Курсовая работа по финансам и кредиту на тему Организация, оформление и учет краткосрочного кредитования в кредитных организациях

Краткосрочное кредитование представляет собой наиболее адаптируемый инструмент для покрытия временного дефицита оборотных средств предприятия, охватывая период до одного года.
Эта потребность может возникнуть из-за изменений рыночной конъюнктуры, влияющих на спрос и, соответственно, на объемы продаж, а также из-за повышения активности предприятий, работающих в сезонных отраслях.
К оборотным активам (текущим ресурсам) относятся: сырье, материалы и другие подобные активы; издержки на незавершенное производство; произведенная продукция; товары, закупленные для перепродажи, и отгруженная продукция; предстоящие расходы; долги покупателей и клиентов; полученные векселя; задолженности филиалов и зависимых компаний; задолженности учредителей по вкладам в уставный капитал; выданные авансы; прочие задолженности дебиторов; займы, выданные организациям на период менее 12 месяцев; собственные акции, обратно выкупленные у акционеров; другие финансовые инвестиции; расчетные и валютные счета; прочие денежные активы.
Оборотные активы в их совокупности, а также отдельные их компоненты признаются объектами краткосрочного финансирования.
Банковский клиент имеет возможность оформить краткосрочный заем без конкретного срока погашения (не более года), то есть «до востребования». Заем «до востребования» не имеет четко установленной даты возврата, однако банк может потребовать его полной выплаты в любой момент. Оформление такой ссуды предполагает высокую ликвидность заемщика, чьи активы, финансируемые за счет кредита, способны быстро конвертироваться в денежные средства.
Краткосрочное кредитование реализуется различными способами: посредством разовой ссуды, открытия кредитной линии, овердрафта, контокоррентного кредита, учетного кредита или выдачи гарантии.
Разовые ссуды предоставляются заемщикам для покрытия временных финансовых нужд, возникающих для определенных целей. В этом случае заемщик должен при каждом обращении в банк предоставлять необходимый пакет документов, и решение о выдаче кредита принимается отдельно для каждой заявки.
Выдача средств осуществляется единовременно путем перечисления суммы займа на кредитный счет с одновременным оформлением договора, где прописывается порядок погашения долга: однократно или частями. В случае невыплаты или несвоевременной выплаты, сумма переводится на счет просроченной задолженности, и банк реализует право на взыскание предоставленного обеспечения.
Выплата процентов за использование заемных средств осуществляется ежемесячно или ежеквартально. Процентная ставка может быть как фиксированной, так и переменной, в зависимости от оборотов по счетам заемщика. Величина процентной ставки и схема погашения основного долга и процентов фиксируются в кредитном договоре.
Когда банк открывает кредитную линию для заемщика, он берет на себя обязательство предоставлять займы в течение заранее оговоренного периода, но в пределах определенного лимита. Этот лимит может быть изменен по запросу клиента. Открытие кредитной линии возможно при наличии доверительных отношений между банком и клиентом. Кредитная линия может быть как возобновляемой, так и невозобновляемой.
Кредитование происходит на основе различных соглашений, таких как договор об открытии невозобновляемой линии с фиксированным графиком перечислений, договор с возможностью свободного перечисления средств, договор об открытии возобновляемой линии, а также генеральное соглашение, которое служит основой для отдельных кредитных договоров или договоров о невозобновляемой линии.
В договоре об открытии невозобновляемой линии или в генеральном соглашении могут быть установлены как общий лимит кредитования, так и лимит одновременной задолженности.
Помимо процентных платежей за пользование кредитными средствами, заемщик может оплачивать лимит кредитной линии и использование ресурсов банка. При открытии линии со свободным режимом перечисления взимается плата за лимит в процентах годовых от его суммы. Если же перечисления средств осуществляются по графику, то заемщик платит за резервирование ресурсов, также в процентах годовых, от суммы, не использованной вовремя. Возможны и другие платежи за обслуживание кредита, зависящие от условий договора.
