БУХГАЛТЕРСКАЯ (ФИНАНСОВАЯ) ОТЧЕТНОСТЬ

Задание
1. На основании перечня хозяйственных операций и сальдовых остатков по счетам составить рабочий план счетов предприятия.
Начальное сальдо по синтетическим счетам
Счет Наименование В.1
Дебет Кредит
01 Основные средства 7 333 494,00
02 Амортизация основных средств 4 040 000,00
04 Нематериальные активы 180 400,00
05 Амортизация нематериальных активов 93 400,00
08 Вложения во внеоборотные активы 327 200,00
10 Материалы 1 440 500,00
20 Основное производство 185 835,00
28 Брак в производстве 6 765,00
43 Готовая продукция 154 100,00
45 Товары отгруженные 70 000,00
50 Касса 18 500,00
51 Расчетные счета 5 502 300,00
58 Финансовые вложения (в т.ч. 30%-долгосрочные) 660 000,00
60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками 1 765 700,00
60.01 Расчеты с поставщиками и подрядчиками 2 955 700,00
60.02 Расчеты по авансам выданным 1 190 000,00
62 Расчеты с покупателями и заказчиками 1 180 400,00
62.01 Расчеты с покупателями и заказчиками 3 670 400,00
62.02 Расчеты по авансам полученным 2 490 000,00
63 Резервы по сомнительным долгам 196 000,00
66 Расчеты по краткосрочным кредитам и займам 300 000,00
67 Расчеты по долгосрочным кредитам и займам 490 000,00
68 Расчеты по налогам и сборам 398 500,00
68.01 Расчеты по НДФЛ 100 000,00
68.02 Расчеты по НДС 215 000,00
68.04 Расчеты по налогу на прибыль 83 500,00
69 Расчеты по соц.страх.и обеспечению 222 000,00
70 Расчеты с персоналом по оплате труда 789 400,00
71 Расчеты с подотчетными лицами 39 100,00
73 Расчеты с персоналом по прочим операциям 70 000,00
76 Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами 1 499 306,00
76.05 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами 1 301 000,00
76.АВ НДС, исчисленный с авансов полученных 379 831,00
76.ВА НДС, исчисленный с авансов перечисленных 181 525,00
80 Уставный капитал 1 390 000,00
82 Резервный капитал 170 000,00
83 Добавочный капитал 1 422 900,00
83.01 Переоценка внеоборотных активов 1 022 000,00
83.03 Эмиссионный доход 400 900,00
84 Нераспределенная прибыль прошлых лет 7 390 000,00
ИТОГО 22 529 425,00 22 529 425,00
2. Открыть счета синтетического и аналитического учета и отразить на них хозяйственные операции за отчетный период. При отражении операций в учете использовать План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организации и Инструкцию по его применению, а также положения Учетной политики предприятия.
3. Зарегистрировать хозяйственные операции в журнале учета хозяйственных операций за отчетный период.
4. При расчете страховых взносов и налогов руководствоваться следующими данными:
Ставки налогов и страховых взносов
№ п/п Виды налогов Ставка, %
1 Налог на добавленную стоимость 20
2 Налог на прибыль организаций 20
3 Налог на доходы физических лиц 13
4 Страховые взносы 30
5 Тариф страховых взносов на обязательное страхование работников от несчастных случаев на производстве
1,1

5. Составить шахматную ведомость предприятия за отчетный период.
6. Заполнить Главную книгу предприятия.
7. Составить оборотно-сальдовую ведомость.
8. Используя сальдовые остатки по счетам и обороты по счетам и составленный журнал учета хозяйственных операций сформировать бухгалтерскую (финансовую) отчетность предприятия в соответствии с приказом Минфина РФ от 02.07.2010 г. № 66н «О формах бухгалтерской отчетности организаций», включающую следующие формы:
а) бухгалтерский баланс,
б) отчет о финансовых результатах,
в) приложения к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах, в том числе:
– отчет об изменениях капитала;
– отчет о движении денежных средств.
Рабочий план счетов предприятия
Наименование счета Номер счета Номер и наименование субсчета
Раздел 1. Внеоборотные активы
Основные средства 01 01.01 ОС в организации
01.02 Выбытие основных средств
Амортизация основных средств 02
Нематериальные активы 04
Амортизация нематериальных активов 05
Вложения во внеоборотные активы 08
Раздел. II. Производственные запасы
Материалы 10
НДС по приобретенным ценностям 19
Раздел. III. Затраты на производство
Основное производство 20
Общехозяйственные расходы 26
Раздел. IV. Готовая продукция
Готовая продукция 43
Расходы на продажу 44
Раздел. V. Денежные средства
Касса 50
Расчетные счета 51
Финансовые вложения 58
Раздел. VI. Расчеты
Расчеты с поставщиками и подрядчиками 60 60.01 Расчеты с поставщиками и подрядчиками
60.02 Расчеты по авансам выданным
Расчеты с покупателями и заказчиками 62 62.01 Расчеты с покупателями и заказчиками
62.02 Расчеты по авансам полученным
Резервы по сомнительным долгам 63
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам 66
Расчеты по долгосрочным кредитам и займам 67
Расчеты по налогам и сборам 68 68.01 Расчеты по НДФЛ
68.02 Расчеты по НДС
68.04 Налог на прибыль
68.07 Транспортный налог
Расчеты по соц.страхованию и обеспечению 69
Расчеты с персоналом по оплате труда 70
Расчеты с подотчетными лицами 71
Расчеты с учредителями 75 75.01 Расчеты по взносам в УК
Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами 76 76.05 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами
76.АВ НДС с авансов полученных
76.ВА НДС с авансов перечисленных
Раздел. VII. Капитал
Уставный капитал 80
Резервный капитал 82
Добавочный капитал 83 83.01 Переоценка внеоборотных активов
83.03 Эмиссионный доход
Нераспределенная прибыль прошлых лет 84
Раздел. VIII. Финансовые результаты
Продажи 90 90.01 Выручка от продаж
90.02 Себестоимость продаж
90.03 НДС с продаж
90.08 Управленческие расходы
90.09 Прибыль (убыток) от продаж
Прочие доходы и расходы 91 91.01 Прочие доходы
91.02 Прочие расходы
91.09 Сальдо прочих доходов и расходов
Резервы предстоящих расходов и платежей (оценочные обязательства) 96
Прибыли и убытки 99