Организация учёта денежных средств и кассовых операций

ВВЕДЕНИЕ

Актуальность темы курсового исследования. Любого рода организация вне зависимости от ее организационно-правовой формы ведения хозяйствен-ной деятельности и управления, а вместе с тем от наличия факта ведения предпринимательской деятельности, которая разрешена законодательным образом, не может осуществлять собственную деятельность без определенно-го рода финансовых средств. В условиях рыночных отношений в стране де-нежные потоки требуют управления более оперативного характера.
Все расчеты по исполнению обязательств и предъявлению разного ро-да требований происходят посредством учреждений банков. Расчеты посред-ством наличных денег между организациями носят ограничительный харак-тер и строгим образом регламентированный. В связи с этим в финансовом бухгалтерском учете в качестве основной категории денежного капитала вы-ступают денежные средства – то есть средства организации, которые нахо-дятся в кассе, на валютных и специальных счетах в банковских учреждений, переводы в пути, а вместе с тем финансовые вложения организации.
Непрерывным образом совершающийся кругооборот хозяйственных средств вызывает большое количество разных расчетов. Правильность орга-низации расчетных операций обеспечивает определенный уровень устойчи-вости оборачиваемости средств организации, укрепление в ней договорной и расчетной дисциплины и улучшение ее финансового состояния.
Значение учета денежных средств и кассовых операций достаточно трудно переоценить: при помощи него происходит обеспечение защиты имущества, качественный уровень учета и достоверность отчетности, опре-деление и мобилизация имеющихся резервов в финансовой сфере и предпри-нимательской деятельности субъекта экономики.
Цель курсовой работы – раскрыть направления совершенствования учета денежных средств и кассовых операций в организации.
Задачи курсовой работы:
- определить понятие и значение денежных средств в деятельности ор-ганизации;
- раскрыть основы учета денежных средств и кассовых операций;
- представить характеристику деятельности организации;
- раскрыть состояние системы учета денежных средств и кассовых опе-раций организации;
- разработать рекомендации по совершенствованию учета денежных средств и кассовых операций организации.
Предмет исследования – организация учета денежных средств и кассо-вых операций в организации.
Объект исследования – ООО «Транснефть-Технологии».
Методы исследования: табличный, методы индукции и дедукции, мето-ды сводки и группировки.
В качестве периода исследования в работе выбран промежуток време-ни, который равен трем годам: 2018-2020 гг.
Структура работы. Курсовая работа состоит из введения, заключения, двух глав и списка использованных источников.
В первой главе раскрыты теоретические аспекты учета в отношении де-нежных средств и кассовых операций.
Во второй главе работы на примере ООО «Транснефть-Технологии» раскрыты практические аспекты учета денежных средств и кассовых опера-ций и
разработаны рекомендации по совершенствованию их учета в ООО «Транс-нефть-Технологии».
В заключении сделаны выводы по проделанной работе.
 
1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ОРГАНИЗАЦИИ
УЧЕТА ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ И КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ

1.1. Понятие и значение денежных средств и кассовых операций
в деятельности организации

