Введение
Большинство операций, осуществляемых коммерческими организациями, так или иначе связаны с движением денежных средств. Достаточность денежных средств, квалифицированное управление денежными потоками, обеспечение платежеспособности являются одним из условий прибыльности финансово-хозяйственной деятельности коммерческой организации.
Денежные потоки традиционно рассматривают как важнейший элемент системы всех уровней управления, поэтому так важно формирование адекватной ей системы учета денежных потоков. При этом важны не только количество, но и качество информации о денежных потоках коммерческой организации. Качество информации при этом является основой принятия эффективных управленческих решений.
Управленческие решения, принятые на основании анализа данных отчета о движении денежных средств, могут поспособствовать сохранению устойчивого финансового положения организации и максимизации прибыли, поддержанию ликвидности и платежеспособности организации на должном уровне.
Данные этого отчета важны для принятия экономических решений и внешними пользователями финансовой отчетности. Например, инвесторами и кредиторами. По данным отчета они могут увидеть реальные поступления и расходование денежных ресурсов, спрогнозировать их динамику в дальнейшем. Следовательно, данная форма отчетности является одним из инструментов оценки инвестиционной привлекательности организации и управления рисками.
Таким образом, актуальность исследования движения денежных средств предприятия связана с важностью поддержания стабильности и развития экономических отношений, а также с необходимостью принятия обоснованных управленческих решений.
Объект исследования – движение денежных средств коммерческой организации.
Предмет исследования – улучшение движения денежных средств предприятия.
Целью работы является разработка путей улучшения движения денежных средств организации.
Для достижения поставленной цели в данной работе были поставлены следующие задачи:
– изучение и обобщение теоретических аспектов движения денежных средств организации;
– горизонтальный и вертикальный анализ движения денежных средств;
– анализ Отчета о движении денежных средств с использованием коэффициентов;
– разработка путей улучшения движения денежных средств предприятия.
В процессе исследования применялись общие методы исследования: формализация, абстрагирование, монографический метод, методы анализа бухгалтерской (финансовой) отчетности: вертикальный, горизонтальный и коэффициентный, сравнение и другие.
Структура курсовой работы соответствует логике исследования и включает в себя введение, два раздела, заключение, список использованных источников.
1 Теоретические основы анализа движения денежных средств предприятия
1.1 Сущность движения денежных средств
Сущность движения денежных средств заключается в поступлениях и выплатах денежных средств и денежных эквивалентов. Это позволяет отслеживать все операции с финансами, определять текущий остаток на счетах, источники поступления средств и направления их использования.
Обратимся к понятию движения денежных средств с точки зрения разных авторов.
А.Р. Генрих считает, что движение денежных средств организации – это совокупность распределённых поступлений и выплат денежных средств, генерируемых хозяйственной деятельностью, движение которых связано с факторами времени, риска и ликвидности [3, с.146].
Г.В. Григорьев определяет движение денежных средств как движение финансовых ресурсов или как объём денежных средств, которые получает или выплачивает предприятие в течение отчётного или планируемого периода [4, с.92].
Т.Ю. Дружиловская видит денежные потоки как движение денежных средств, то есть их поступление и использование за определённый период времени [5, с.6].
И. А. Бабалыкова, А. А. Романишин, А. А. Хахалев, Д. А. Вышлов характеризуют движение денежных средств как множество распределённых во времени выплат (оттоков) и поступлений (притоков) денежных средств [8, с.189].
В.О. Павлович и А.М. Донскова считают, что движение денежных средств – это фактически чистые денежные средства, которые приходят в фирму (или тратятся ею) на протяжении определённого периода [9, с.449].
Л.В. Сотникова определяет поток денежных средств как результат вычитания себестоимости проданных товаров, прочих расходов и налогов из выручки от реализации [11, с.35].
Е.Г. Толкачева считает, что движение денежных средств – это непрерывный процесс движения денежных средств во времени [14, с.388].
Г.Н. Ясменко и В.В. Рукинова понимают движение денежных средств как распределённое во времени движение денежных средств, возникающее в результате хозяйственной деятельности или отдельных операций субъекта [17, с.224].
Ц. Юань характеризует движение денежных средств как совокупность распределённых во времени объёмов поступления и выбытия денежных средств в процессе осуществления хозяйственной деятельности организации [16, с.1622].
Сальдо денежных потоков – это разница между поступлениями и выплатами. Если за отчётный период было больше поступлений, сальдо положительное, если больше было выплат – сальдо отрицательное.
Основные качественные характеристики информации о денежных потоках (рис. 1.1).
- Курсовая работа
- Дипломная работа
- Контрольная работа
- Реферат
- Отчет по практике
- Магистерская работа
- Статья
- Эссе
- Научно-исследовательская работа
- Доклад
- Глава диплома
- Ответы на билеты
- Презентация
- Тезисный план
- Чертёж
- Диаграммы, таблицы
- ВАК
- Перевод
- Бизнес план
- Научная статья
- Рецензия
- Лабораторная работа
- Решение задач
- Диссертация
- Доработка заказа клиента
- Аспирантский реферат
- Монография
- ВКР
- Дипломная работа MBA
- Компьютерный набор текста
- Речь к диплому
