Финансовый анализ деятельности предприятия ООО «Многопрофильная Фирма «Скай»

Введение

В современных условиях актуальной проблемой управления финансами строительной компании становится формирование адекватной рыночным условиям, основанной на анализе финансового состояния, концепции функционирования и развития в рамках сформированной финансовой политики.
Успех современного предприятия в рыночных условиях определяется финансовой сбалансированностью различных направлений его деятельности и оптимальным соотношением финансовых ресурсов и вложений. Для эффективности принятия управленческих решений финансовый анализ и оценка финансового состояния строительной компании должны проводиться на постоянной основе, быть системными и направленными на подготовку действий, обеспечивающих требуемые результаты. Проведение финансового мониторинга должно иметь свою технологию - последовательность шагов, выявляющих причины ухудшения финансового состояния предприятия и путей его оптимизации.

1. Теоретические и методические основы оценки финансового состояния предприятия

Одним из условий успешного функционирования предприятия в рыночной экономике является эффективное управление финансовыми ресурсами, в основе которого лежат их оценка и анализ.
В существующих экономических условиях компании может помочь тщательный анализ финансового состояния, устойчивости и её финансовой активности. Финансовая диагностика включает в себя все сферы деятельности и процессы, выполняющиеся на предприятии, дает возможность заранее обнаружить проблемы в различных звеньях производственно-хозяйственной деятельности для их устранения . Также диагностика деятельности поможет выявить динамику основополагающих показателей финансово-экономической, хозяйственной и производственной деятельности и откорректировать отклонения показателей, используя методы, подходящие для конкретной ситуации.
Основными задачами финансового анализа и оценки финансового состояния предприятия являются: оценка и изучение структуры и динамики основных статей бухгалтерского баланса, оценка имущественного положения организации и источников ее финансирования, изучение финансовой устойчивости, платежеспособности, деловой активности и финансовых результатов деятельности предприятия .
Основными закономерностями успешного функционирования строительной компании в рыночных условиях являются:
- наличие высоко- и быстро ликвидных средств в достаточном объеме для покрытия краткосрочных обязательств;
- соблюдение требований ликвидности, платежеспособности, финансовой устойчивости, независимости и рентабельности;
- отсутствие просроченной дебиторской и кредиторской задолженности;
- эффективность финансовых вложений и инвестиционной деятельности;
- эффективное использование денежных средств;
- долгосрочные обязательства, как правило, должны быть направлены на финансирование долгосрочных активов;
- совокупные доходы должны превышать расходы по всем видам деятельности .

2. Финансовый анализ ООО «Многопрофильная Фирма «Скай»

2.1. Организационно-экономическая характеристика предприятия

Общество с ограниченной ответственностью «Многопрофильная Фирма «Скай» учреждено решением участников 19 сентября 2002 года и действует в соответствии с Гражданским Кодексом РФ. Организация зарегистрирована по адресу 414021, Астраханская область, город Астрахань, Боевая улица, 50а. Уставной капитал составляет 11 тысяч рублей.
Основными видами деятельности компании являются:
- строительство жилых и нежилых зданий;
- торговля оптовая прочими строительными материалами и изделиями.
Далее проанализируем основные экономические показатели ООО «Многопрофильная Фирма «Скай» по таблице 1.

2.2. Анализ и оценка финансового состояния ООО «Многопрофильная Фирма «Скай»

