Расчеты платежными поручениями: организация порядка приема, оплаты и учета

Введение
Платежное поручение представляет собой письменное распоряжение владельца счета банку о перечислении определенной денежной суммы с его счета (расчетного, текущего, бюджетного, ссудного) на счет другого предприятия -- получателя средств в том же или другом одногородном или иногороднем учреждении банка.
Возможности применения в расчетах платёжных поручений много-образны. С их помощью совершаются расчеты в хозяйстве как по товар-ным, так и по нетоварным операциям. При этом все нетоварные платежи совершаются исключительно платежными поручениями.
Цель курсовой работы – исследовать расчеты платежными поруче-ниями: организация порядка приема, оплаты и учета.
Задачи курсовой работы:
1. исследовать организацию и роль безналичных расчетов в банков-ской системе РФ;
2. изучить расчеты платежными поручениями, как ведущая форма безналичных расчетов;
3. изучить порядок учета расчетов платежными поручениями.
Объект исследования – предприятия.
Предмет исследования - учета расчетов платежными поручениями.



Глава 1. Организация и роль безналичных расчетов в банковской системе РФ
1.1 Понятие и экономическое значение безналичных расчетов в современном денежном обороте
Экономика любого государства представляет собой широко-разветвленную сеть различных хозяйствующих субъектов. Основой связей между ними являются расчеты и платежи. И именно создание высокоэф-фективной надежной платежной системы обеспечивает реализацию их эко-номических возможностей.
Главные составляющие платежного оборота делятся на наличные и безналичные расчеты. Сегодня безналичный денежный оборот постепенно вытесняет налично-денежные расчеты в денежных системах различных стран. Этому способствуют низкие издержки по сравнению с наличными расчетами, быстрота их осуществления, разветвленная сеть банков, а также заинтересованность государства в их развитии. На сегодняшний день око-ло 80 % платежей приходится на безналичный денежный оборот. Основ-ная доля проведения безналичных расчетов приходится на коммерческие банки. Именно им принадлежит важнейшая расчетно-платежная функция в платежной системе государства.
При рассмотрении понятия безналичных расчетов необходимо рас-смотреть такие термины как безналичные деньги, расчет, система безна-личных расчетов, платежная система.
Безналичные деньги - деньги, денежные средства на банковских сче-тах, используемые для оплаты, взаимных расчетов посредством перечис-лений с одного счета на другой [10, с. 4].
Безналичные деньги - экономическая категория, означающая креди-товые остатки различных счетов клиентуры в банках: расчетных, текущих, текущих валютных, корреспондентских, счетов для финансирования капи-тальных вложений и др.
Несколько необычно раскрывает понятие безналичных денег С.В. Сарбаш: «Безналичные денежные средства – это упорядоченные законом и договором банковского счета результаты специальных математических операций (учетные записи), дающие определенным субъектам право полу-чить в обмен на совершение этих операций какой-либо объект гражданско-го права (вещь, работу, услугу), не уплачивая за него наличных денег» [19, с. 14].
Исходя из вышеперечисленных определений можно сделать вывод, что определение «безналичный» не предполагает применение наличных денег, а термин «расчеты» характеризует процесс подсчета денежных обя-зательств.


1.2 Принципы и механизм безналичных расчетов
В настоящее время к безналичным расчетам предъявляются доволь-но жестокие требования. Они должны быть бесперебойны, своевременны, надежны, безопасны, экономичны. Для соблюдения всех этих требований, система безналичных расчетов должна строится на основе определенных принципах.
О важности формирования принципов свидетельствует то внимание, которое уделяется этому вопросу европейскими странами.
В 1998 году Комитет по платежным и расчетным системам Банка международных расчетов учредил Рабочую группу для определения принципов, на основе которых должны основываться платежные системы всех стран. В 1999 году Рабочая группа сформировал Ключевые принци-пы для системно значимых платежных систем.
Ключевые принципы - это универсальные директивы, содействующие более безопасной и эффективной структуре и функционированию системно значимых платежных систем в мире. [. 29, с. 365].
Приведем в сокращение сформулированные Рабочей группой 10 Ключевых принципов.
1. Система должна иметь хорошо обоснованную правовую базу в рамках применимых юрисдикции
2. Правила и процедуры системы должны давать участникам четкое представление о ее влиянии на каждый из финансовых рисков, которым они подвергаются в силу участия в системе.
3. Система должна иметь четко определение процедуры управления рисками кредитными и нехватки ликвидности, устанавливающие ответ-ственность оператора и участников системы и содержащие надлежащие стимулы для управления этими рисками и их сдерживания.
4. Система должна обеспечивать быстрый окончательный расчет в день валютирования, желательно в течении дня или в крайнем случае к концу дня.
5. Система с многосторонним неттингом должна как минимум быть способна обеспечить своевременное завершение ежедневных расчетов в случае неплатежеспособности участника с наибольшим индивидуальным расчетным обязательством.
6. Активы, используемые для расчетов, предпочтительно должные быть требованиями к центральному банку; если используются иные акти-вы, они должны иметь незначительный или нулевой кредитный риск или риск неликвидности.
7. Система должна обеспечивать высокий уровень безопасности и операционной надежности и иметь резервные механизмы своевременного завершения обработки платежей в течение операционного дня.
8. Система должна предоставлять удобные для пользователей и эф-фективные для экономики способы совершения платежей.
9. Система должна иметь объективные и публично объявленные кри-терии участия, обеспечивающие справедливый и открытый доступ.
10. Процедуры управления системой должны быть эффективными, подотчетными и прозрачными [14, с.63].
Названные принципы касаются наиболее значимых платежных си-стем, которые организуют банки и другие кредитные организации. Наряду с этими принципами в системе безналичных расчетов сформировались принципы имеющие всеобщих характер, которые должны соблюдаться всеми участниками безналичных расчетов. В современной экономической литературе выделяют 8 основных принципов.
1. Принцип правового режима осуществления расчетов и платежей обусловлен ролью платежной системы как основного элемента любого со-временного общества. К главным законодательным источникам регулиро-вания расчетов относятся: Гражданский кодекс РФ, ФЗ «О центральном Банке РФ», ФЗ «О банках и банковской деятельности», ФЗ «О переводном и простом векселе» и др.
Также нужно отметить роль ГК РФ, части второй, введенной в дей-ствие с 1 марта 1996 г. В главах 45 и 46 этой части упорядочены многие вопросы организации безналичных расчетов применительно к рыночным условиям экономики: действие договора и тайна банковского счета, оче-редность списания денежных средств со счета, формы расчетов и способы платежей, ответственность участников расчетов.

1.3 Формы безналичных расчетов
Формы безналичных расчетов устанавливаются Центральным бан-ком. Клиенты банка самостоятельно выбирают применяемые формы рас-четов, что отражается в договоре с банком.