Финансовые риски и финансовая безопасность хозяйствующего субъекта

Введение

Актуальность. Современные экономические условия характеризуются нестабильностью экономики на всех уровнях и во всех сферах, наличием жесткой конкуренции между предприятиями, развитием различного рода угроз. Существуют не только внутренние проблемы повышения эффективно-сти предприятия, но и проблемы адаптации к внешней среде. Именно поэто-му такие категории, как «финансовая безопасность» и «эффективность пред-приятия», имеют большое значение.
На сегодняшний день обеспечение оптимального уровня финансовой безопасности предприятия остается актуальной проблемой. Эта проблема возникает не только в связи с нынешним кризисом в стране, но и из-за неста-бильности ситуации на мировом рынке, отражающейся в колебаниях обмен-ного курса, цен на ресурсы и энергоносители. В таких условиях руководите-ли бизнеса и предприниматели сталкиваются с вопросом обеспечения финан-совой безопасности своего предприятия и поиска путей улучшения защиты от возникающих угроз.

1. Теоретические и методические аспекты особенностей финансовых рисков и финансовой безопасности хозяйствующего субъекта

1.1. Сущность финансовых рисков и финансовой безопасности

В современных экономических реалиях вопрос проблемы обеспечения экономической безопасности организации выходит на первой место, что и определяет актуальность проводимого научного исследования. Обеспечение финансовой безопасности возможно различными способами. Одним из таких способов является финансовый контроль. При этом можно отметить, что для качественного обеспечения финансовой безопасности могут применяться различные инструменты финансового контроля, что позволяет достичь наилучшего результата.
Вопросы финансового контроля исследованы в работах весьма уважаемых ученых: Арабян К.К., Волкова А.Ю., Барановского А.В., Кожевникова Р.А. и других.
Результаты и выводы публикаций по рассматриваемой теме весьма широки, однако несомненно, что финансовый контроль представляет собой комплексную экономическую категорию, сложную и многогранную.
Отмечу, что, на мой взгляд, очень слабо исследована роль финансового контроля как инструмента в системе экономической безопасности организации. Именно поэтому в проводимом исследовании раскрою сущность.
В этой связи полагаю целесообразным раскрыть сущность финансовой безопасности организации и применение финансового контроля для достижения ее необходимого уровня. При этом отмечу, что под финансовым контролем следует, на мой взгляд, понимать систему взаимосвязанных мероприятий по оценке следующих ключевых аспектов деятельности организации, представленных на рисунке 1.
Также хочется отметить, что представленные мероприятия могут проводиться на различных этапах работы организации. Их проводят органы финансового контроля, которые имеют соответствующие состав и полномочия, ресурсы, закрепленные на законодательном уровне.
В целом оценивая экономическую безопасность организации можно отметить, что она зависит от уровня защищенности от отрицательного воздействия факторов, как внешних, так и внутренних, способных оказать негативное влияние на достижение целей и задач организации.

1.2. Финансовый контроль как способ обеспечения финансовой безопасности организации