Анализ финансового состояния ООО «Многопрофильная Фирма «Скай» обязательно включает изучение структуры и динамики активов и пассивов бухгалтерского баланса.
Анализ имущественного состояния компании включает в себя горизонтальный и вертикальный анализ, который производится на основе бухгалтерского баланса.
В таблице (приложение 1) видно, что за анализируемый период валюта баланса имела неустойчивую тенденцию. В 2018 году ее повышение к 2017 году составило 36487 тыс. руб., в 2019 году к 2017 году имущество увеличилось на 412 тыс. руб.
В структуре имущества предприятия внеоборотные средства занимают доли: в 2017 году - 37,97%, в 2018 году - 27,22%, в 2019 году - 30,29%.Наибольшая часть активов компании приходится на оборотные средства, доля их составила в 2017 году - 62,03%, в 2018 году - 72,78% и в 2019 году 69,71%. Таким образом, удельный вес оборотных активов в валюте баланса вырос на 10,75% в 2018 году и снизился на 3,07% в 2019 году относительно прошлого года.
Стоимость основных средств по балансу компании снизилась, в результате начисления амортизации. Темпы прироста по данной статье отрицательны.
Оборотные активы ООО «Многопрофильная Фирма «Скай» за анализируемый период возросли по итогам 2018 года на 42027 тыс. руб. и на 11346 тыс. руб. в 2019 году к 2017 году. Темп прироста составил 47,7% в 2018 году, и 12,71% в 2019 году.
Чуть меньше половины всех активов компании сосредоточено в денежных средствах и денежных эквивалентах, сумма, которых в 2018 и 2019 гг. возросла на 4639 тыс. руб. и 9127 тыс. руб. соответственно. Удельный вес данной статьи составил 37,53% в 2017 году, 32,51% в 2018 году, 43,74% в 2019 году. Снижение удельного веса в 2018 году на 5,02% и повышение на 6,21% в 2019 году вызваны увеличением суммы данного показателя. Для сохранения и увеличения денег, компания решила в 2018 году внести финансовые вложения для дальнейшего получения прибыли, что и повлияло на увеличения статьи в 2019 году.
Также весомую часть оборотных активов составляет дебиторская задолженность, удельный вес которой составил 19,63% в 2017 году, 15,98% в 2018 году и 22,27% в 2019 году. В 2018 году наблюдается прирост дебиторской задолженности по сравнению с 2017 на 563 тыс. руб. А в 2019 году сумма дебиторской задолженности увеличилась до 32148 тыс. руб. или на 3887 тыс. руб. относительно 2017 года.
В активе баланса представлены такие статьи как запасы, НДС по приобретенным ценностям, финансовые вложения, прочие оборотные активы и расходы будущих периодов. Стоимость запасов сократилось в 2018 году на 172 тыс. руб., в 2019 году на 709 тыс. руб., что обусловлено снижением сумм материалов на 350 тыс. руб. и 878 тыс. руб., увеличением товаров отгруженных в 2018 году на 64 тыс. руб., и снижением в 2019 году на 138 тыс. руб. Стоимость товаров увеличилось в 2018 году на 112 тыс. руб. и в 2019 году на 306 тыс. руб. Данные статьи имеют небольшой удельный вес в валюте баланса, как и НДС, и расходы будущих периодов, и не оказали за анализируемый период существенного влияния на ее изменения.
Из данных приложения 2 следует, что уставный и резервный капитал не изменяются в течение анализируемого периода. Удельный вес уставного капитала составляет 0,01% с 2017 по 2019 года, удельный вес резервного капитала снижается лишь в 2018 году до 0,28%, в 2017 и 2019 году составляет 0,35%. Нераспределенная прибыль стабильно увеличивается, что говорит о расширении возможностей пополнения оборотных средств. Удельный вес нераспределенной прибыли в 2018 году вырос на 2,98% и на 14,40% в 2019 году. Хотя доля собственного капитала не такая большая, как доля заемного капитала, ее удельный вес растет, в 2018 году темп прироста составил 56,59%, а в 2019 году 127,82%.
При этом долгосрочные обязательства снижаются, удельный вес в 2017 году составил 30,57%, в 2018 году 19,62% и в 2019 году 11,29%.
Наибольшей частью пассивов является кредиторская задолженность. Ее удельный вес составляет 56,90% в 2017 году, 65,06% в 2018 году и 61,7% в 2019 году. Кредиторская задолженность почти в 4 раза превышает дебиторскую задолженность. Компания использует в обороте больше привлеченных средств, чем рискует финансовой устойчивостью компании. Больший вес в кредиторской задолженности занимают расчеты с дебиторами и кредиторами, сумма в 2018 году увеличилась на 35830 тыс. руб., и снизилась на 7049 в 2019 году по сравнению к 2017 году. Расчеты с поставщиками и подрядчиками сокращаются на 744 тыс. руб. в 2018 году и на 1594 тыс. руб. в 2019 году.

