Аспекты значения налогов в формировании бюджетов государства. Оценка роли налогов и мероприятия по улучшения роли налогов в формировании государственного бюджета РФ

Введение

Актуальность темы курсовой работы подчеркивается тем, что в условиях современного экономического развития в качестве главного назначения бюджета любого рода выступает финансовое обеспечение исполнения функций, которые возложены на государство и на органы публичной власти. Налоговые сборы являются основой доходов государственного бюджета, выступая в качестве эффективного инструмента регулирования социально-экономических общественных процессов, посредством налогов происходит покрытие ежегодных государственных расходов. Этим обусловлена необходимость налогов, потому что они - основа финансового механизма регулирования экономики государством.
В условиях современных рыночных отношений налоги являются важным элементом экономического принуждения, однако при этом ими сохраняется у субъектов экономики достаточная степень интереса к повышению собственных финансовых показателей. На государственном уровне налоги являются основным регулирующим элементом и вместе с тем важнейшим источником формирования бюджета страны.
Только при том условии, что происходит достаточное поступление налогов, у государства имеется возможность реализации на практике всего заложенного в него функционала.
Следовательно, налоги являются взаимосвязанными с государственными интересами государства и налогоплательщиков, при помощи налогов государством устанавливается порядок взаимодействия налогоплательщиков с бюджетами государственным, региональным и местным, регулируется внешнеэкономическая деятельность, включая и иностранные инвестиции.
Объект исследования – налоги.
Предмет исследования – роль налогов в формировании бюджета государства.
Цель курсовой работы – раскрыть рекомендации по улучшению налоговой политики с целью улучшения доходной части государственного бюджета.
Задачи курсовой работы:
- рассмотреть понятие и значение налогов;
- охарактеризовать налоги как часть формирования доходов бюджета;
- оценить роль налогов в формирования бюджета РФ;
- определить мероприятия по улучшения роли налогов в формировании доходов государственного бюджета.
Исследования в данной области можно найти в работах отечественных ученых: З.М. Абдуллаевой, В.П. Беспаловой, Н.И. Ворониной, В.Н. Ильиной, З.А. Лукьяновой и пр.
Информационная база исследования: материалы Росстата, Министерства финансов РФ, данные сети Интернет.
Методология исследования. В качестве методологической базы применялись общенаучные методы: классификация, сопоставления, системный подход, сравнения и прочие.
Структура работы. Работа состоит из введения, двух глав, заключения и списка использованных источников.
 
1. Теоретические аспекты значения налогов в формировании бюджетов государства
1.1. Понятие и значение налогов

В условиях рыночных отношений налоги и государственная налоговая система выступают не только в качестве источников поступлений бюджетных средств, но и самых важных структурных элементов экономики, имеющей рыночный характер, влияющих на экономическую безопасность государства. При этом довольно очевидным является то, что без процесса образования рациональной системы налогов в государстве, которая бы не угнетала деятельность в предпринимательской сфере и предоставляла бы возможность проведения бюджетной политики эффективного характера, не представляются возможными такие преобразования отечественной экономики, которые можно было бы назвать рациональными. Налоги известны человечеству с самой глубокой древности, когда их форма была еще данью. Само по себе возникновение налогов было вызвано необходимостью содержания государства. Определенного рода их неизбежность является настолько очевидной, что еще в 1789 году Б. Франклином, являющимся одним из авторов Декларации независимости Америки, было написано: «в этом мире ни в чем нельзя быть уверенным, за исключением смерти и налогов» .
Налоги можно представить как обязательные платежи, которые взимаются центральными и местными органами власти государства с юридических и физических лиц и поступают в бюджеты разных уровней. Само существование налогов является экономическим образом оправданным потому, что оправданным является и само существование государства. Налоги являются экономической базой содержания аппарата государства, армии, а также и непроизводственной сферы. Налог отдельно взятыми представителями науки дореволюционной, носящий финансовый характер, понимался как «принудительный сбор с граждан, который устанавливается с целью покрытия общих расходов государства» .
В ст. 8 НК РФ налог представляется как индивидуально безвозмездный платеж обязательного характера, который взимается с организаций и физических лиц в виде отчуждения денежных средств, которые принадлежат им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления, с целью обеспечения финансового характера государственной деятельности или деятельности муниципальных образований .
Согласно механизму образования налоги подразделяют на прямые и косвенные. Прямые налоги являются налогами на доходы и имущество: речь о налоге на доходы физических лиц (НДФЛ) и налоге на прибыль организаций; поимущественные налоги, включая и налоги на собственность, включая землю и иного рода недвижимость пр. Их взимание происходит с конкретного физического или юридического лица.
Косвенные налоги представляют собой налоги на товары и услуги: речь о налоге на добавленную стоимость; акцизах; налоге на наследство и пр. Они частичным образом или полностью переносятся на цену товара или услуги.
В качестве важнейших функций налогов выделяют :
- фискальную;
- распределительную (иначе - социальную);
- регулирующую;
- контрольную;
- поощрительную.