Фрагмент для ознакомления
2
Налоговая политика государства - основа социально-экономических отношений в обществе Налоговая политика государства — основа социально-экономических отношений в обществе, регулируемых нормами налогового законодательства, которые отражены налоговом законодательстве.
Налоговая политика выступает в качестве элемента регулирования деловой активности государства, а также способствует формированию инвестиционной среды предпринимательства [14].
Оценка конкурентоспособности налоговой системы определяется совокупностью налоговой нагрузки на хозяйствующие субъекты страны, которая включает в себя номинальное налоговое бремя и издержки налогоплательщиков [7]. Налоговая политика определяет основные направления адаптации экономики, структурной трансформации финансовой системы, а также формирования межбюджетных отношений и пространственное развитие.
В зависимости от сложившейся экономической и политической ситуации в стране определяются цели и задачи налогового регулирования экономической деятельности в текущем и плановом периоде [9].
Базисная модель, которая лежит в основе формирования налоговой системы страны, может выступать в качестве классификации типов налоговой политики (рис. 1), которые формируются на основе особенностей развития национальных экономик.
Так, например, англо-саксонская модель сформирована на основе протестантской веры, которая во многом сосредоточена ни индивидуальном успехе в обществе, выражающемся в денежной сфере.
Евроконтинентальная модель основана на политике выравнивания доходов различных слоев населения, что находит свое воплощение в налогообложении потребления.
Рис. 1. Классификация типов налоговой политики
Российская система налогообложения на сегодняшний день использует смешанную модель, что свидетельствует о переходном периоде ее формирования. При осуществлении налоговой политики важно учитывать зависимость от уровня налоговой нагрузки.
Как показывает практика — государства не придерживаются одного типа налоговой политики, налогообложение сочетает в себе различные виды в зависимости от политической и экономической обстановок сраны. В 1992 году Россия придерживалась политики максимальных доходов, на сегодняшний день для нашей страны характерна политика низкой налоговой нагрузки. Современная налоговая политика направлена на стимулирование экономического роста в стране.
Налоги выполняют несколько важных функций в экономике и обществе. Вот основные из них:
Фискальная функция. Фискальная функция налогов заключается в обеспечении государственных доходов. Государство собирает налоги для финансирования своих расходов, таких как оборона, образование, здравоохранение и другие общественные блага. Эти доходы составляют основу государственного бюджета, который используется для поддержания социальной инфраструктуры и выполнения обязательств перед гражданами [10].
Налоги можно разделить по уровню введения, то есть по тому, кто устанавливает их ставки и порядок уплаты:
• Федеральные налоги: Эти налоги устанавливаются федеральным законодательством и действуют на всей территории России. К ним относится налог на добавленную стоимость (НДС), налог на доходы физических лиц (НДФЛ) и налог на прибыль организаций.
• Региональные налоги: Ставки и порядок уплаты этих налогов устанавливаются региональными законами. В пример можно привести транспортный налог и налог на имущество организаций.
• Местные налоги: Их ставки и порядок уплаты устанавливаются местными нормативно-правовыми актами. К ним относится земельный налог и налог на имущество физических лиц [11].
По методу взимания налоги можно квалифицировать как:
• Прямые налоги: Взимаются непосредственно с дохода или имущества налогоплательщика. К таким относятся НДФЛ и налог на прибыль.
• Косвенные налоги: Включены в цену товара или услуги и уплачиваются потребителем. К таким относятся НДС и акцизы.
По типу налоговых ставок налоги делятся на:
• пропорциональные налоги (фиксированная ставка, не зависящая от размера налоговой базы);
• прогрессивные налоги (более высокий процент налога для тех, кто зарабатывает больше);
• регрессивные налоги (уменьшение ставки с увеличением налоговой базы).
