Курсовая работа по криминалистике на тему Организация расследования преступлений связанных с присвоением и растратой

Способ совершения преступления в контексте ст. 160 УК РФ является центральным элементом его объективной стороны и криминалистической характеристики, и представляет собой систему взаимосвязанных действий (или бездействия) виновного лица, направленных на незаконное обращение вверенного ему имущества в свою пользу или пользу третьих лиц. Юридический анализ способа позволяет отграничить состав присвоения или растраты от смежных преступлений (например, мошенничества или кражи) и правильно квалифицировать деяние. Ключевым юридическим признаком, определяющим способ, является нарушение правомочий по распоряжению или управлению вверенным имуществом. Лицо выходит за пределы тех полномочий, которые были ему предоставлены собственником или законным владельцем, это отличает присвоение/растрату от кражи, где у виновного изначально нет никаких правомочий в отношении имущества .
Способы можно классифицировать по нескольким основаниям.
По механизму обращения имущества в пользу виновного: присвоение - удержание, невозвращение вверенного имущества, юридически выражается в бездействии - лицо обязано вернуть имущество, но не делает этого, обращая его в свою пользу, например, кассир, получив денежную выручку, не сдает ее в банк, а оставляет у себя. Растрата - издержание, потребление, отчуждение или передача третьим лицам вверенного имущества. Юридически выражается в действиях - лицо незаконно расходует или отчуждает имущество, например, кладовщик продает со склада товар и присваивает выручку, либо продавец передает товар знакомому без оформления продажи. На практике эти две формы часто сочетаются: имущество сначала удерживается (присваивается), а затем расходуется (растрачивается).
По используемым средствам и методам сокрытия: путем злоупотребления полномочиями при оформлении документов (материальный подлог), это наиболее распространенный и юридически сложный способ, так как он маскирует хищение под правомерную хозяйственную операцию. Путем составления фиктивных документов: оформление фиктивных накладных на «отпуск» товара, актов на списание недостач, брака, порчи, утвари. Юридически это является подлогом, так как документ отражает не имевшую места в действительности хозяйственную операцию; фиктивные кассовые ордера: оформление ордеров на выплату несуществующих зарплат, премий или подотчетных сумм с последующим присвоением денег и другое .
Путем обмана или злоупотребления доверием в отношении лиц, не являющихся собственниками: в этом случае документы могут оформляться правильно, но хищение совершается в отношении конечного потребителя или контрагента. Обмер, обвес, обсчет покупателей, например, продавец в магазине указывает заведомо неправильную цену, а разницу присваивает и другое.
Путем прямого изъятия имущества без документального оформления : вынос ценностей с территории склада, магазина, предприятия под видом мусора, в личных вещах. Несанкционированное использование вверенного имущества в личных целях (например, использование служебного автомобиля в личных поездках с отнесением расходов на ГСМ на счет предприятия). Юридически это может квалифицироваться как растрата, так как имущество используется не по назначению.
По степени использования служебного положения: способ, не требующий специальных полномочий, простое изъятие ценностей со склада материально-ответственным лицом.
Правильное определение способа позволяет отграничить присвоение/растрату от мошенничества (где обман направлен на само введение в собственность имущества) и от злоупотребления полномочиями (ст. 201 УК РФ). Сложный, заранее продуманный способ, связанный с подлогом документов, является прямым доказательством прямого умысла на хищение. Способ хищения (например, систематическое неоприходование) определяет методику расчета совокупного материального ущерба. Анализ способа позволяет выявить круг лиц, причастных к преступлению (например, бухгалтер, оформлявший фиктивные документы, или руководитель, подписывавший их). Таким образом, детальное установление способа совершения преступления является не только криминалистической, но и строго юридической задачей, без решения которой невозможно правильное применение уголовного закона на практике.
Обстановка совершения преступления - сфера гражданско-правовых и трудовых отношений, где имущество передано на законном основании (договор, служебные полномочия). Местом являются - организации и учреждения независимо от формы собственности (торговля, склады, кассы, производство, бюджетная сфера), где осуществляется оборот материальных ценностей .
Механизм следообразования выступают «бумажные» следы: фиктивные или исправленные первичные документы (накладные, ордера, акты списания), искаженные данные в учетных регистрах, несоответствие данных в разных документах. «Цифровые» следы: изменения в базах данных (1С и др.), электронных журналах, файлах - следы манипуляций с информацией для сокрытия недостачи.
Рассмотрим личность преступника, это материально ответственное лицо (кассир, кладовщик, продавец, руководитель), которому имущество вверено на законном основании (ст. 160 УК РФ). Знание слабых мест системы учета и контроля; наличие корыстной мотивации; часто - устойчивое противоправное поведение; возможность соучастия (с бухгалтером, руководителем).
Основной потерпевший: юридическое лицо (коммерческая или государственная организация), являющееся собственником или законным владельцем вверенного имущества. В случае растраты имущества государственного или муниципального предприятия - публично-правовое образование (РФ, субъект РФ, муниципальное образование), а также акционеры, участники общества, чьи имущественные интересы нарушены в результате уменьшения активов организации. В редких случаях - физические лица (например, при хищении имущества, переданного на хранение по договору).
Рассмотрим отдельные типичные следственные ситуации при расследовании преступлений связанных с присвоением и растратой .
Первая ситуация: имеется заявление материально ответственного лица или ревизора о недостаче. Данная следственная ситуация является наиболее распространенной отправной точкой для возбуждения уголовного дела о присвоении или растрате. Ее главная особенность и основная сложность с юридической точки зрения заключаются в том, что на момент поступления заявления факт хищения еще не очевиден и требует процессуального доказывания, поскольку недостача может быть результатом не только умышленных преступных действий, но и банальной бухгалтерской ошибки, естественной убыли или недобросовестности предыдущего материально ответственного лица. Первоочередной задачей следователя является проверка достоверности поступившей информации и отработка версии о инсценировке, когда само материально ответственное лицо, совершившее хищение, пытается скрыть его под видом недостачи, выявленной якобы независимым образом.
Программа действий следователя в данной ситуации должна быть последовательной и комплексной. Первым шагом является осмотр места происшествия, под которым понимается склад, касса, торговая точка или иное место хранения ценностей. Цель осмотра - зафиксировать фактическое состояние помещения, систем хранения и охраны, выявить возможные следы несанкционированного доступа или иные обстоятельства, которые могли способствовать исчезновению имущества. Следующим критически важным действием становится выемка и детальный осмотр документов. Изымается вся первичная документация (накладные, приходные и расходные ордера, кассовые отчеты, журналы учета), а также данные бухгалтерского и товарного учета за проверяемый период. Осмотр документов направлен на выявление признаков подлога: исправлений, подчисток, несоответствий в датах, суммах или подписях, а также на реконструкцию полного документооборота, связанного с недостающими ценностями.