Овердрафт – это краткосрочное кредитование расчетного или текущего счета заемщика, когда у него возникает острая потребность в средствах. Обязательное условие – наличие у заемщика расчетно-кассового обслуживания в банке-кредиторе. Возможность овердрафта должна быть прописана в договоре банковского счета.
По сути, это выдача кредита по мере необходимости. Овердрафт похож на кредитную линию наличием лимита, срока пользования и процентных ставок за предоставление и за открытие лимита. Овердрафт – гибкий инструмент, часто единственный вид необеспеченного кредита, погашаемый автоматически за счет поступлений на счет заемщика.
Контокоррентный кредит позволяет заемщику использовать контокоррентный счет в рамках установленного лимита. Контокоррентный счет – универсальный счет, сочетающий свойства ссудного и расчетного, по которому проводятся все операции клиента. Кредит обычно предоставляется на срок от трех до шести месяцев, и заемщик может распоряжаться им по своему усмотрению.
Учетный кредит – это возможность для заемщика продавать коммерческие векселя в пределах согласованного лимита. Банк предоставляет кредит, выкупая действующие векселя на период до наступления срока оплаты.
Получаемая заемщиком сумма при учете векселя, представляющая собой разницу между его номиналом и дисконтом, переводится на счет клиента. Дисконт, по сути, является платой за кредит и рассчитывается как разница между суммой, указанной на векселе к моменту погашения, и фактической суммой, полученной при его покупке.
Возврат средств по учетному кредиту осуществляется не тем, кто его получил, а стороной, обязанной по векселю, которая в момент наступления срока платежа перечисляет полную номинальную стоимость векселя.
Учетное кредитование главным образом применяется для финансирования текущей деятельности предприятий.
Для заемщика учет векселей выгоден, поскольку он позволяет быстро конвертировать отложенные обязательства в доступные денежные средства.
Банковская организация, приобретая векселя, осуществляет прибыльное и легкореализуемое вложение капитала.
Итоговая стоимость учетного кредита для заемщика включает в себя дисконт, комиссионные платежи и дополнительные издержки.
Гарантийный кредит – это форма кредитования, при которой банк выступает в роли поручителя.
Вместо предоставления денежных средств, банк предоставляет свою надежность и репутацию. Банковский аваль гарантирует исполнение обязательств клиента перед его кредитором. Размер банковского поручительства зависит от суммы, сроков и условий обязательств, в то время как банковская гарантия является независимой от самого обязательства.
Для банка выдача поручительств и гарантий – это потенциальные обязательства, которые становятся реальными, только если клиент не выполняет свои обязательства.
За предоставление гарантий клиент выплачивает банку комиссию.
Вексельный кредит и гарантийный кредит, несмотря на разную механику, служат одной цели – обеспечению финансовой гибкости бизнеса. Вексельный кредит предоставляет прямой доступ к денежным средствам, в то время как гарантийный кредит обеспечивает поддержку в исполнении обязательств. Выбор между этими инструментами зависит от конкретных потребностей и обстоятельств заемщика.
Учёт векселей требует тщательного анализа кредитоспособности векселедателя и плательщика по векселю. Банк оценивает риск неисполнения обязательств по векселю, прежде чем принять решение о его учёте. Это позволяет минимизировать риски и обеспечить прибыльность операции.
Гарантийный кредит, в свою очередь, требует от банка оценки финансовой устойчивости клиента. Банк должен быть уверен в способности клиента выполнить свои обязательства, прежде чем предоставить гарантию. В случае неисполнения обязательств, банк будет вынужден выплатить сумму гарантии кредитору клиента.
Оба эти инструмента являются важными компонентами современной финансовой системы, способствуя развитию бизнеса и экономики в целом. Они позволяют предприятиям эффективно управлять своими финансами и обеспечивают необходимую поддержку для роста и развития.