2.3. Анализ финансовых результатов деятельности ООО «Многопрофильная Фирма «Скай»

Горизонтальный и вертикальный анализ финансовых результатов деятельности компании за 2017-2019 гг. представлены в приложении 4.
Из таблицы следует, что величина доходов ООО «Многопрофильная Фирма «Скай» по основной деятельности имела плавную тенденцию повышения: высокий рост в 2018 году на 6573 тыс. руб. и на 4928 тыс. руб. в 2019 году. Темп роста в 2018 году составил 9,83%, а в 2019 году 7,37%. Показатель себестоимости также вырос на 2703 тыс. руб. в 2018 году и на 1687 тыс. руб. в 2019 году. При этом сопоставление данного показателя с темпами роста выручки показывает, что расходы вместе с выручкой увеличились.
Валовая прибыль под воздействием темпа роста выручки над себестоимостью продаж увеличилась на 3870 тыс. руб. и на 3241 тыс. руб. в 2018 и 2019 годах соответственно. Темп роста валовой прибыли ниже темпа роста выручки и составил 6,03% в 2018 году и 5,05% в 2019 году.
Управленческие расходы, совокупная величина которых возросла на 3145 тыс. руб. в 2018 году и на 4471 тыс. руб. в 2019 году, увеличились более медленными темпами в сравнении с рассмотренными выше показателями -6,25% и 8,89%. Не смотря на повышение выручки и управленческих расходов, ООО «Многопрофильная Фирма «Скай» не принимало действенных мер по оптимизации расходов, что привело к незначительному увеличению прибыли от продаж в 2018 году на 725 тыс. руб., и отрицательному значению темпа роста в 2019 году минус 1230 тыс. руб., то есть к убытку.

Прочие доходы за анализируемый период возросли на 273 тыс. руб. и на 3446 тыс. руб. в 2018 и 2019 годах и составили 1714 тыс. руб. в 2017 году, 1987 тыс. руб. в 2018 году и 5160 тыс. руб. в 2019 году. Высокий прирост в 2019 году можно отнести на финансовые вложения, которые в 2018 году ООО «Многопрофильная Фирма «Скай» решило внести.
Величина прочих доходов выше, чем величина прочих расходов, сумма которых составила в 2017 году 263 тыс. руб., в 2018 году 369 тыс. руб. и 272 тыс. руб. в 2019 году, что приводит к положительному сальдо от прочих операций.
В 2018 году прибыль до налогообложения выросла по сравнению с 2017 годом на 1944 тыс. руб., в 2019 году на 4203 тыс. руб. Темп прироста в 2018 году 19,55% и в 2019 году 42,26%.
Об эффективности использования имеющихся ресурсов и деловой активности предприятия можно судить по динамике показателей оборачиваемости, приведенных в приложении 5.
По данным таблицы видно, что за анализируемый период:
- коэффициент оборачиваемости запасов составил в 2017 году 14,382 об., в 2018 году 13,449 об., в 2019 году 14,061 об., т.е. показатель уменьшился на 0,932 в 2018 году и увеличился на 0,612 об. в 2019 году. Повышение скорости оборачиваемости запасов обусловлено уменьшением их стоимости;

Заключение

Объектом исследования в данной работе было ООО «Многопрофильная Фирма «Скай», основным видом деятельности которого является строительство жилых и нежилых зданий.
Анализ финансового состояния предприятия свидетельствует, что ООО «Многопрофильная Фирма «Скай» не хватает собственных оборотных средств. Величина собственного оборотного капитала предприятия отрицательна, т.е. компания имеет очень маленький процент собственных оборотных средств и финансирует свою деятельность преимущественно за счет привлеченных средств – в первую очередь кредиторской задолженности. Компания является финансово неустойчивой, что обусловлено значительным объемом привлеченных внешних источников финансирования. Высокий уровень заемных средств в валюте баланса, а также низкий уровень собственных оборотных средств являются основными факторами, под воздействием которых сформировались показатели финансовой неустойчивости компании.