Эквивалентность платежей

Введение
Деньги постоянно меняются. Они рассчитываются с поставщиками и подрядчиками, с получателями, с клиентами, с бюджетом и внебюджетными фондами, с банками, с сотрудниками, с различными юридическими и физическими лицами. Организации считаются платежеспособными, если у них достаточно ресурсов для погашения текущих долгов.
Кассовый учет важен для правильной организации денежного обращения, организации расчетов и производственных займов. Кассовый учет важен для укрепления платежной дисциплины и эффективного использования финансовых ресурсов компании. Поэтому очень важно следить за соблюдением казначейской дисциплины, правильностью и оперативностью использования денежных средств, обеспечивая сохранность денежных документов, хранящихся в кассе компании.
Основная цель финансового менеджмента в процессе управления денежными средствами - обеспечение постоянной платежеспособности компании. Значимость этой цели определяется тем, что ни большой размер оборотных средств и собственного капитала, ни высокий уровень рентабельности хозяйственной деятельности не могут застраховать предприятие от риска банкротства, если из-за недостатка финансов оно не может своевременно погасить срочные финансовые обязательства.
На основании вышеизложенного можно сделать следующий вывод: управление денежными средствами в деятельности компании очень важно и заслуживает большого внимания со стороны финансового менеджера, так как нехватка денег может быстро привести к резкой остановке работы компании и его банкротство.
Целью данной курсовой работы является рассмотрение основ бухгалтерского учета денежных средств и их эквивалентов.
Задачи, поставленные в курсовой работе:
• Распространение основ бухгалтерского учета на денежные активы
• Рассмотрим методы анализа денежных средств
• Рассмотрим ключевые этапы формирования политики управления денежными активами
• Рассмотрим основные модели для определения идеального остатка денежных средств.

 
Глава 1. Теоретические основы управления денежными средствами и их эквивалентами
1.1 Основные цели и задачи управления эквивалентности платежей

Целью управления денежными активами является обеспечение заданного уровня платежеспособности при минимально возможном уровне остатка денежных средств для нормального функционирования компании. Ориентация на остаток денежных средств, а не на всю сумму денежных средств, обусловлена тем, что остаток денежных средств:
- во-первых, не приносит дохода (поскольку денежные средства не обладают свойством приносить доход сами по себе - в этом их принципиальное отличие от денежных эквивалентов);
- во-вторых, он подвержен влиянию инфляционных процессов, которые со временем приводят к снижению стоимости денег.
Основная цель управления денежными средствами в основном достигается за счет обеспечения баланса между притоком и оттоком денежных средств, а также оптимизацией структуры и состава денежных средств.
Основные задачи управления денежными средствами:
- своевременное согласование поступления и оттока денежных средств;
- определение допустимого уровня остатка денежных средств и перевод излишков в другие денежные активы с целью повышения общей эффективности использования денежных средств;
- учет и анализ движения денежных средств.
Обратите внимание, что деньги занимают центральное место в структуре денежных активов, поэтому в системе управления денежными активами основной упор делается на управление денежными средствами, и в большом количестве случаев все управление денежными активами обычно сводится к управлению денежными средствами. средства.
В соответствии с задачами кассового менеджмента, он осуществляется по двум основным направлениям:
1) управление денежными потоками;
2) управление остатком денежных средств.
Денежный поток (потоки платежей) - это последовательность платежей во времени, то есть набор денежных сумм, поступающих или выходящих из компании, каждая из которых относится к определенному моменту времени.
Таким образом, денежный поток в основном характеризуется двумя показателями: суммой и датой выплат.
Математическая модель денежного потока представляет собой два набора (значения платежей и даты платежей), где каждый элемент первого набора связан только с одним элементом второго набора, в то время как элементы первого набора могут иметь одинаковые значения, но элементы второго не могут.
Одним из элементов денежного потока является отдельный платеж, в то время как элементы денежного потока могут быть как положительными (приток денежных средств, совокупность которых является входящим денежным потоком), так и отрицательными (отток денежных средств или исходящий денежный поток). Невозможно суммировать элементы процесса за разные периоды, потому что они имеют разные значения с экономической точки зрения. Для этого необходимо привести элементы в сравнимую форму.
По уровню агрегирования денежные потоки разбиваются следующим образом:
- простые (например, перечисление определенного налога домашнему хозяйству);
- интегральные или обобщающие (например, налоговые потоки, денежные потоки от операционной деятельности).
Чтобы упростить вычисления, общие потоки делятся на простые потоки, и простые потоки управляются в соответствии с ограничениями, установленными на уровне общего потока.
Другими словами, платежи для поставщика A и поставщика B управляются отдельно друг от друга, но в то же время компания не может платить сегодня поставщику A (досрочно, со скидкой), если завтра наступит срок платежа поставщику B наступает в том случае, если средств не хватает на обе выплаты.
По признакам элементов потока потоки платежей могут быть:
- все элементы потока имеют один и тот же знак (частным случаем потоков знака являются шнурки - потоки, в которых все элементы имеют не только один и тот же знак, но и одинаковое значение и одинаковый временной интервал между элементами)
- все элементы потока имеют один и тот же знак (частным случаем потоков знаков являются шнурки - потоки, в которых все элементы имеют не только один и тот же знак, но также одинаковое значение и одинаковый временной интервал между элементами);
- элементы потока могут иметь разные знаки (например, поток взаимных соглашений с контрагентом, который является поставщиком и покупателем компании);
- элементы потока могут иметь разные знаки (например, поток взаиморасчетов с контрагентом, который является поставщиком и покупателем компании).
По направлению деятельности компании все платежи делятся на три полных потока (составляющих денежного потока):
1) платежный поток по основному виду деятельности (операционный поток);
2) поток платежей от финансовой деятельности (финансовый поток);
3) поток платежей по инвестиционной деятельности (инвестиционный поток).
Основное различие потоков платежей по направлениям заключается, во-первых, в разном составе элементов денежного потока и, во-вторых, в назначении денежных потоков.
Инвестиционные потоки во многом зависят от ситуации в бизнесе. Он не всегда существует и появляется только в случае необходимости. На нормальном развивающемся предприятии инвестиционная деятельность обычно приводит к временному оттоку средств, поэтому оттоки преобладают среди элементов инвестиционного потока.
Финансовая деятельность компании направлена на увеличение доступного денежного потока для финансовой поддержки основной и инвестиционной деятельности, а также эффективного управления денежными средствами.
Таким образом, финансовый поток является обслуживающим, его основная задача – поддержка операционного и инвестиционного (при его наличии) потоков. Элементы потока могут иметь различные знаки, а его интенсивность полностью определяется самой компанией.