Денежные средства являются важной составляющей частью оборотных активов организации. Без них не может нормальным образом функциониро-вания ни один бизнес. Они - абсолютно ликвидные актива, которые способны достаточно легким и быстрым образом преобразовываться в любого рода виды ценностей материального характера. Денежные средства в процессе хо-зяйственной деятельности выполняют функции меры стоимости, средства об-мена, образования сокровищ, накопления капитала.
Управление денежными средствами в организации является неотдели-мым от бухгалтерского учета четкого и оперативного характера, а это предоставляет возможность осуществления контроля за сохранностью де-нежных средств, денежных поступлений и платежей, а вместе с тем за состоя-нием операций расчетного характера. Правильность организации бухгалтер-ского учета в организации и документооборота операций денежного и рас-четного характера непосредственным образом оказывает влияние на состоя-ние системы ее бухгалтерского учета в качестве очень важного фактора их составления и развития.
Эффективность управления денежными средствами организации обес-печивает определенный уровень ее финансовой стабильности в процессе раз-вития, темпы которого в большинстве своем определяются существующей взаимосвязью разного рода видов потоков денежных средств согласно их объемам и времени.
Денежные активы представляют собой совокупность денежных средств субъекта экономики, образующихся в ходе финансово-хозяйственной дея-тельности субъекта экономики .
Согласно словам Е.А. Чечулиной, непрерывность процесса движения денежных средств во времени представляет собой денежных поток, обычно сравниваемый с системой «финансового кровообращения», которая обеспе-чивает жизнедеятельность компании .
А.М. Павловой дается другое определение потока денежных средств в организации. По ее словам, денежный поток представляет собой совокуп-ность денежных средств, которые распределены во времени и по размерам поступления и выбытия в процессе ведения хозяйственной деятельности .
Равновесие компании в процессе ее развития стратегического характера является важным фактором, от которого зависят объемы денежных средств. Темпы указанного развития, уровень финансовой устойчивости компании в значительной степени могут быть установлены тем, насколько разного рода потоки денежных средств, которые формируют денежные активы, являются синхронизированными между собой по размерам и во времени. Высокий уровень такого рода синхронизации обеспечивает существенное ускорение реализации стратегических целей развития компании .
Кассовые операции представляют собой операции с физическими и юридическими лицами по поводу приёма и выдачи наличных денежных средств (к ним относят банкноты и монеты), которые осуществляют органи-зации, банки. Представляют собой совокупность процедур материально-технического характера, которые состоят в приёме (инкассации), хранении и выдаче наличных денег.
Рациональность управления денежными средствами компании выступа-ет в качестве важного финансового рычага обеспечения ускорения оборота ее капитала. Всему этому способствует снижение продолжительности произ-водственного и финансового циклов компании, которое достигается в про-цессе результативности управления ее денежными средствами, а вместе с тем снижение уровня потребности в капитале, которым обслуживается хозяй-ственная деятельность организации. Ускоряя при помощи эффективного управления потоками денежных средств компании оборот капитала, ею обеспечивается повышение суммы генерируемой прибыли.

1.2. Основы учета денежных средств организации и
кассовых операций

Денежные средства являются важной составляющей частью оборотных средств организации. Без них не может функционировать ни один бизнес. Они - абсолютно ликвидные активы, которые способны легко и быстро пре-образовываться в любого рода виды материальных ценностей .
Управление денежными средствами неотделимо от четкого и оператив-ного бухгалтерского учета, что позволяет осуществлять контроль за сохран-ностью денежных средств, денежных поступлений и платежей, а также за со-стоянием расчетных операций. Правильная организация бухгалтерского учета и документооборота денежных и расчетных операций непосредствен-ным образом оказывает влияние на состояние бухгалтерского учета органи-зации как важнейшего фактора их составления и развития.
Эффективное управление денежными средствами обеспечивает финан-совую стабильность субъекта экономики в процессе его развития, темпы ко-торого во многом определяются взаимосвязью различных видов потоков де-нежных средств по объемам и по времени .
Задачи учета денежных средств:
– полная и своевременная регистрация операций, которые связаны с движением рабочего капитала в кассе и на расчетных счетах в банковских учреждениях;
– контроль за наличием денежных средств, их сохранностью и целевым использованием;
– полнота, своевременность и правильность отражения в учетных реги-страх текущих операций по поступлению и выбытию данного капитала;
– контроль за соблюдением расчетно-платежной и сметной дисципли-ны;
– контроль за своевременностью возвращения в банк сумм, не исполь-зованных по назначению в соответствии с выделенными лимитами и сметами;
– правильность и своевременность проведения инвентаризации кассо-вой наличности, операций по счетам в банках и отражение ее результатов в учете.
Решение данного рода задач в большинстве своем находится в зависи-мости от четкого соблюдения таких важнейших принципов учета денежных средств :
– свободные денежные средства должны храниться только в банке, и их выдача и использование осуществляются в соответствии с целевым назначе-нием;
– платежи производятся в безналичном порядке после отгрузки товар-но-материальных ценностей, выполнения работ и оказания услуг или одно-временно с ними. Предварительная оплата допускается лишь в случаях, ко-торые предусмотрены законодательством и учетной политикой организации;
– платежи производят с согласия (акцепта) плательщика или по его по-ручению; без согласия – только в случаях, которые предусмотрены действу-ющим законодательством;
– платежи производятся за счет собственных средств плательщика или за счет кредитов банка;
– списание со счета денежных средств в объеме, который достаточен для удовлетворения всех предъявляемых к организации требований, осу-ществляется в порядке поступления распоряжений клиента и других доку-ментов на списание;
– недостаточность денежных средств на счете организации для удовле-творения всех предъявляемых к ней требований обусловливает списание данного рода средств посредством применения установленной очередности платежей .
Согласно плану счетов бухгалтерского учета, учет денежных средств ведут на таких счетах: