеплавильного цеха рассчитывается по формуле:
Р_уд^общ=В_год/Т_факт , (1.2)
где В_год – производственная мощность (годовая производственная программа) цеха, т/год;
Т_факт– годовой фактический фонд времени работы оборудования, ч/год.

Для расчета количества основного технологического оборудования необходимо определить фактический фонд времени работы оборудования, который определяется по формуле:
Т_факт=Т_ном-Т_простоев , (1.3)
где Т_ном – номинальное время, ч/год;
Т_простоев – время технических остановок, осуществляемых в рабочее время, ч/год.

Горячие простои в сталеплавильных цехах при нормальных условиях эксплуатации оборудования составляют 6–9 % от номинального времени.
Номинальное время рассчитывается по формуле:
Т_ном=Т_кал-Т_ремонтов , (1.4)
где Т_кал – годовой календарный фонд времени, ч/год;
Т_ремонтов– время остановок на планово-предупредительные ремонты, ч/год.

Время остановок на планово-предупредительные ремонты рассчитывается по графику планово-предупредительных ремонтов.
После расчета необходимого количества основного технологического оборудования рассчитывается коэффициент использования оборудования (мощности). Степень использования производственной мощности предприятия характеризуется коэффициентом использования мощности Кисп, который определяется по формуле:
К_исп=В_год/Р_(ср.год) , (1.5)
где Р_(ср.год) – среднегодовая производственная мощность, т/год.

Среднегодовая производственная мощность – это мощность, которой будет располагать предприятие, цех, участок в среднем за год и рассчитывается по формуле

Р_(ср.год)=Р_уд∙N∙T_факт (1.6)
где Р_уд- удельная производительность электросталеплавильной печи, т/ч;
N – число электрических дуговых печей, шт.;
T_факт- годовой фактический фонд времени работы оборудования, ч/год.

Рассчитанные данные, необходимые для определения количества основного технологического оборудования, отражены в таблице 1.

1.3 Определение структуры ремонтного цикла, расчет числа ремонтов и их продолжительности
Среднегодовые простои в планово-предупредительных ремонтах рассчитываются по формуле:
Т_ремонтов=(t_1 L_1+t_2 L_2+⋯+t_n L_n+t_К КР)/t_ц , (1.7)
где t_n– время простоя в ремонтах 〖 T〗_n соответственно, ч;
L_n – количество текущих и капитальных ремонтов за ремонтный цикл, шт.;
t_ц – ремонтный цикл (время между двумя очередными капитальными ремонтами), лет.
Структура ремонтного цикла – это фактическое количество ремонтов всех видов за ремонтный цикл. В развернутом виде она показывает не только количество, но и последовательность ремонтов.

2.2 Основные положения расчета численности работников и фонда заработной платы
Расчет численности работников и фонда заработной платы производится отдельно по следующим группам трудящихся.
1. Основные производственные рабочие – это рабочие основных производственных цехов (электросталеплавильных), непосредственно участвующие в технологическом процессе. К ним относятся рабочие, исполняющие технологические и связанные с ними транспортные операции, как-то: погрузку и доставку сырья, материалов и топлива к агрегатам, загрузку их в агрегаты, управление агрегатами и контроль их работы, выпуск и транспортировку продукции от агрегатов внутри цеха.
2. Вспомогательные рабочие, обеспечивающие нормальную работу основных рабочих. К вспомогательным рабочим относятся следующие категории работников:
а) рабочие по обслуживанию оборудования и транспортных средств (наладчики, смазчики, дежурные слесари, дежурные электрослесари и др.);
б) рабочие, занятые текущим ремонтом оборудования и транспортных средств (слесари, газосварщики, электрики, токари и др.);
3. Цеховой персонал, занятый управлением и обслуживанием производства. К нему относятся руководители, специалисты и служащие, некоторые группы вспомогательных рабочих (кладовщики, рабочие складов и т. п.), занятые обслуживанием объектов общецехового назначения.
Затраты на оплату труда финансируются из следующих фондов:
- оплата по тарифу, различные виды доплат, премии, отпуска финансируются из средств предприятия (фирмы);
- оплата невыходов по болезни производится как из средств предприятия (первые 3 дня нетрудоспособности), так и из средств Социального фонда России (Фонда пенсионного и социального страхования Российской Федерации) (с 4 дня нетрудоспособности, а также в некоторых случаях с 1 дня нетрудоспособности);
- оплата невыходов, предусмотренных законодательством (времени выполнения государственных и общественных обязанностей)1, производится работнику государственным органом или общественным объединением, которые привлекли работника к исполнению государственных или общественных обязанностей, в размере, определенном законом, иным нормативным правовым актом либо решением соответствующего общественного объединения (ст. 170 ТК РФ).
При калькулировании себестоимости продукции затраты на оплату труда работников учитываются следующим об- разом: заработная плата основных производственных рабочих включается в калькуляцию себестоимости самостоятельной статьей «Расходы на оплату труда производственного персонала подразделения», заработная плата вспомогательных рабочих, цехового и другого персонала предприятия включается в другие статьи калькуляции себестоимости, поэтому расчет численности и фонда заработной платы следует вести отдельно по каждой из перечисленных групп работников.

2.3 Расчет численности и фонда заработной платы рабочих
Сменный штат для основных и вспомогательных рабочих рассчитывается исходя из нормативов численности, представляющих собой численность рабочих в смену, необходимую для выполнения всего объема работ, связанного с обслуживанием одного агрегата, и рассчитывается по формуле:


2.4 Расчет численности и фонда заработной платы цехового персонала
Оплата труда руководителей, специалистов и служащих (РСС) осуществляется на основе месячных должностных окладов. Также сотрудникам могут быть установлены персональные надбавки или надбавки за вредность.

3 Расчет себестоимости продукции
3.1 Основные положения калькулирования себестоимости продукции. Принципы учета затрат
Себестоимость продукции – стоимостная оценка используемых в процессе производства природных ресурсов, сырья, материалов, топлива, энергии, основных средств и трудовых ресурсов, а также других затрат на производство и реализацию продукции.
Калькулирование – исчисление себестоимости конкретных видов или групп продукции.
Калькулирование является заключительным этапом планирования себестоимости продукции и определения фактической себестоимости.
Калькулирование служит базой установления цен, инструментом управления затратами, а также средством планирования и анализа финансовых результатов.
Себестоимость продукции на металлургических предприятиях планируется, учитывается и калькулируется отдельно по каждому виду продукции и цеху, в котором вырабатывается данная продукция.
Калькулирование включает определение себестоимости всего выпуска отдельных видов продукции и в расчете на учетную единицу отдельного вида продукции. Для учета затрат на производство продукции и составления плановых и отчетных калькуляций по основному производству рекомендуется номенклатура статей расходов, рассматриваемая ниже.

