Анализ бухгалтерский показателей на примере ОАО Прогресс

4. Счета синтетического учета

Схема и название счета 01 приведены в таблице 4.1.
Таблица 4.1 – Схема счета 01
Счет 01 "Основные средства"
Дебет Кредит
Сальдо 110 000
№2 3 000 №21 500
№23 200
Оборот 3 000 Оборот 700

Прокомментируем содержание таблицы 4.1. Счет 01 – активный, сальдо дебетовое, оборот по дебету – это поступление основных средств, оборот по кредиту – это выбытие основных средств.
Схема и название счета 02 приведены в таблице 4.2
Таблица 4.2 – Схема счета 02
Счет 02 "Амортизация основных средств"
Дебет Кредит
Сальдо 0
№23 200 №17 12 000
Оборот 200 Оборот 12 000
Сальдо 11 800

Прокомментируем содержание таблицы 4.2 Счет 02 – пассивный, сальдо кредитовое, оборот по дебету – это начисление амортизации основных средств, оборот по кредиту – это списание накопленной амортизации основных средств при их выбытии.
Схема и название счета 08 приведены в таблице 4.3.
Таблица 4.3 – Схема счета 08
Счет 08 "Вложения во внеоборотные активы"
Дебет Кредит
Сальдо 0
№1 3 000 №2 3 000
Оборот 3 000 Оборот 3 000
Сальдо 0

Прокомментируем содержание таблицы 4.3. Счет 08 – активный, сальдо дебетовое, оборот по дебету – это затраты на приобретение основных средств, оборот по кредиту – это списание затрат при вводе в эксплуатацию основных средств.
Схема и название счета 10 приведены в таблице 4.4.
Таблица 4.4 – Схема счета 10
Счет 10 "Материалы"
Дебет Кредит
Сальдо 38 000
№25 60 000 №15 35 000
№36 7 000 №16 10 000
№43 50 000
Оборот 117 000 Оборот 45 000
Сальдо 110 000

Прокомментируем содержание таблицы 4.4. Счет 10 – активный, сальдо дебетовое, оборот по дебету – это поступление материалов, оборот по кредиту – это списание материалов.
Схема и название счета 19 приведены в таблице 4.5.
Таблица 4.5 – Схема счета 19
Счет 19 "НДС по приобретенным ценностям"
Дебет Кредит
Сальдо 0
№37 1 260 №38 1 260
№44 9 000 №45 9 000
Оборот 10 260 Оборот 10 260
Сальдо 0

Прокомментируем содержание таблицы 4.5. Счет 19 – активный, сальдо дебетовое, оборот по дебету – это отражение НДС по поступившим ценностям и услугам, оборот по кредиту – это принятие к вычету НДС.
Схема и название счета 20 приведены в таблице 4.6.
 
Таблица 4.6 – Схема счета 20
Счет 20 "Основное производство"
Дебет Кредит
Сальдо 12 300
№15 35 000 №31 60 000
№16 10 000
№17 12 000
№18 5 000
№20 1 500
№33 20
Оборот 63 520 Оборот 60 000
Сальдо 15 820

Прокомментируем содержание таблицы 4.6. Счет 20 – активный, сальдо дебетовое, оборот по дебету – это отражение затрат на производство, оборот по кредиту – это списание затрат на себестоимость выпуска.
Схема и название счета 43 приведены в таблице 4.7.
Таблица 4.7 – Схема счета 43
Счет 43 "Готовая продукция"
Дебет Кредит
Сальдо 62 000
№31 60 000 №5 62 000
№40 60 000
Оборот 60 000 Оборот 122 000
Сальдо 0
Прокомментируем содержание таблицы 4.7. Счет 43 – активный, сальдо дебетовое, оборот по дебету – это поступление готовой продукции из производства, оборот по кредиту – это списание реализованной продукции.
Схема и название счета 50 приведены в таблице 4.8.
Таблица 4.8 – Схема счета 50
Счет 50 "Касса организации
Дебет Кредит
Сальдо 100
№9 7 000 №10 6 400
№34 9 №11 600
№26 30
Оборот 7 009 Оборот 7 030
Сальдо 79
Прокомментируем содержание таблицы 4.8. Счет 50 – активный, сальдо дебетовое, оборот по дебету – это поступление денег в кассу, оборот по кредиту – это выдача денег из кассы.
Схема и название счета 51 приведены в таблице 4.9.
Таблица 4.9 – Схема счета 51
Счет 51 "Расчетный счет"
Дебет Кредит
Сальдо 46 000
№3 70 №9 7 000
№8 52 000 №12 2 000
№11 600 №13 5 000
№32 86 900 №14 50 000
№47 94 400 №27 27 000
№29 15 000
№30 290
№35 8 260
№46 59 000
№48 500
Оборот 233 970 Оборот 174 050
Сальдо 105 920

