Формы расчетов во внешнеторговой деятельности

Введение

Актуальность темы исследования. Проведение экспортно-импортных операций может осложняться рядом факторов: временем транспортировки товара, таможенными формальностями, валютными ограничениями и другими рисками, которые присущи международной торговле. Покупатель и продавец заинтересованы в том, что чтобы минимизировать влияние этих рисков и не допустить возможное возникновение денежных потерь. Чтобы во внешней торговле создавались и развивались благоприятные условия для совершения платежей, компании используют разнообразные способы организации расчетов с применением различных платежных инструментов. Различия в уровнях экономического развития отдельных стран определяют необходимость использования такой формы расчетов, которая будет соответствовать интересам экспортера по гарантированной оплате за поставленный товар и интересам импортера по поставке именно того товара, который был оговорен в контракте. Среди всего многообразия форм расчетов, применяющихся в международной торговле, только одна соответствует указанным выше критериям и является оптимальной - это документарный аккредитив.
В целом проблемы проведения банками международных расчетов в форме документарного аккредитива рассматривались в отечественной финансово-экономической литературе недостаточно системно по причине сравнительно короткого срока функционирования данного направления банковской деятельности в России.
Анализ научной литературы и практических исследований в сфере использования документарного аккредитива в международной торговле позволяет сделать вывод о том, что присутствует устойчивый и неугасаемый интерес ученых-экономистов и экономистов-практиков к проблемам применения этого инструмента расчетов. Вместе с этим исследования роли документарного аккредитива при организации расчетов по внешнеторговому контракту с последующей организацией его финансирования почти не проводились.
Объект исследования: - национальное законодательство и международно-правовые акты в области международных расчетов посредством документарных аккредитивов.
Предметом исследования является процесс регулирования международных расчетов по аккредитиву посредством международного и национального законодательства.
Цель исследования - раскрыть понятие аккредитива как формы международных расчетов, выявить современное состояние правового регулирования расчётов при помощи документарных аккредитивов.
В соответствии с целью сформулированы исследовательские задачи:
1. Анализ теоретических и правовых основ финансирования внешней торговли.
2. Комплексная характеристика документарных аккредитивов как средства финансирования внешней торговли.
3. Выявление преимуществ и недостатков документарных аккредитивов, юридических рисков и проблем использования документарных аккредитивов.

 
Глава 1. Теоретические и правовые основы финансирования внешней торговли

1.1. Понятие, виды и классификация расчётов во внешней торговле

В условиях международного разделения труда одним из ключевых направлений внешнеэкономической деятельности любой страны является международная торговля товарами и услугами. Объемы экспорта определяют размер выручки, получаемой страной, выступающей в роли субъекта международной торговли. Для того чтобы страна могла эффективно выполнять эти задачи, в условиях современной международной торговли требуется не только производство качественной продукции, но и предоставление сопутствующего пакета услуг, ключевым из которых на современном этапе становится экспортное финансирование для иностранных покупателей. Возможность государства предоставить финансирование для своих экспортеров также прямо пропорционально влияет на объемы и качество экспорта. С учетом вышесказанного изучение теоретических основ экспортного финансирования приобретает особую актуальность.
Экспортное финансирование - это международное финансирование, предоставляемое национальным экспортно-импортным банком либо коммерческим банком с или без страхового покрытия национального экспортного кредитного агентства, в пользу импортера либо банка импортера, с целью финансирования покупки национальных товаров и услуг.
При изучении термина «экспортное финансирование» в экономической литературе можно также столкнуться с понятием экспортной субсидии: Под экспортной субсидией понимается комплексная поддержка экспортера на всех стадиях производства, и следующее за производством экспортное финансирование является частью экспортной субсидии.
Различия в уровнях экономического развития отдельных стран определяют необходимость использования такой формы расчетов, которая будет соответствовать интересам экспортера по гарантированной оплате за поставленный товар и интересам импортера по поставке именно того товара, который был оговорен в контракте. Среди всего многообразия форм расчетов, применяющихся в международной торговле, только одна соответствует указанным выше критериям и является оптимальной - это документарный аккредитив.
Организация международных расчетов с использованием документарного аккредитива способна надежно защитить интересы как продавцов, так и покупателей в процессах международной торговли. Применение защищенной формы международных расчетов с использованием документарных аккредитивов дает возможность не только получать отсрочку платежей затовары, но и связанное с этим финансирование на довольно выгодных условиях.
Главной особенностью внешнеторговой деятельности предприятия является то, что этот вид деятельности является более рисковым, чем внутристрановая торговля. Порой международная торговля носит стратегический характер. Все усилия продавца и покупателя должны быть направлены на нивелирование различных рисков для успешного проведения внешнеторговой сделки и предотвращения возможных денежных потерь. В связи с этим актуальным представляется анализ системы рисков, присущих международной торговле, и их возможное влияние на выбор оптимальной формы расчетов.
Можно выделить следующие типы подобных рисков:
риск времени и расстояния;
валютный риск;
страновой риск;
международный кредитный риск.
Понизить негативное воздействие данных рисков можно с помощью правильного составления внешнеторгового контракта-базиса любой внешнеторговой операции. В контакте должны быть зафиксированы платежные условия, являющиеся основой для организации и проведения расчетов по внешнеэкономическому контракту. Стороны по контракту заинтересованы в применении такой формы расчетов, которая будет соответствовать интересам экспортера по гарантированной оплате за поставленный товар и интересам импортера по поставке именно того товара, который был оговорен в контакте. Для предприятия поиск оптимальных способов и механизмов организации международных расчетов всегда является актуальной проблемой. По мнению ведущихспециалистов в области международных расчетов и торгового финансирования (Д. Эйтерман, Р. Томас, Д. Бергамин, А. Зеленов, Г. Кобахидзе), среди всего многообразия инструментов расчетов, применяющихся в международной торговле, только документарный аккредитив соответствует описанным выше критериям. Его использование в международной торговле становится все более востребованным российскими предприятиями. В экономической литературе преобладает предложенное Международной Торговой Палатой (МТП) определение документарного аккредитива как выдачи банком от имени покупателя или от своего собственного имени письменного обязательства оплатить продавцу стоимость тратты и/или документов, если соблюдены условия такого аккредитива.
В законодательстве Российской Федерации расчеты в форме документарного аккредитива регулируются статьями 867-873 Гражданского кодекса Российской Федерации, положениями
Центрального Банка Российской Федерации о безналичных расчетах; при осуществлении международных расчетов используются