3.3 Особенности планирования, учета и калькулирования себестоимости продукции по отдельным статьям затрат. Методика расчета отдельных статей затрат
3.3.1 Сырье, материалы, отходы производства, топливо и энергия на технологические цели
В статье «Затраты на сырье, основные материалы и полуфабрикаты собственного производства» отражается стоимость материалов, которые входят в состав вырабатываемой продукции, образуя ее основу, или являются необходимым компонентом при изготовлении продукции (чугуна, ферросплавов и т. п.).
Статья «Покупные полуфабрикаты, комплектующие изделия и услуги производственного характера сторонних организаций» включает стоимость комплектующих изделий и полуфабрикатов, подвергающихся в дальнейшем монтажу или дополнительной обработке на данном предприятии, а также стоимость соответствующих работ и услуг, выполняемых сторонними организациями.
К работам и услугам производственного характера относят выполнение отдельных операций по производству (изготовлению) продукции, выполнение работ, оказание услуг по обработке сырья и материалов, контроль за соблюдением установленных технологических процессов, техническое обслуживание основных средств и другие подобные работы, которые могут быть прямо отнесены к затратам на производство отдельных видов продукции. В остальной части работы и услуги производственного характера, выполняемые сторонними организациями, относят к другим статьям затрат в зависимости от характера работ и услуг.
По статье «Вспомогательные материалы на технологические цели» учитывается стоимость материалов, используемых для обеспечения технологического процесса и для упаковки продукции (если упаковка продукции производится до ее отправки на склад готовой продукции либо минуя его).
По статьям «Топливо на технологические цели» и «Энергия на технологические цели» учитывается стоимость топлива, покупной и вырабатываемой самим предприятием энергии всех видов (электрической, тепловой, сжатого воздуха, холода, прочей), расходуемых на производственные нужды. При этом учитываются также затраты на трансформацию и передачу покупной энергии до мест ее потребления. Топливо и энергия, расходуемые на отопление и другие хозяйственные нужды предприятия, отражаются в статье «Прочие расходы подразделения».
Стоимость материальных ресурсов формируется исходя из цен их приобретения (без учета налога на добавленную стоимость, налога с продаж), наценок (надбавок), комиссионных вознаграждений, уплачиваемых посредническим организациям, ввозных таможенных пошлин и сборов, расходов по транспортировке, хранению и иных затрат, связанных с их приобретением.
По статье «Отходы» учитывается стоимость возвратных (оборотных) отходов.
Возвратными (оборотными) отходами являются остатки сырья (материалов), полуфабрикатов, теплоносителей и материальных ресурсов других видов, образовавшиеся в процессе производства продукции, частично утратившие потребительские качества исходных ресурсов и используемые или не используемые по прямому назначению.
К оборотным относятся отходы, получаемые и потребляемые внутри цеха (передела, производства).
Стоимость возвратных отходов в калькуляции цеха (передела) изготовителя обращается в уменьшение затрат на сырье и материалы, в калькуляции цеха-потребителя возвратных отходов их стоимость учитывается как стоимость сырья или материалов.
Оборотные отходы подлежат отражению в калькуляции лишь в части изменения их остатков в производстве на начало и конец отчетного периода, при этом потребленные отходы в количествах, равных полученным, как внутренний оборот, исключаются. Увеличение остатка отходов на конец отчетного периода относительно остатка на его начало показывается в калькуляции по статье «Отходы» (со знаком «минус»), уменьшение остатка отходов на конец отчетного периода относительно остатка на его начало показывается в калькуляции по статье «Сырье, основные материалы и полуфабрикаты» (со знаком «плюс»).
Угаром считаются потери железа или других элементов, входящих в перерабатываемый материал, вследствие выноса их мелких частиц отходящими газами, ухода в шлак и т. п.
В отчетных калькуляциях величина угара определяется как разность между количеством заданного сырья, основных материалов, полуфабрикатов и количеством продукции, брака, отходов.
По статье «Брак (по цене использования)» учитывается стоимость забракованной продукции по цене ее возможного использования. В плановых калькуляциях эта позиция не планируется (не заполняется).
Полная себестоимость отражает затраты предприятия на производство и реализацию продукции. В таблице 8 представлены затраты на сырье, материалы, топливо и энергию, рассчитанные на годовой выпуск продукции.


3.3.4 Общепроизводственные расходы
По статье «Общепроизводственные расходы» учитываются затраты по обслуживанию основных и вспомогательных производств предприятия. В ней отражаются затраты на содержание и эксплуатацию машин и оборудования; амортизационные отчисления и затраты на ремонт основных средств и иного имущества, используемого в производстве; расходы по страхованию имущества; затраты на отопление, освещение и содержание цеховых помещений; арендную плату (лизинговые платежи) за помещения, машины, оборудование и др., используемые в производстве; расходы на оплату труда, страховые взносы и отчисления на обязательное страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний работников, занятых обслуживанием производства, и управленческого персонала; другие аналогичные по назначению затраты.
В рассматриваемой статье отдельно выделяются позиции «Амортизация основных средств», «Расходы на ремонт и содержание основных средств», «Расходы по внутризаводскому перемещению грузов» и «Прочие расходы подразделения».
По позиции «Амортизация основных средств» отражается сумма амортизационных отчислений, исчисляемая исходя из стоимости используемого в производстве имущества, принадлежности к амортизационным группам и установленных предприятием сроков полезного использования.
В позиции «Расходы на ремонт и содержание основных средств» обобщаются затраты на все виды ремонтов машин, оборудования, транспортных средств и иных основных фондов (текущий, капитальный), а также расходы на содержание основных средств, поддержание (техническое обслуживание) производственного оборудования и других производственных фондов в работоспособном состоянии в период между ремонтами.
К текущим ремонтам относятся работы по исправлению или замене износившихся деталей и узлов оборудования, а также элементов конструкций печей и других агрегатов, производимые во время остановки агрегата или оборудования (в нерабочие дни и смены, в специальные дни, согласно плану, во время остановок между производственными циклами или из-за повреждений) и осуществляемые с периодичностью до одного года. Ремонты, осуществляемые с периодичностью свыше года, считаются капитальными ремонтами.

3.3.5 Расходы на подготовку и освоение производства
По статье «Расходы на подготовку и освоение производства» учитываются следующие расходы:
- расходы на освоение новых предприятий, производств, цехов и агрегатов (пусковые расходы);
- повышенные затраты на производство новых видов продукции в период их освоения, а также при подготовке и освоении выпуска продукции, не предназначенной для серийного или массового производства;
- расходы на горно-подготовительные работы на горных предприятиях.
В курсовой работе рассматриваемые расходы принимаются в размере 8 % от суммы расходов на оплату труда производственного персонала подразделения.

3.3.6 Потери от брака
Статья «Потери от брака» включается в состав фактической себестоимости продукции. В плановых калькуляциях брак не планируется. В курсовой работе затраты по данной статье принимаются равными нулю.

3.3.7 Попутная (побочная) продукция
По статье «Попутная (побочная) продукция» исключается стоимость попутной (побочной) продукции, образовавшейся в ходе технологического процесса. В курсовой работе затраты по данной статье принимаются равными нулю.

3.3.8 Изменение остатков незавершенного производства на начало и конец периода
В данной статье отражается изменение остатков незавершенного производства на начало и конец периода.
В курсовой работе затраты по данной статье принимаются равными нулю.

3.3.9 Общехозяйственные расходы
В статье «Общехозяйственные расходы» отражаются затраты, связанные с управлением предприятием и организацией производства в целом: оплата труда аппарата управления с отчислениями на ЕСН (с учетом отчислений на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний), расходы на командировки, канцелярские, почтово-телеграфные, типографские и телефонные расходы, амортизация, содержание и затраты на ремонт зданий, сооружений и инвентаря общехозяйственного назначения, расходы на подготовку кадров, налоги, сборы и отчисления, расходы на охрану предприятия и другие расходы общехозяйственного назначения. Расчет общехозяйственных расходов представлен в таблице 11.


4 Расчет сметной стоимости строительства электросталеплавильного цеха
4.1 Расчет потребности в оборотных средствах
Коэффициент оборачиваемости – это финансовый коэффициент, показывающий интенсивность использования (скорость оборота) определенных активов или обязательств. Коэффициенты оборачиваемости выступают показателями деловой активности предприятия.
Чем больше коэффициент оборачиваемости активов, тем интенсивней используют активы в деятельности организации, тем выше деловая активность.
Коэффициент оборачиваемости определяется по формуле:
к_об=Т_пер/Т_об , (4.1)
где Т_об - время нахождения оборотных средств на i-й стадии кругооборота, дни;
Т_пер - продолжительность рассматриваемого периода, дни (в расчетах принимается 360 дней).
Сумма оборотных средств определяется по формуле:
ОС=РП/к_об , (4.2)
где РП - годовой объем реализованной продукции (выручки), руб.