Фрагмент для ознакомления
3
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ
1. «Конституция Российской Федерации» (принята всенародным голосованием 12.12.1993) (с учетом поправок, внесенных Законами РФ о поправках к Конституции РФ от 30.12.2008 N 6-ФКЗ, от 30.12.2008 N 7-ФКЗ, от 05.02.2014 N 2-ФКЗ, от 21.07.2014 N 11-ФКЗ) // «Собрание законодательства РФ», 04.08.2014, N 31, ст. 4398.
2. Налоговый кодекс Российской Федерации часть первая от 31 июля 1998 г. № 146-ФЗ (с изм. и доп. от 30 марта, 9 июля 1999 г., 2 января 2000 г.) и часть вторая от 5 августа 2000 г. № 117-ФЗ.
3. Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31.07.1998 № 145-ФЗ (ред. от 14.04.2023) (с изм. и доп., вступ. в силу с 21.05.2023), часть 1, гл. 1, статья № 1.
4. Агузарова Л. А., Касабиев З. А. Роль налога на доходы физических лиц в формировании доходов бюджетов субъектов Российской Федерации // Экономика и управление: проблемы, решения. - 2022. - Т. 3, № 11. - С. 118-123.
5. Агузарова Л. А., Кокоева В. П., Еналдие- ва Э. О. Налоговая система Российской Федерации. - Уфа, 2022.
6. Агузарова Ф. С. О повышении роли региональных налогов в Российской Федерации // Налоги и налогообложение. - 2024. - № 9. - С. 674-679.
7. Беппиев И. Ю., Тадтаева Н. В., Тегетаева О. Р. Управление системой государственного финансового регулирования социально-экономических процессов в современных реалиях. - Уфа, 2023.
8. Булганина С.Н. Стимулирующая и фискальная функции налога на прибыль / С.Н. Булганина, В.А. Копань. // Формирование рыночного хозяйства: теория и практика : сб. науч. статей. — Оренбург, 2023 — Т. 19. — С. 42-46.
9. Васильева Н.В. Способы защиты прав налогоплательщиков: проблемы налогово-правовой регламентации / Н.В. Васильева. // Академический юридический журнал. — 2023. — Т. 24, № 3 (93). — С. 332-336.
10. Гильванова Э.Р. Налоговый контроль как фактор обеспечения экономической безопасности государства // Вестник науки. 2023. №10 (67).
11. Демироглу Н. Б. Автоматизированная упрощённая система налогообложения как одно из направлений цифровизации налогообложения субъектов малого предпринимательства. // Ученые записки Крымского инженерно-педагогического университета. 2022. № 2 (76). С. 83-87.
12. Димитриева, Е. Н. Аутсорсинг бухгалтерских услуг как механизм обеспечения экономической безопасности для малого бизнеса / Е. Н. Димитриева, Е.
13. Димитриева, Е. Н. Реализация налоговой политики в России и Республике Тыва / Е. Н. Димитриева, А. Х. П. Кара-Сал, Д. В. Куницын // Сибирская финансовая школа. - 2022. - № 2(146). - С. 126-135.
14. Информация официального сайта Министерства финансов Российской Федерации. URL: https://www.minfin.ru/ (дата обращения не указана).
15. Комарова Г.П. Налоговые новации и их влияние на обязанности налогоплательщиков / Г.П. Комарова, О.В. Змановская, Г.М. Касаткина. // Baikal Research Journal. — 2021. — Т. 12, № 2. — C. 7.
16. Кулешова, Л. В. Налоги как фактор экономической безопасности Ставропольского края // Вестник Университета Российской академии образования. 2021. № 5. С. 138-150.
17. Левшукова О.А., Топыгова В.В. Налоговая безопасность России как элемент экономической безопасности государства // Деловой вестник предпринимателя. 2023. №2 (12).
18. Лисовская С. А. Экономическая безопасность бюджетной системы Российской Федерации // Студенческий вестник. - 2023. - № 23- 4(235). - С. 66-67.