Вопросы обеспечения экономической безопасности организации крайне актуальны в современных условиях. Им уделяется очень пристальное внимание, в результате чего уже сформировалось практически новое направление в экономической науке.
По этой причине необходимо выделить и рассмотреть такие важные аспекты данной темы, как сущность экономической безопасности, а также методы обеспечения надлежащего уровня вышеназванной безопасности посредством осуществления финансового контроля.
Неслучайно упоминается такое понятие как финансовый контроль, поскольку он неразрывно связан с экономической безопасностью организации, а именно ее обеспечением. Финансовый контроль представляет собой ничто иное, как совокупность мероприятий по проверке таких параметров, как законность, целесообразность и эффективность действий, напрямую связанных с формированием, распределением и использованием денежных средств, принадлежащих организации и ее подразделениям. Указанные мероприятия осуществляются органами финансового контроля, состав и полномочия которых определяются и закрепляются в нормативных актах предприятия в соответствии с законодательством.
Необходимо подчеркнуть тот факт, что осуществление финансового контроля требует наличия высококвалифицированного персонала. Аудиторы должны иметь хорошее представление об анализируемых областях производственного процесса, поскольку они связаны с решениями по управлению финансами предприятия.
Экономическая безопасность характеризуется совокупностью факторов, связанных как с внутренним состоянием предприятия, так и с воздействием на него внешней среды, то есть параметры негативно влияющие на состояние экономической безопасности, имеющие экзогенное происхождение.
Теперь, имея некоторое представление, рассмотрим два подхода к пониманию сущности экономической безопасности предприятия, которые характеризуют данное явление с совершенно разных сторон. С точки зрения первого подхода, под экономической безопасностью понимается отсутствие рисков, отрицательно влияющих на дальнейшее функционирование предприятия, а также возможности их возникновения. Второй же подход рассматривает данный аспект с совершенно иной позиции, а именно как фактическую защиту от угрозы, то есть способность организации сохранить собственную независимость и продолжать реализовывать свои поставленные цели, несмотря на наличие неблагоприятных факторов.
Поднимая вопрос об угрозах, с которыми сталкиваются предприятия будет не лишним прокомментировать их классификацию по источникам возникновения. Ниже приведены примеры внешних источников угроз:
 рыночная конъюнктура;
 конкуренции, в том числе являющаяся недобросовестной и другие незаконные действия третьих лиц, совершенные против организации;
 стихийные бедствия, аварии и другие источники внешних угроз. К внутренним угрозам можно отнести:
 действия персонала организации, в том числе бездействие (речь идет как об умышленных, так и неумышленных действиях), противоречащих интересам ее коммерческой деятельности, следствием которых может стать хищение или утрата конфиденциальных сведений и др.;
 отсутствие механизма контроля;
 механизм контроля, имеющий несовершенства;
 подрыв деловой репутации организации и т.д.
Обеспечение экономической безопасности представляет собой комплекс организационных и технических мероприятий, позволяющих разработать концепцию или же службу безопасности предприятия. К задачам таких служб относят анализ и противодействие внутренним и внешним угрозам организации, которые были рассмотрены нами выше. С целью выполнения поставленных задач применяют финансовый контроль, являющийся многофункциональным мероприятием проверки предприятия. Можно выделить следующие цели финансового контроля:
 оценка ведения учета (налогового, бухгалтерского, управленческого). Данная цель важна с точки зрения установления законности хозяйственных операций, а именно необходимости наличия документального оформления экономических событий, корректного формирования отчетности, содержащей точную, полную, доступную, непротиворечащую учетную информацию и др.;
 обнаружение недочетов сотрудников при выполнении своих трудовых обязанностей. Данную цель можно трактовать как неразрывную связь обеспечения стабильности деятельности предприятия от компетентности, ответственности и квалификации её работников;
 раскрытие несовершенств инфраструктуры управления капиталом предприятия. Прежде всего, выполнение данной цели существенно для реализации таких процессов, как совершенствования, оптимизации принципов построения инфраструктуры предприятия и ее отдельных компонентов;
 корпоративное финансовое управление. Несомненно, суть данной цели проявляется в обнаружении резервов улучшения подходов к управлению капиталом, а также факторов, влияющих на эффективность реализации выбранной концепции.

2. Особенности обеспечения финансовой безопасности хозяйствующего субъ-екта (на примере предприятия ПАО «Техприбор»)

2.1. Организационно-экономическая характеристика ПАО «Техприбор»


Вся выпускаемая продукция разрабатывается в стенах «Техприбора». Высокотехнологичные разработки осуществляются за счет средств предприятия. В конструкторском бюро работает более 300 высококвалифицированных специалистов. Среди сотрудников ПАО «Техприбор» 15 кандидатов наук.
Все разработки основаны на использовании принципиально новых научно-технических решений и защищены патентами. ПАО «Техприбор» имеет более 300 собственных патентов Российской Федерации, а также патенты Великобритании, Норвегии, Франции и Европы.
В настоящее время компания разрабатывает и производит оборудование по пяти тематическим направлениям:
 бортовые системы контроля топлива и центровки, включая комплексы для самолетов пятого поколения;
 бортовое оборудование для контроля вибрации авиационных двигателей и главных коробок передач вертолетов;
 бортовые системы контроля и диагностики авиационных двигателей;
 бортовые системы мониторинга и регистрации полетной информации;
 контрольно-диагностическое оборудование для нефтегазового комплекса.
Продукция ПАО «Техприбор» сертифицирована и соответствует требованиям национальных и международных стандартов. Компания имеет сертификаты соответствия системы менеджмента качества требованиям ГОСТ ИСО-9001-2008 и ГОСТ РВ. В 2011 году также был получен сертификат соответствия EN 9100-2003.

2.2. Анализ основных показателей финансово-хозяйственной деятельности хозяйствующего субъекта

Учитывая результаты проведенного анализа, следует сделать вывод, что баланс компании на протяжении анализируемого периода оставался преимущественно неликвидным. При этом динамика состояния ликвидности баланса являлась в целом стабильной.
Суммируя результаты анализа, можно сделать вывод, что нашел под-тверждение сделанный ранее вывод о том, что баланс компании является не-ликвидным. В течение рассматриваемого периода динамика рассматривае-мого критерия платежеспособности компании была негативной. При этом колеблемость данного показателя оказалась незначительной.
Итак, анализ начнем с определения типа финансовой устойчивости с помощью абсолютных показателей (таблица 6).