Годовой объем выручки от реализации продукции определяется по следующей формуле:
РП=Ц∙В_год, (4.3)
где Ц – оптовая цена единицы продукции, руб.;
В_год - годовой объем производства в натуральном выражении.
Оптовая цена единицы продукции определяется исходя из базовой себестоимости единицы продукции (рассчитанной в табл. 13) и целевой рентабельности продукции, принятой равной 28 %.
Ц=0,0374326∙1,28∙166807,6=7992,3867 млн.руб.

5 Расчет прибыли и показателей рентабельности
5.1 Формирование и использовании прибыли
5.1.1 Виды и порядок расчета показателей прибыли предприятия
В хозяйственной практике различают следующие виды прибыли:
- прибыль от реализации товарной продукции;
- балансовая (валовая) прибыль;
- прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия (чистая прибыль).
Прибыль от реализации товарной продукции (Пр) является финансовым результатом реализации продукции и определяется как разность между стоимостью реализуемой продукции и ее полной себестоимостью.
Для определения величины прибыли от реализации продукции на планируемый период предварительно составляется план реализации продукции в денежном выражении.
Балансовая (валовая) прибыль помимо прибыли от реализации товарной продукции включает в себя результаты (доходы или убытки) от прочей деятельности предприятий (прочей реализации и внереализационных операций).
Прибыль от прочей реализации включает:
а) прибыль (убыток) от реализации изделий, работ и услуг подсобных и обслуживающих производств, состоящих на балансе основной деятельности промышленных предприятий и объединений;
б) прибыль от реализации покупных товарно-материальных ценностей.
В прибыль от внереализационных операций включаются дополнительные доходы (расходы) предприятий, не связанные непосредственно с производством и реализацией продукции. Из них в плановую прибыль от промышленной деятельности включаются лишь относимые на счет прибылей и убытков доходы или расходы, связанные с нормальными условиями хозяйственной деятельности предприятия и имеющие, как правило, постоянный характер (убытки от эксплуатации жилищно-коммунального хозяйства, безнадежные долги, полученные штрафы, пени, неустойки, проценты по кредитам и т. п.).
Чистая прибыль – это часть прибыли, которая остается у предприятия. Она рассчитывается на основе балансовой (валовой) прибыли за вычетом всех налогов и обязательных платежей. Одним из основных налогов, уплачиваемых предприятием, является налог на прибыль, взимаемый с налогооблагаемой прибыли. Чистая прибыль – это, по существу, источник самофинансирования предприятия. В условиях хозяйственной самостоятельности предприятия имеют право выбирать направления использования оставшейся в их распоряжении прибыли. Схема расчета чистой прибыли представлена на рисунке 1.

Вывод: предприятие может вернуть кредит, взятый в 2026 году под 25 % годовых к 2027 году. С учетом фактора времени проект окупится к 2028 году.

7 Определение минимально возможного объема сбыта продукции и оценка финансовой устойчивости проекта
7.1 Расчет точки безубыточности
Наличие постоянных затрат, не изменяющихся при изменении объема производства в данном периоде (арендная плата за площади и основные средства, коммунальные платежи, оплата услуг сторонних организаций, повременная часть заработной платы производственного персонала и т.п.), приводит к тому, что в некотором интервале изменения продаж от 0 до Вкор производство является убыточным, так как выручка от реализации меньше суммарных издержек. На рисунке 2 представлен график безубыточности.

Выводы

Общий объем капитальных вложений окупится через 3,5 года, т.е. целесообразность строительства очевидна. Кроме того: на основании результатов расчёта основных технико-экономических показателей проектируемого цеха можно сделать вывод, что выплавка стали является весьма прибыльным производством.