Прокомментируем содержание таблицы 4.9. Счет 51 – активный, сальдо дебетовое, оборот по дебету – это поступление денег на расчетный счет, оборот по кредиту – это перечисление денег с расчетного счета.
Схема и название счета 58 приведены в таблице 4.10.
Таблица 4.10 – Схема счета 58
Счет 58 "Финансовые вложения"
Дебет Кредит
Сальдо 0
№12 2 000
Оборот 2 000 Оборот 0
Сальдо 2 000

Прокомментируем содержание таблицы 4.10. Счет 58 – активный, сальдо дебетовое, оборот по дебету – это вложение денег в финансовые активы, оборот по кредиту – это выбытие финансовых вложений.

Схема и название счета 60 приведены в таблице 4.11.
Таблица 4.11 – Схема счета 60
Счет 60 "Расчеты с поставщиками"
Дебет Кредит
Сальдо 27 290
№27 27 000 №25 60 000
№30 290 №36 7 000
№35 8 260 №37 1 260
№46 59 000 №43 50 000
№44 9 000
Оборот 94 550 Оборот 127 260
Сальдо 60 000
Прокомментируем содержание таблицы 4.11. Счет 60 – пассивный, сальдо кредитовое, оборот по дебету – это погашение кредиторской задолженности поставщикам, оборот по кредиту – это начисление, увеличение задолженности перед поставщиками.
Схема и название счета 60/2 приведены в таблице 4.12.
Таблица 4.12 – Схема счета 60/2
Счет 60/2 "Авансы выданные"
Дебет Кредит
Сальдо 0
№13 5 000
Оборот 5 000 Оборот 0
Сальдо 5 000
Прокомментируем содержание таблицы 4.12. Счет 60/2 – активный, сальдо дебетовое, оборот по дебету – это перечисление авансов поставщикам, оборот по кредиту – это списание авансов, ранее перечисленных поставщикам, по факту поставки материалов, услуг.
Схема и название счета 62 приведены в таблице 4.13.
Таблица 4.13 – Схема счета 62
Счет 62 "Расчеты с покупателями"
Дебет Кредит
Сальдо 70
№4 141 600 №3 70
№39 94 400 №47 94 400
Оборот 236 000 Оборот 94 470
Сальдо 141 600

Прокомментируем содержание таблицы 4.13. Счет 62 – активный, сальдо дебетовое, оборот по дебету – это начисление задолженности покупателей, оборот по кредиту – это погашение задолженности со стороны покупателей.
Схема и название счета 66 приведены в таблице 4.14.
Таблица 4.14 – Схема счета 66
Счет 66 "Краткосрочные кредиты и займы"
Дебет Кредит
Сальдо 0
№14 50 000 №8 52 000
Оборот 50 000 Оборот 52 000
Сальдо 2 000

Прокомментируем содержание таблицы 4.14. Счет 66 – пассивный, сальдо кредитовое, оборот по дебету – это погашение ранее полученных краткосрочных кредитов и займов, оборот по кредиту – это получение краткосрочных кредитов и займов.
Схема и название счета 67 приведены в таблице 4.15.
Таблица 4.15 – Схема счета 67
Счет 67 "Долгосрочные кредиты и займы"
Дебет Кредит
Сальдо 70 000
№32 86 900
Оборот 0 Оборот 86 900
Сальдо 156 900

Прокомментируем содержание таблицы 4.15. Счет 67 – пассивный, сальдо кредитовое, оборот по дебету – это погашение ранее полученных долгосрочных кредитов и займов, оборот по кредиту – это получение долгосрочных кредитов и займов.