2.3. Анализ факторов финансовой безопасности предприятия ПАО «Техпри-бор»


Финансовая безопасность Техприбора - понятие сложное и связано не столько с внутренним состоянием самого предприятия, сколько с влиянием внешней среды, с ее субъектами, с которыми предприятие взаимодействует. В этом контексте, вероятно, будет более точным сказать, что финансовая безопасность компании отражает согласованность, баланс интересов компа-нии и интересов внешних игроков. С этих позиций экономическую безопас-ность предприятия можно рассматривать как практическое воплощение по-ложений теории ресурсной взаимозависимости, согласно которым предприя-тие в своей деятельности должно учитывать не только собственные, но и раз-личные интересы партнеров, спектр которых может быть очень широким.

3. Разработка концепции финансовой безопасности

3.1. Разработка основных направлений политики финансовой безопасности хозяйствующего субъекта


В целях повышения уровня финансовой безопасности предприятия и нейтрализации угроз целесообразно нанять в ПАО «Техприбор» специали-ста, который будет заниматься непосредственно вопросами финансовой без-опасности. Необходимо ввести в штатное расписание отдельную должность специалиста по обеспечению финансовой безопасности предприятия, кото-рый будет оперативно выявлять возникающие риски и проблемы, разраба-тывать пути и средства их нивелирования и решения.

3.2. Разработка мер по реализации концепции финансовой безопасности хо-зяйствующего субъекта

Направления укрепления финансовой устойчивости ПАО «Техприбор» представлены в таблице 10.
Целесообразно ввести в штат ПАО «Техприбор» должность специали-ста по обеспечению финансовой безопасности предприятия, который будет отвечать за систему финансовой безопасности предприятия. Таким образом, предлагаемое решение предоставит дополнительные возможности для по-вышения эффективности финансовой безопасности на предприятии ПАО «Техприбор». Введение должности специалиста по обеспечению финансовой безопасности предприятия предполагает создание документа «Финансовая безопасность предприятия ПАО «Техприбор». Реализация решения «Созда-ние документа «Финансовая безопасность предприятия ПАО «Техприбор» позволит рассматриваемой организации не только достичь цели нейтрализа-ции угроз финансовой безопасности предприятия, повышения эффективности управления, но и создать документацию в ПАО «Техприбор», регулирую-щую сферу отношений между персоналом и организацией.
Таким образом, основной проблемой при разработке документа «Фи-нансовая безопасность предприятия ПАО «Техприбор» является возмож-ность доказать руководству организаций более высокого уровня необходи-мость этого документа.

3.3. Оценка эффективности реализации концепции финансовой безопасности хозяйствующего субъекта

Эффективность (от латинского «effectus») означает эффективность, дей-ственность, продуктивность.
Экономическая эффективность определяет общую осуществимость лю-бого управленческого решения, включая решение о внедрении информаци-онной системы.
Разработка и внедрение документа «Финансовая безопасность пред-приятия ПАО «Техприбор» потребует единовременных затрат времени и финансов.
Оценка эффективности разработки и внедрения данного решения в дея-тельность ПАО «Техприбор» связана с оценкой затрат на разработку, внед-рение и мониторинг выполнения данного документа и будущих выгод, свя-занных с ним.
Мы рассчитаем затраты, которые напрямую влияют на стоимость раз-работки и внедрения документа «Финансовая безопасность предприятия ПАО «Техприбор» в деятельность компании.
Заключение

Включение процесса управления рисками в систему финансовой без-опасности позволяет обеспечить стабильность развития и прибыли компании за счет своевременной оценки возможных рисков и степени их реализации. Основными принципами управления рисками в системе финансовой безопас-ности являются: принцип осведомленности о возможном риске, разделение полномочий, повсеместный взаимный контроль, использование современных информационных технологий, характерных для отрасли, постоянное совер-шенствование системы управления рисками, сочетание вертикального и го-ризонтального подходов к управлению рисками. Важным компонентом про-цесса управления рисками является система фильтров.
Метод расчета заключается в расчете относительных финансовых пока-зателей и динамики их изменения. Для того чтобы проанализировать состоя-ние финансовой составляющей предприятия, необходимо произвести расче-ты с использованием данных бухгалтерской (финансовой) отчетности пред-приятия за ряд лет.