Научно-исследовательская работа по налоговому планированию на тему Анализ методик определения налоговой нагрузки предприятий

Тема работы актуальна для рассмотрения, тем, что основу бюджета любого государства составляют налоги. Налоги позволяют решать социальные вопросы, такие как выплата пособий, расходы на здравоохранение и образование. Налоги в таком направлении помогают правильно развиваться экономике и улучшать финансовое положение граждан страны.
Начало формирования классической теории налогообложения сформировано научными трудами А. Смита, В. Петга, Д. Рикардо. В работах Дж. Стиглица, Н. Мэнкью, С. Фишера, и других экономистов рассматривались вопросы эффективности налогового регулирования и налогообложения.
Для развития экономической теории с точки зрения политико-экономических позиций, наиболее продуктивен анализ налоговой системы государства. Всесторонние требования, исследования практических и теоретических аспектов усовершенствования налоговой системы в российской экономике в последнее время имеют большое значение. Важным условием целостности налоговой системы является полное и эффективное функционирование все её подсистем, особенно это необходимо на современном этапе развития.
Налоговая система РФ является основой для выполнения государством своих функций и формирования основного источника доходов федерального, региональных и местных бюджетов.
Налоговая система РФ представляет собой совокупность всех налогов и сборов, действующих в России, а также администраторов налогов и сборов и их плательщиков.
Структура национальной системы налогов представляет собой тесное взаимодействие всех ее элементов, а с 2017 года еще и страховых взносов и сборов, их плательщиков, и государственных органов.
Структура налоговой системы РФ состоит из 3 уровней:
- федеральный;
- региональный;
- местный.
Уровень налога соответствует уровню бюджета, зачислению в который он предназначен.
Федеральное законодательство является высшим уровнем законодательной базы. Федеральные налоговые законы обязательны к выполнению на всей территории РФ. Подзаконные и прочие нормативно-правовые акты не должны вступать в конфликт с федеральным законодательством. Федеральное законодательство включает обе части Налогового кодекса РФ, федеральные законы, которые согласованы с положениями НК РФ, указы Президента РФ, постановления Правительства РФ и, самое главное, Конституция РФ.
Региональное законодательство состоит из законов субъектов РФ по налогообложению в определенном регионе Российской Федерации, не противоречащие федеральным законам.
Местное законодательство состоит из нормативно-правовых актов, принятыми законодательными органами местного самоуправления, такими как, городские думы, законодательные собрания.
В условиях текущих экономических реалий все организации независимо от вида деятельности стремится к снижению налоговой нагрузки. Размер уплачиваемых налогов в большой степени влияет на финансовый результат организации. Главной задачей при выборе налогообложения выбрать подходящий, который позволил бы учитывать интересы организации.
Правильность отражения доходов и расходов при определении налоговой базы является одной из основных задач в бухгалтерском и налоговом учете при расчетах организации по налогам и сборам.
Своевременное начисление и оплата налогов для организации позволяет сформировать положительную репутацию компании. Для некоторых организаций это крайне важно, так как они имеют льготы и субсидии по определенным налогам и сборам.
Методика расчета налоговой нагрузки предприятия зависит от механизма действия конкретного налога, также от объекта налогообложения и источника налога.
Цель исследования состоит в анализе методик определения налоговой нагрузки предприятий.