19. Министерство финансов РСО-Алания. URL: https://minfin.alania.gov.ru/
20. Налоги и налогообложение в системе экономической безопасности : практикум (сборник заданий, контрольных вопросов, тестов и экспресс-опросов) / ред. И.В. Гущина. — Москва-Берлин : Директ-Медиа, 2021. — 233 с.
21. Налоги и система платежей в бюджет государства / М.О. Измайлова, Г.М. Касаткина, Г.П. Комарова [и др.]. — Иркутск : Изд. дом БГУ, 2023. — 427 с.
22. Налоговая политика и цели устойчивого развития. Мировой опыт сопряжения / ред. И.А. Майбуров, — Москва : Юнити-Дана, 2023. — 256 с.
23. Налоговая политика Российской Федерации в контексте целей устойчивого развития / ред. И.А. Майбуров. — Москва : Юнити-Дана, 2023. — 360 с.
24. Новые вызовы, оказывающие влияние на налоговую безопасность России / М.Р. Пинская, С.Д. Шаталов, Ю.А. Стешенко, Р.В. Балакин.. // Известия Байкальского государственного университета. — 2024. — Т. 34, № 1. — С. 12-26.
25. Огоев А. У. Определение регионального инвестиционного процесса как основы разработки стратегии его финансирования // Проблемы современной экономики. - 2022. - № 1(29). - С. 548-550.
26. Огоев А. У. Сравнительный анализ финансово-инвестиционных и экономических показателей народного хозяйства и регионов // Проблемы современной экономики. - 2022. - № 1(29). - С. 323-327.
27. Паращук, И. А. Организация внутреннего аудита в России / И. А. Паращук, Е. Н. Димитриева // Экономические исследования и разработки. - 2023. - № 6. - С. 2125.
28. Сугарова И. В. Долговая политика как составляющая экономической безопасности региона // Гуманитарные и социально-экономические науки. - 2022. - № 5(126). - С. 69-71.
29. Тадтаева В. В., Багаев Б. Э., Цховребова Д. Р. Инвестиционная привлекательность Республики Северная Осетия - Алания // Экономика и управление: проблемы, решения. - 2021. - Т 1, № 5(113). - С. 148-153.
30. Тадтаева В. В., Тадтаева Н. В., Цховре- бов Д. И. Изменение структуры государственного долга Российской Федерации в условиях санкций // Вестник Академии знаний. - 2024. - № 3(62). - С. 643-646.
31. Тадтаева Н. В., Багаев Б. Э. Управление государственным долгом: проблемы и механизмы совершенствования // Гуманитарные и социально-экономические науки. - 2022. - № 5(126). - С. 73-76.
32. Тошев Ф. З. Налоги как фактор экономической безопасности // Экономическая безопасность социально-экономических систем: вызовы и возможности: Сборник трудов IV Международной научно-практической конференции, Белгород, 28 апреля 2022 года / Под редакцией Е.А. Стрябковой, Н.А. Герасимовой, А.М. Кулик. Белгород: Общество с ограниченной ответственностью Эпицентр, 2022. С. 376-378.
33. Федотов Д.Ю. Налоговая нагрузка как одно из условий, благоприятствующих теневой экономике в российских регионах / Д.Ю. Федотов. // Baikal Research Journal. — 2022. — Т. 13, № 1. — C. 10.
34. Худиева, А. И. Влияние теневой экономики на налоговую составляющую экономической безопасности / А. И. Худиева, Е. Ю. Якубовская, Е. Н. Димитриева // Экономическая безопасность страны, регионов, организаций различных видов деятельности: Материалы Третьего Всероссийского форума в Тюмени по экономической безопасности, Тюмень, 20-21 апреля 2022 года / Отв. редактор Д.Л. Скипин. - Тюмень: ТюмГУ-Press, 2022. - С. 157-161.
35. Якупов З.С. Контрольная функция налога во взаимосвязи с другими его функциями / З.С. Якупов.// Актуальные проблемы экономики и права. — 2023. — № 3. — С. 171-175.
